目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析

史利峰

摘要：電子信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使得越來越多的企業(yè)在財務(wù)管理方面都開始實(shí)行改革。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的背景下，企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展不僅有利于企業(yè)會計(jì)的核算，也有助于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)環(huán)境，將會計(jì)核算的速度和流程進(jìn)行大規(guī)模的簡化，從而加快財務(wù)決策速度，最大限度保證企業(yè)財產(chǎn)安全，因此必須要加強(qiáng)此種企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新和應(yīng)用。但是目前來看，我國企業(yè)在會計(jì)電算化的大環(huán)境下存在著較多的企業(yè)內(nèi)部控制問題，本文深入研究了這些問題，并提出了企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思路與對策，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制提供了發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì);企業(yè)財務(wù)管理;創(chuàng)新;對策

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)濟(jì)結(jié)合的共同體，具有數(shù)字化、風(fēng)險性、實(shí)效性等特點(diǎn)，為企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的沖擊。而隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的普及，企業(yè)的財務(wù)管理活動已經(jīng)成為決定企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)和經(jīng)營的一大控制因素，因此必須要確保企業(yè)在財務(wù)管理進(jìn)程中能夠進(jìn)行有效的管理和控制，使企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)變化相適應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，維持企業(yè)的發(fā)展速度和競爭力。

一、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）缺少準(zhǔn)確連續(xù)的原始數(shù)據(jù)

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得企業(yè)能夠大幅度利用信息和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行處理，然而大量的原始數(shù)據(jù)仍然依靠相關(guān)財務(wù)人員的手動記錄和輸入。因此，一旦原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)了錯誤或紕漏就會使得會計(jì)處理的其他工作出現(xiàn)計(jì)算和其他重大錯誤。同時，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得企業(yè)的內(nèi)部控制越來越依賴于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，如果計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在初始狀態(tài)就存在錯誤，就會導(dǎo)致內(nèi)部控制存在著諸多不符合企業(yè)發(fā)展的制度。另外，初始數(shù)據(jù)如果在錄入的時候未備份會很可能引起數(shù)據(jù)丟失，容易造成企業(yè)財務(wù)信息不全面，對內(nèi)部控制體系產(chǎn)生影響。

（二）缺少全面有效的財務(wù)監(jiān)督制度

企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)就是財務(wù)監(jiān)督與控制制度。但是現(xiàn)在我國企業(yè)存在的一大問題是缺少全面有效的財務(wù)監(jiān)督制度，因?yàn)樨攧?wù)監(jiān)督需要用到相關(guān)的管理權(quán)限，然后由相關(guān)管理人員和財務(wù)人員得到授權(quán)之后進(jìn)行相應(yīng)的處理。但是因?yàn)檫@些授權(quán)管理缺少一定的流程和痕跡因此導(dǎo)致這些處理并不能保證被相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)所知曉。所以就導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督制度有所欠缺。

（三）對于會計(jì)電算化軟件的依賴性較高

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理活動中總是不可避免的要使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟件。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的使用為大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理工作提供了極大的便捷條件，因此絕大多數(shù)財務(wù)工作人員對于計(jì)算機(jī)軟件的熟練程度越來越高，依賴性也越來越高。但是這些軟件并非完美無缺，目前來看還存在著一定的局限性或者限制性，比如不能分析出一些錯誤的財務(wù)管理信息，導(dǎo)致一些財務(wù)核算問題的出現(xiàn)，從而影響企業(yè)財務(wù)管理制度的有效性和全面性。

二、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新思路與對策

通過上文分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在普及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程中還存在著諸多問題。所以相關(guān)人員必須要深入探討及研究這些問題，及早制定出能夠符合要求的企業(yè)財務(wù)管理制度，為建立健全企業(yè)的財務(wù)管理作出相應(yīng)的貢獻(xiàn)。

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)

完善健全的企業(yè)財務(wù)組織機(jī)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理制度的重要基礎(chǔ)，也是治理和控制企業(yè)的重要步驟，組織機(jī)構(gòu)的健全有助于管理效果的提高和進(jìn)步。同時，層次明確的組織機(jī)構(gòu)也能夠保證企業(yè)的各級管理部門充分發(fā)揮自身的職能，有助于企業(yè)的分級管理。而且在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下我國的企業(yè)各級財務(wù)管理部門之間需要更充分更有效的信息溝通，因此各級財務(wù)管理部門職能人員在明確自身職能范圍的基礎(chǔ)上加強(qiáng)溝通，保證企業(yè)財務(wù)組織機(jī)構(gòu)有效完整，從而加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的財務(wù)管理工作中是不可或缺的一部分，由于財務(wù)會計(jì)工作涉及層面廣，數(shù)據(jù)多，使得企業(yè)必須要加快內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)程。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程中要著重分析企業(yè)的會計(jì)憑證、賬簿、以及財務(wù)報表等資料，通過深入分析這些資料，找出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題，從而利用便利快捷的電算化軟件加以分析研究，明確內(nèi)部審計(jì)的工作要求。通過以上一系列的內(nèi)部審計(jì)工作，能夠找出企業(yè)內(nèi)部控制的問題所在，然后在后續(xù)工作中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的審查和追蹤，及時發(fā)現(xiàn)偏差，從而形成完整有效的內(nèi)部審計(jì)制度。

（三）提高財務(wù)工作人員的職業(yè)能力控制

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在程度的分析、設(shè)計(jì)及運(yùn)營維護(hù)各個階段都需要進(jìn)行深入的研究，這就需要明確各個部門會計(jì)人員的職能范圍，最大程度地保證系統(tǒng)的正常工作。同時，財務(wù)核算的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)該仿照手工系統(tǒng)，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)該交由不同的財務(wù)人員或者財務(wù)部門來進(jìn)行記錄，防止工作人員及工作部門之間聯(lián)合舞弊，同時也能防止企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員凌駕于內(nèi)部控制之上，以免內(nèi)部控制失效。通過這些崗位的明確分工，有助于保證財務(wù)資料的獨(dú)立性、正確性和完整性，從而在各個方面為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理制度貢獻(xiàn)力量。

（四）加強(qiáng)企業(yè)與內(nèi)部和外部的溝通

企業(yè)在實(shí)施財務(wù)管理過程中，充足的信息以及頻繁的信息溝通必不可少，因此必須要完善暢通的信息溝通渠道，明確部門職責(zé)。此外，企業(yè)內(nèi)部也要加強(qiáng)溝通，確保公司高層領(lǐng)導(dǎo)能夠及時完整地接收到下級傳遞的信息，同時高層領(lǐng)導(dǎo)的指示和命令也能夠準(zhǔn)確及時的在基層部門奏效。同時，應(yīng)加強(qiáng)與外部財稅、外部審計(jì)單位的溝通聯(lián)系，加強(qiáng)過程控制，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，建立規(guī)范合理的流程控制。企業(yè)通過與內(nèi)部和外部的綜合聯(lián)系，能夠確保信息傳遞和信息溝通的暢通，使企業(yè)從整體上能夠加強(qiáng)財務(wù)管理的有效性。

三、結(jié)束語

網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是當(dāng)代電子科學(xué)技術(shù)發(fā)展和財務(wù)信息收集的一大必然結(jié)果，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)之后企業(yè)的財務(wù)管理及決策效率都得到了極大的提高，一套良好有效的財務(wù)管理制度不但有助于保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展，也能將繁多的財務(wù)信息轉(zhuǎn)化為簡明易懂的結(jié)果，有助于企業(yè)的正常經(jīng)營及正確決策。

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