基于風(fēng)險(xiǎn)管控的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)初探

王蕾

摘 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨包括人力、組織管理、資金、投融資等多種風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)。而基于風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制建設(shè)就顯得非常關(guān)鍵，一般認(rèn)為內(nèi)部系統(tǒng)的基礎(chǔ)就是內(nèi)部環(huán)境;而風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵是提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。文章在提出企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，就企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管控;企業(yè);內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制要素及意義的分析

所謂的內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)的各個(gè)管理要素以及流程進(jìn)行管控的過(guò)程，內(nèi)部控制可以有效地提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓資源得到最大化的利用。特別是對(duì)于一些中小企業(yè)而言，由于自身經(jīng)營(yíng)面臨著非常復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，故而可通過(guò)加強(qiáng)與改進(jìn)內(nèi)部控制來(lái)提升自己的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

從內(nèi)部控制的要素來(lái)看，其包括多個(gè)方面的內(nèi)容，而基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制主要是對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境、財(cái)務(wù)資金、內(nèi)部組織管理以及信息溝通等方面進(jìn)行管控，進(jìn)而達(dá)到提升企業(yè)利潤(rùn)值、合理使用資源的目的。最終讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下從容地應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制要點(diǎn)的分析

對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，營(yíng)造內(nèi)部控制的新環(huán)境

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境包括內(nèi)部以及外部，這些因素可以從客觀(guān)上影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，如外部的政策、法律、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、價(jià)格等以及內(nèi)部的企業(yè)文化等。環(huán)境要素是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的必要條件。在完全適合的大環(huán)境下才能真正地搞好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。首先，企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者要對(duì)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、發(fā)展機(jī)遇、發(fā)展困難、市場(chǎng)情況等有所了解，分析自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)與不足，進(jìn)而具有針對(duì)性地制定戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)方針;其次，企業(yè)應(yīng)讓全體員工參與到管理中來(lái)，共同提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，讓大家逐步認(rèn)識(shí)到環(huán)境要素對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響;最后，在業(yè)務(wù)部門(mén)之間要構(gòu)建完整的協(xié)調(diào)機(jī)制，有效地把控不同部門(mén)、不同事業(yè)群之間的權(quán)限，確保企業(yè)能隨時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、政策以及自身的經(jīng)營(yíng)情況調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在落實(shí)相關(guān)任務(wù)，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的同時(shí)確保自身在內(nèi)外部環(huán)境中可持續(xù)發(fā)展。

人力資源與企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，人才以及員工才是第一資源。但企業(yè)往往也因?yàn)槿肆Y源而產(chǎn)生管理危機(jī)。如人才缺乏、員工流失、員工管理等。因此，面對(duì)可能出現(xiàn)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一方面應(yīng)優(yōu)化崗位職能的設(shè)置，做到專(zhuān)人做專(zhuān)事，確保財(cái)務(wù)、行政、設(shè)計(jì)研發(fā)、銷(xiāo)售、客戶(hù)等不同職能部門(mén)的工作規(guī)則;另外，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提升員工的綜合素質(zhì)和綜合能力，建立有效的激勵(lì)制度，維護(hù)員工的合法權(quán)益，讓員工最大化地發(fā)揮自己的價(jià)值，做到物盡其用，人盡其才;當(dāng)然，企業(yè)也應(yīng)做到尊重人才，逐步制定并實(shí)施自身的人才發(fā)展戰(zhàn)略，確?？刂茊T工流失的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

內(nèi)部組織和管理決策的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施

一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部管理組織也是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要因素，不少企業(yè)的組織框架以及層級(jí)結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。而要建立一個(gè)科學(xué)有序、分工合理、產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代股份制有限責(zé)任企業(yè)，就需要全面調(diào)整以及構(gòu)建一個(gè)符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，否則就極有可能造成決策上的失誤、管理上的混亂。一方面企業(yè)要制定更加科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，科學(xué)地設(shè)置職能部門(mén)，建立與自身業(yè)務(wù)、發(fā)展水平、市場(chǎng)規(guī)模相適應(yīng)的組織框架體系，確保整個(gè)企業(yè)可以高效運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)要科學(xué)地制定決策，提高盈利能力。企業(yè)應(yīng)該始終保持較強(qiáng)的市場(chǎng)預(yù)期和識(shí)別能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有較深刻的認(rèn)識(shí)，特別在盈利上要有所作為，確保以客戶(hù)和市場(chǎng)為產(chǎn)品或者服務(wù)導(dǎo)向，優(yōu)化產(chǎn)品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升服務(wù)效率和質(zhì)量。在科學(xué)地制定決策和研究判斷市場(chǎng)的基礎(chǔ)上才能真正地提升民營(yíng)企業(yè)的盈利能力。形成健康、穩(wěn)固的市場(chǎng)發(fā)展模式。

信息與溝通的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于企業(yè)管理而言，信息至關(guān)重要。如企業(yè)不能獲得完整的市場(chǎng)信息，那么就非常容易在經(jīng)營(yíng)中因?yàn)樾畔?、信息不?duì)稱(chēng)等問(wèn)題而增加自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的價(jià)格、產(chǎn)業(yè)體系、政策指向、客戶(hù)詳情等都是非常關(guān)鍵的信息要素。為此，企業(yè)一方面要善于從利用自身的渠道對(duì)有利的相關(guān)信息進(jìn)行收集以及整理，對(duì)最新的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行把握，進(jìn)而為自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理，制定科學(xué)的決策;另外一方面要實(shí)現(xiàn)信息的互聯(lián)互通，確保這些信息被企業(yè)的不同部門(mén)所了解，并根據(jù)自己的職責(zé)來(lái)作出應(yīng)對(duì)。

資金財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)大，需控制投融資與貸款風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)的管控非常關(guān)鍵，一些企業(yè)之所以會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的問(wèn)題，很大程度是因?yàn)閮?nèi)部的財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，這也可能構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。就拿制造業(yè)來(lái)說(shuō)吧，制造業(yè)企業(yè)往往在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、材料加工以及運(yùn)輸上存在比較多的成本支出。而這也就說(shuō)明了企業(yè)首先需要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提升專(zhuān)業(yè)人員的綜合素質(zhì)并提升大家的專(zhuān)業(yè)水平;其次，要合理地把控市場(chǎng)價(jià)格，提升資源的利用效率，減少資源的浪費(fèi)現(xiàn)象;最后，要實(shí)行科學(xué)的預(yù)算管理制度，確定各個(gè)環(huán)節(jié)中所需要支出的費(fèi)用，嚴(yán)格地制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理地控制成本?？偠灾?，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)成本控制的具體目標(biāo)和決策來(lái)編制涉及公司各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)和流程的成本控制計(jì)劃和方案，嚴(yán)格地落實(shí)有關(guān)計(jì)劃，同時(shí)還要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的督查小組，對(duì)成本優(yōu)化控制措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

不僅如此，我國(guó)多數(shù)企業(yè)的融資渠道單一，但要想發(fā)展就必須通過(guò)借貸來(lái)完成資金的積累。而這無(wú)疑就給企業(yè)造成了一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)的負(fù)債率高達(dá)上百億甚至數(shù)千億。這無(wú)疑對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)造成了很大的隱患。此外企業(yè)應(yīng)市場(chǎng)信息滯后等還可能存在投資失誤的情況，這會(huì)導(dǎo)致資金虧損。為此，要進(jìn)一步提升企業(yè)的償債能力，需要提高速動(dòng)比率，完善動(dòng)態(tài)的償債能力考核指標(biāo)體系。而且應(yīng)該增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立良好的信貸口碑。企業(yè)的授信問(wèn)題和其口碑、形象有著莫大的關(guān)聯(lián)，因此要著重改善自身的經(jīng)營(yíng)模式，提升資金運(yùn)作效率，以向社會(huì)各界展示出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)和形象。有效地減少企業(yè)償債能力不足的情況出現(xiàn)。

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的制度探索

企業(yè)要降低風(fēng)險(xiǎn)，就必須注重內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在早期的組織內(nèi)部控制中，確實(shí)存在決策不到位的問(wèn)題。事實(shí)上，為了做好組織的內(nèi)部控制，切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，需要針對(duì)管理層失靈的問(wèn)題進(jìn)行處理，其實(shí)可以從管理手段、管理理念、管理方法和管理崗位設(shè)置等多個(gè)方面來(lái)制定措施。

當(dāng)然，要進(jìn)一步提升管理者的現(xiàn)代管理思想水平，提升大家的創(chuàng)新能力，增強(qiáng)大家的創(chuàng)新意識(shí)，同時(shí)還要特別強(qiáng)調(diào)管理機(jī)制的完備性。這樣才能讓其自主發(fā)揮控制作用。而在一方面，也要構(gòu)建以員工代表為主的工會(huì)自治組織，通過(guò)發(fā)揮組織的作用進(jìn)一步增強(qiáng)決策的科學(xué)性和可行性;此外還要制定一套規(guī)章制度，確保以立法形式保證員工代表能夠進(jìn)入到?jīng)Q策層中，以此來(lái)提升大家的內(nèi)部控制建設(shè)力度。制度建設(shè)也涉及到一些監(jiān)督，為此企業(yè)要建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)制，確?；陲L(fēng)險(xiǎn)的各種內(nèi)部控制措施落到實(shí)處，以此來(lái)把內(nèi)部控制建設(shè)向縱深推進(jìn)。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中能面臨多種的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都影響了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力，為此要從多方面加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提升大家的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，而針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要從內(nèi)部控制的角度來(lái)加以解決。

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