博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化探討

徐梅梅

【摘 要】融資擔(dān)保公司有效緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展起了積極的作用，但是由于融資擔(dān)保公司具有高財(cái)務(wù)杠桿的特性，所以也決定了其風(fēng)險(xiǎn)性。因此，融資擔(dān)保公司必須提高財(cái)務(wù)管理水平，把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證，以確保融資擔(dān)保公司可持續(xù)健康發(fā)展。本文以博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀為例，分析了目前存在的主要問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

一、博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心基本情況

濱州市人民政府濱政發(fā)[2017]23號(hào)文件，強(qiáng)調(diào)大力發(fā)展政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，針對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)低收益高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，政府要加大投入，發(fā)展一批政府出資為主、突出主業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、實(shí)力較強(qiáng)、信譽(yù)較好，影響力較大的政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。力爭(zhēng)到2017年底前，每個(gè)縣至少發(fā)展1家資本金3億元以上的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其中GDP總量達(dá)到300億元以上的縣至少發(fā)展1家5億元以上的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心是縣政府出資設(shè)立的專業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，成立以來(lái)按照“政策性資金、法人化管理、市場(chǎng)化操作”的要求，堅(jiān)持以“政府扶持、銀行合作、企業(yè)參與、市場(chǎng)運(yùn)作”的方式，在銀行和企業(yè)之間架起了溝通的橋梁，為解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題發(fā)揮了積極的作用。

博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心是省擔(dān)保協(xié)會(huì)理事單位，市擔(dān)保協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位；加入了省再擔(dān)保體系，并成為省再擔(dān)保集團(tuán)的股東；連續(xù)多年被評(píng)為全省“十佳”，先后獲得中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行等十余家銀行的準(zhǔn)入并得到授信，為我縣中小企業(yè)融資建立了一個(gè)廣闊的平臺(tái)，架起了銀企之間的橋梁，為博興縣金融穩(wěn)定作出了重要貢獻(xiàn)。

二、博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

1.缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

目前，對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)不強(qiáng)，有時(shí)雖有些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但心存僥幸，或視而不見(jiàn)。為了追求企業(yè)價(jià)值最大化，存在對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保等問(wèn)題，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)控制管理制度體系建設(shè)不完善

首先，財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低，其他應(yīng)收款應(yīng)收代償款難以收回，資金管理不到位，資金周轉(zhuǎn)困難。

其次，內(nèi)控方面還存在以下問(wèn)題，崗位職責(zé)不明確，分工不清晰，不相容崗位未進(jìn)行分理，在監(jiān)督和審批方面的體制不健全，導(dǎo)致有審批權(quán)不一致的問(wèn)題發(fā)生。

3.對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的考察和審查不夠全面細(xì)致

被擔(dān)保企業(yè)為了快速獲得資金，刻意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，編造一些虛假的會(huì)計(jì)資料，如果財(cái)務(wù)部門對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)，不能對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審查，很可能導(dǎo)致我們擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

4.財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提升

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，專業(yè)性強(qiáng)，這就要求財(cái)務(wù)管理人員不僅要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還要掌握必備的金融知識(shí)和法律知識(shí)，財(cái)務(wù)管控是防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有了高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，就可以在源頭上控制住融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中。但是，目前的融資性擔(dān)保公司在風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估方面缺乏必備的人才，大部分承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)的人員都是“邊干邊學(xué)，先干后學(xué)”，缺乏應(yīng)有的工作經(jīng)驗(yàn)，等風(fēng)險(xiǎn)出來(lái)了，往往已是回天乏力。

5.融資擔(dān)保業(yè)務(wù)亟需創(chuàng)新

融資擔(dān)保行業(yè)雖在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高效、快速發(fā)展的潮流中發(fā)揮著重要作用，但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，導(dǎo)致?lián)４鷥敶蠓黾?，代償壓力持續(xù)加大，導(dǎo)致許多擔(dān)保公司陷人財(cái)務(wù)困境，為了確保健康發(fā)展，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)亟需創(chuàng)新和嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)。

三、對(duì)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的改進(jìn)策略

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

世界上唯一不變的就是一切都在變化，變化就意味著不確定，不確定就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。融資擔(dān)保公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，更需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定審核制度、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法、嚴(yán)格的責(zé)任追究制度等， 以提高融資擔(dān)保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高，在很大程度上取決于全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理方面的學(xué)習(xí)，居安思危，生于憂患，死于安樂(lè)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，認(rèn)清當(dāng)今形勢(shì)，讓每一位員工從內(nèi)心深處把公司當(dāng)做自己的家，與公司同呼吸共命運(yùn)，對(duì)于公司的風(fēng)險(xiǎn)，都有一種危機(jī)感和緊迫感，把公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和自身的價(jià)值取向結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展和自身價(jià)值雙贏的局面 。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法，制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，公司內(nèi)部成立專門的審計(jì)部門或指定專門的審計(jì)人員，定期開(kāi)展內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷調(diào)整、完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹(shù)立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí)，建立崗位輪換和分工制度，起到崗位牽制作用，特別是不相容職位相分離，如出納和會(huì)計(jì)不能總是特定的人，規(guī)定一定期限，期滿后進(jìn)行輪崗。還要制定定期休假制度，可以適當(dāng)?shù)姆潘珊途徑鈮毫?。公司還應(yīng)于一個(gè)年度終了，聘請(qǐng)第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行外部審計(jì)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制公司風(fēng)險(xiǎn)，保障公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。還要完善業(yè)務(wù)操作流程及管理制度，在擔(dān)保流程中實(shí)行審保分離，按照部門審查、評(píng)審會(huì)審議等審批流程，強(qiáng)化監(jiān)督管理，結(jié)合新問(wèn)題及時(shí)制訂和更新相關(guān)的制度和工作指引，從項(xiàng)目源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真審查和評(píng)估

現(xiàn)場(chǎng)考察是審查不可缺少的重要環(huán)節(jié)，一定要到生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)，查看生產(chǎn)是否正常，原材料、產(chǎn)成品等存貨是否充足，有無(wú)安全隱患。了解原材料日耗用量，產(chǎn)成品日生產(chǎn)量，職工的精神面貌，是否按勞動(dòng)法給職工繳納保險(xiǎn)。廠房和辦公場(chǎng)所是自己的還是租賃的，是否有產(chǎn)權(quán)證明，是否會(huì)干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)。還要到銷售部門了解一下銷售情況，查看一下銷售日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表， 根據(jù)掌握的資料情況和財(cái)務(wù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比是否相符。在開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查，確保了解被擔(dān)保企業(yè)真實(shí)無(wú)誤的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)強(qiáng)化反擔(dān)保措施，除提供第三方信用反擔(dān)保，還需辦理相關(guān)資產(chǎn)抵押反擔(dān)保。加強(qiáng)保后管理，定期到貸款和反擔(dān)保企業(yè)調(diào)查了解情況，定期派專人到法院、工商、房管、土地、稅務(wù)部門等單位了解客戶的重大事項(xiàng)的變化。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，財(cái)務(wù)管理人員已不能滿足于傳統(tǒng)的賬務(wù)處理和記賬工作，必須對(duì)公司的資金運(yùn)作、項(xiàng)目決策、籌資能力有全方面的了解，能夠給公司的決策者提供行之有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和方案。隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力，使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。以提高財(cái)務(wù)管理整體水平，提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

5.推進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)創(chuàng)新

在聚焦主業(yè)、審慎經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上按照市場(chǎng)規(guī)律積極創(chuàng)新發(fā)展。開(kāi)展產(chǎn)業(yè)鏈擔(dān)保、供應(yīng)鏈擔(dān)保和商圈擔(dān)保等特色融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，開(kāi)展擔(dān)保+資產(chǎn)管理、擔(dān)保+融資租賃等創(chuàng)新業(yè)務(wù)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。政府加大扶持力度，健全完善融資擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，例如濱州市人民政府濱政發(fā)[2017]23號(hào)文件指出縣（區(qū)）財(cái)政部門設(shè)立融資擔(dān)保代償補(bǔ)償資金，對(duì)符合規(guī)定的融資擔(dān)保代償損失，由融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)、貸款銀行、代償補(bǔ)償資金按照40%、30%、20%、10%的比例共同承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)更好的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。博興縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心從最初的中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款擔(dān)保、銀行承兌匯票敞口擔(dān)保擴(kuò)展到以流動(dòng)資金貸款擔(dān)保為主，信用證、下崗再就業(yè)貸款擔(dān)保、婦女創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保等多品種的擔(dān)保業(yè)務(wù)體系，積極探索“動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押”、“經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押”、“應(yīng)收賬款質(zhì)押”、“合同履約擔(dān)保”等擔(dān)保業(yè)務(wù)操作模式，創(chuàng)新?lián)I(yè)務(wù)種類，更加有效地破解中小企業(yè)融資難的瓶頸。

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