淺談納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策

唐春霞

【摘 要】 隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭愈加激烈，納稅籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要內(nèi)容，為了保證企業(yè)經(jīng)濟收益受繳稅行為的影響降低，需要企業(yè)重視納稅籌劃的重要作用，并且通過納稅籌劃的方式降低企業(yè)納稅負擔，進而提高企業(yè)的市場競爭力度。本文首先對納稅籌劃的概念進行梳理，其次分析了納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，最后提出了企業(yè)納稅籌劃的幾點策略。

【關(guān)鍵詞】 納稅籌劃 企業(yè) 作用 對策

社會主義市場經(jīng)濟體制下，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展主要是以自主的形式進行，企業(yè)需要對自身的長期發(fā)展做出合理的規(guī)劃，制定合理的目標。根據(jù)國家征稅政策，企業(yè)納稅已經(jīng)成為了一個必然事件，為了保障企業(yè)經(jīng)濟收益不會受繳稅的嚴重影響，這就需要企業(yè)制定科學(xué)的納稅籌劃方案，進而進行正確地繳稅，既避免重復(fù)繳稅的情況，又防止出現(xiàn)繳稅中偷稅、漏稅等違法行為。因此，本文對納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策進行探析，旨在為企業(yè)制定合理的納稅籌劃方案以及保證企業(yè)經(jīng)濟收益提供指導(dǎo)性建議。

1.納稅籌劃的概念

在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，納稅籌劃在其中扮演著至關(guān)重要的角色，能夠在一定程度上對企業(yè)獲取更大的敬意效益產(chǎn)生重要的作用。納稅籌劃不僅是指一種理財行為，而且也是一種前期策劃行為，主要是在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中所涉及的法律與制度時，使得納稅人嚴格遵守法律法規(guī)，并且科學(xué)、合理的策劃企業(yè)的財產(chǎn)以及經(jīng)營管理，以最大程度去降低稅費的負擔。然而，在納稅人實現(xiàn)節(jié)稅的目標之前，應(yīng)當對企業(yè)發(fā)展的歷程、經(jīng)營現(xiàn)狀以及管理投資等方面進行全面的了解與掌握，保障在法律風(fēng)險所允許的范圍之內(nèi)使得企業(yè)納稅負擔得到緩解。因此，納稅籌劃是以減輕企業(yè)稅收為主要目標，同時注意納稅籌劃的范圍需在法律允許的情況下進行，以降低稅收風(fēng)險。納稅籌劃有助于企業(yè)經(jīng)營過程中對資金的正確分配，也有助于推動企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，并在一定基礎(chǔ)上增強企業(yè)的市場競爭力。

2.納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

2.1納稅籌劃有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中，能夠有效促進企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。隨著國家稅收法律法規(guī)的日益完善，對于企業(yè)征稅是國家稅收政策中的必然要求，同時稅收也成為了企業(yè)的一個必要支出部分。為了保障企業(yè)經(jīng)濟收益的穩(wěn)定性，需要進行科學(xué)合理的納稅籌劃，正確有效的納稅籌劃在一定程度上可以促進企業(yè)稅收費用的節(jié)約，避免企業(yè)出現(xiàn)重復(fù)繳稅的現(xiàn)象。隨著目前企業(yè)出現(xiàn)的融資困難且收益不景氣的情況的出現(xiàn)，事先所制定的有效的納稅籌劃可以擴大企業(yè)在經(jīng)營中可支配的資金量。

人們生活水平的逐漸提高，所需產(chǎn)品與需求的成本也在大幅度增加，為了使企業(yè)還能有穩(wěn)定的利潤空間，需要明確稅收成本在企業(yè)經(jīng)總成本中所占據(jù)的比重，了解其對企業(yè)經(jīng)濟收益的影響，由此做出正確的納稅籌劃，以減輕企業(yè)納稅負擔，有效控制與管理企業(yè)，并且通過降低企業(yè)成本的方式以穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展與進步。與此同時，企業(yè)在正常經(jīng)營中，應(yīng)當與國家相關(guān)法律法規(guī)進行有機結(jié)合，研究國家宏觀調(diào)整后的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，制定出較為完善的納稅籌劃，從而使企業(yè)的經(jīng)濟收益不會出現(xiàn)嚴重的濃縮現(xiàn)象。

2.2納稅籌劃有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平

企業(yè)在進行決策工作時，需要從大局考慮，將納稅籌劃作為其中一個重要的部分去著重強調(diào)，進而使得納稅籌劃工作能夠在一定基礎(chǔ)上為企業(yè)的經(jīng)營行為進行約束與規(guī)范，從而使企業(yè)在經(jīng)營過程中實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展的目標。同時，使企業(yè)納稅籌劃工作有效進行首先需要加強相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，不僅需要對會計人員的專業(yè)知識素養(yǎng)進行加強，還需要促進納稅籌劃工作人員全面掌握會計核算、資金分配、會計的法律法規(guī)以及國家新出臺的經(jīng)濟與稅收政策等相關(guān)知識，進而加強會計相關(guān)工作人員的專業(yè)知識以及專業(yè)技能，從而促進企業(yè)財務(wù)管理水平的大幅度提高。

與此同時，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平還需要制定合理的納稅籌劃方案，這就要求籌劃人員熟練掌握與運用國家相關(guān)法律政策，最大限度提高納稅人員正確的納稅意識，并且定期對納稅人員進行培訓(xùn)，促進納稅人員對稅收政策等產(chǎn)生強烈的敏感度，進而充分發(fā)揮主動能動性自主學(xué)習(xí)相關(guān)稅收知識，并及時積極了解國家稅收制度的變革。

2.3納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢

在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，稅收政策與稅收法律的制定不但可以使財政收入趨于穩(wěn)定化，而且還可以根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢及時做出宏觀調(diào)控。稅收是一種必然的、無償?shù)氖录湓谏鐣l(fā)展中起到了積極的推動作用，能夠有助于國家及時調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，同時使國民經(jīng)濟與就業(yè)率的到大幅度提高，并在一定程度上保障人們的就業(yè)率。然而企業(yè)繳稅對企業(yè)來說以一個收益的支出與流失，企業(yè)為了減輕企業(yè)納稅負擔，保證自身利益，會選擇在法律允許的范圍之內(nèi)去做合理的納稅籌劃方案，進而使得企業(yè)的稅收成本得到有效降低。在納稅籌劃過程中，企業(yè)可以選擇對自身行為進行規(guī)范與調(diào)整，為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高奠定基礎(chǔ)。納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中已經(jīng)成為了一個必然的選擇，也已經(jīng)成為了一個主流方式，企業(yè)可以通過全面了解國家稅收體制機制，借助納稅籌劃的方式提高企業(yè)可支配資金額度，以最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.企業(yè)納稅籌劃的策略

3.1增強企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險意識

隨著國家稅收政策的不斷變化與改革，企業(yè)進行合理的納稅籌劃工作，能夠為企業(yè)有效降低稅收費用以促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的提供強有力的支撐。企業(yè)納稅籌劃首先需要大力加強企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險意識，全面且深入了解與掌握國家稅收政策與稅收相關(guān)法律法規(guī)，在此基礎(chǔ)上使得企業(yè)自身的納稅風(fēng)險意識以及憂患意識得以提高，同時企業(yè)還應(yīng)當從大局出發(fā)，全面掌握自身發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，根據(jù)所制定的發(fā)展目標，與國家法律進行有機結(jié)合，制定出符合自身進步與發(fā)展的納稅籌劃方案。

3.2準確應(yīng)用稅收政策

為了避免企業(yè)納稅籌劃工作出現(xiàn)失敗的情況，企業(yè)需要嚴格執(zhí)行稅收法律，防止企業(yè)經(jīng)濟活動出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況。因此，企業(yè)進行稅收籌劃應(yīng)當與國家稅收政策相適應(yīng)，并且利用稅收政策與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化趨勢，進而從中找尋利益增長點。同時也要保障企業(yè)納稅籌劃的相關(guān)工作人員時刻關(guān)注稅收政策與法律法規(guī)的更新與變化，把握經(jīng)濟發(fā)展的特點與規(guī)律，有效防止稅收風(fēng)險的出現(xiàn)以及企業(yè)利潤的流失。

3.3增強與稅務(wù)機關(guān)的學(xué)習(xí)與交流

企業(yè)在發(fā)展過程中不可固步自封，只注重利益的獲取，應(yīng)當加強對國家稅務(wù)的了解，擴大企業(yè)格局，進而在經(jīng)營與發(fā)展的過程中強調(diào)與稅務(wù)機關(guān)等政府機構(gòu)學(xué)習(xí)與交流的重要性，切勿對稅收政策產(chǎn)生片面化的觀點，全面了解不同地區(qū)稅收政策的異同之處，促進納稅籌劃工作人員掌握稅收特點，督促企業(yè)依法履行義務(wù)。與此同時，要求企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象與企業(yè)信譽，使得稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)產(chǎn)生信任感，從而對企業(yè)的運營表示肯定與支持。

3.4以企業(yè)的成本效益為先

企業(yè)納稅籌劃首先要考慮的因素是企業(yè)的成本效益，盡管目前納稅籌劃中仍然存在著一些問題，但是在納稅籌劃方案的設(shè)計與制定中，需要切實考慮從企業(yè)的成本效益。企業(yè)應(yīng)當引導(dǎo)納稅籌劃人員結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況進行方案的制定，不能一味地降低稅收而忽略成本投入，使得納稅籌劃工作的進行滿足財務(wù)管理收益最大化的要求。

3.5加強納稅籌劃人員的培訓(xùn)

企業(yè)納稅籌劃工作的有序進行，需要對籌劃人員的工作素養(yǎng)與工作技能提出嚴格的要求，因此要加強納稅籌劃人員的培訓(xùn)，定期學(xué)習(xí)國家稅收政策等新的變化，定期參與稅收知識的講座學(xué)習(xí)。企業(yè)也應(yīng)當制定籌劃人員的考核制度與考核標準，以督促籌劃人員積極學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)。

4.結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展下的產(chǎn)物，能夠順應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展需求，同時也能為企業(yè)獲得更大的收益提供強大的保障，本文旨在強調(diào)納稅籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要作用，并針對企業(yè)的納稅籌劃提出了五點策略：（1）增強企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險意識;（2）準確應(yīng)用稅收政策;（3）增強與稅務(wù)機關(guān)的學(xué)習(xí)與交流;（4）以企業(yè)的成本效益為先;（5）加強納稅籌劃人員的培訓(xùn)。

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