淺析我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制問題與對策

董曉雯

摘 要：近年來，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及，人們對于金融服務(wù)的需求日益上升。但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，個(gè)人信息泄露、擠兌、跑路、提現(xiàn)難等問題層出不窮。如何有效利用內(nèi)部控制解決互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)現(xiàn)有問題成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的重要問題。本文依據(jù)我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，提出了相應(yīng)解決策略，為完善內(nèi)部控制體系提供了參考。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；內(nèi)部控制；對策

一、引言

隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及，人們對于金融服務(wù)的需求增加，傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)很難充分地滿足不同層次投資者的需要，互聯(lián)網(wǎng)金融在該背景下飛速發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融（ITFIN）是指傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的快速發(fā)展，個(gè)人信息泄露、擠兌、跑路、提現(xiàn)難等問題層出不窮。2015年底，e租寶涉嫌非法集資被警方立案偵查。據(jù)報(bào)道，e租寶非法吸收存款達(dá)500多億元。為有效應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)的問題，2015年7月，中國人民銀行等十部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》 ，明確了互聯(lián)網(wǎng)金融的概念，并對各互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)的監(jiān)管職能部門進(jìn)行了劃分。2016年4月， 國務(wù)院組織14個(gè)部委召開電視會議，將在全國范圍內(nèi)啟動為期一年的有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的專項(xiàng)整治。但面對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的種種風(fēng)險(xiǎn)，僅僅依靠政府和行業(yè)監(jiān)管很難達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)健康、有序發(fā)展的目的。因此，內(nèi)部控制作為全球金融機(jī)構(gòu)管控、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制體系，完善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建有效的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)今后發(fā)展過程當(dāng)中迫切需要解決的問題。

二、我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)有問題

我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制目前存在以下問題：

（一）企業(yè)文化建設(shè)不到位。企業(yè)文化作為企業(yè)的軟實(shí)力，其在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中起著不可替代的作用。近期互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)生的擠兌、攜款潛逃等一系列問題都與企業(yè)誠信文化缺失有著密不可分的關(guān)系，因此建設(shè)良好的企業(yè)文化，提升企業(yè)形象，增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)社會公信力成為現(xiàn)階段亟待解決的問題。

（二）缺乏專業(yè)性人才?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)作為一個(gè)新興行業(yè)，其經(jīng)營管理流程以及內(nèi)部控制制度都有不同于其他行業(yè)的特殊性，這造成了互聯(lián)網(wǎng)金融的從業(yè)人員在樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識，建立和完善內(nèi)部控制的相關(guān)制度和政策以及對內(nèi)部控制的執(zhí)行方面與傳統(tǒng)的金融企業(yè)相比有很大差距。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程也不同于傳統(tǒng)金融業(yè)，造成其風(fēng)險(xiǎn)控制模型與標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理流程必須自行設(shè)計(jì)，這也給從業(yè)人員造成了很大的難度。

（三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，信息技術(shù)貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的整個(gè)過程，然而由于其本身具有復(fù)雜型和高風(fēng)險(xiǎn)的特征，容易導(dǎo)致對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理和非授權(quán)訪問、數(shù)據(jù)丟失、內(nèi)外部欺詐、對信息系統(tǒng)進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)以及信息被盜等種種問題。因此為了保證運(yùn)營的安全穩(wěn)定，網(wǎng)絡(luò)信息安全以及系統(tǒng)安全必須得到保證。

（四）內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)普遍成立時(shí)間較短，相對于傳統(tǒng)的金融企業(yè)而言，很多互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)缺乏嚴(yán)格的集體決策程序和授權(quán)管理制度，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)存在問題，甚至于有名無實(shí)。很多企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計(jì)制度，即使建立了內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)也很多并不能有效實(shí)現(xiàn)其控制的目的。在這種情況下很容易導(dǎo)致監(jiān)督實(shí)效，引起侵吞、挪用資產(chǎn)，流動性風(fēng)險(xiǎn)等問題。

三、解決互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策

（一）建設(shè)企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐步形成的，為企業(yè)全體員工所認(rèn)可的企業(yè)精神、價(jià)值觀念和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)文化建設(shè)、形成的過程中，領(lǐng)導(dǎo)者有不可替代的作用，企業(yè)文化一旦確立，就需要領(lǐng)導(dǎo)者以身作則，在言行中引導(dǎo)員工的思維，規(guī)范員工的行為。而員工是企業(yè)文化塑造的主體，也是企業(yè)文化的載體，員工應(yīng)當(dāng)積極配合管理層，從自身做起，構(gòu)建良好的企業(yè)文化。在領(lǐng)導(dǎo)者與員工的共同努力下，從根本上杜絕攜款潛逃等惡性事件的發(fā)生。

（二）強(qiáng)化人才培養(yǎng)。人才是企業(yè)發(fā)展過程中起決定性作用的力量，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展，要做大做強(qiáng)就必須解決人才匱乏這一關(guān)鍵因素。要強(qiáng)化人才培養(yǎng)，首先，應(yīng)當(dāng)盡快建議教育部開設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融的本科、研究生專業(yè)。其次社會培訓(xùn)也應(yīng)當(dāng)起到重要的補(bǔ)充作用，充分發(fā)揮社會培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)周期短、實(shí)踐性強(qiáng)和貼近市場的特點(diǎn)，培養(yǎng)大量互聯(lián)網(wǎng)金融人才，解決現(xiàn)實(shí)的人才缺口。此外，應(yīng)當(dāng)大力普及互聯(lián)網(wǎng)金融知識，號召各方專家、學(xué)者通過編寫書籍和教材的方式，為普及互聯(lián)網(wǎng)金融知識創(chuàng)造條件。

（三）完善信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系。為有效應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化運(yùn)行環(huán)境，開發(fā)符合內(nèi)部控制要求的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。此外，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的組織控制和操作控制，對各個(gè)操作流程上的人員分別授權(quán)，防止內(nèi)部欺詐以及未經(jīng)授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)。最后，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，采用數(shù)據(jù)加密以及口令的識別防范安全風(fēng)險(xiǎn)，減少用戶信息被盜的發(fā)生，維護(hù)行業(yè)的健康發(fā)展。

（四）構(gòu)建有效的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立清晰的組織結(jié)構(gòu)體系，明確劃分各部門、各崗位職責(zé)，涉及重要事項(xiàng)的審批、決策不得由一人單獨(dú)裁決。同時(shí)，引入獨(dú)立董事制度，改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司質(zhì)量，對公司高層管理人員進(jìn)行有效地監(jiān)督，提高董事會決策的科學(xué)性，進(jìn)一步強(qiáng)化對董事會的制衡機(jī)制，保護(hù)中小投資者及企業(yè)用戶的利益。此外互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的地位，成立由股東直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，盡力防范經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的發(fā)生。

四、結(jié)論

如今互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展迅速，我國已經(jīng)成為了全球互聯(lián)網(wǎng)金融的最大市場。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融是不可或缺的重要組成部分，有效彌補(bǔ)市場空白，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)跨界融合、轉(zhuǎn)型升級、加快形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能。但由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了種種問題，僅僅依靠政府監(jiān)管和行業(yè)自律并不足以應(yīng)對這些問題。因此，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部控制就成為了行業(yè)亟待解決的問題。本文分析了我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題，在此基礎(chǔ)上從具體理論出發(fā)提出了相應(yīng)的對策和建議。由于客觀條件實(shí)際研究水平的有限，本研究中仍存在不足之處，仍需學(xué)者們進(jìn)行深入探究。

參考文獻(xiàn)：

[1] 人民銀行等十部門.《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》[S].中華人民共和國中央人民政府.2015.07

[2] 陽曉偉.魏家富.房漢國. 互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代管理科學(xué)， 2016，（4）.

[3] 屈濤. 為互聯(lián)網(wǎng)金融系上內(nèi)控“韁繩”[N].中國會計(jì)報(bào)， 2014.2.28

[4] 邸紫琪. 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)部控制研究[D].

[5] 財(cái)政部會計(jì)司. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解 2010 [M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.

[6] 趙淑靜. 基于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理對策研究[J]. 時(shí)代金融，2015，（8）.

[7] 閆真宇. 關(guān)于當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的若干思考[J]. 商業(yè)銀行，2013，（12）.

[8] 李楚瑜. 淺議金融創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)[J]. 中小企業(yè)管理與科技，2014，（3）.