基于全面預(yù)算的海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理研究

張路陽

摘要：作為一種不可再生的戰(zhàn)略資源，石油在我國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著十分重要的作用，不容忽視。通過參與全球油氣競爭和合作，石油公司不僅能夠優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)各類生產(chǎn)要素充分滿足各國需求，還能夠促進(jìn)石油公司高效、穩(wěn)定的發(fā)展。然而，全球石油項(xiàng)目由于受到合作風(fēng)險(xiǎn)高、投入高以及合同受限等因素的影響，在這種形勢(shì)下，石油公司如何確保投入與產(chǎn)出效益最大化。筆者基于海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理特征，分析基于全面預(yù)算的海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理框架模式，以期推動(dòng)石油公司管理科學(xué)化，效益最大化。

關(guān)鍵詞：石油項(xiàng)目；全面預(yù)算；價(jià)值管理；海外

中圖分類號(hào)：F406.7；F426.22 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）025-0332-02

當(dāng)前，在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，石油供應(yīng)安全問題已經(jīng)成了急需解決的難題之一。因此，積極參與全球油氣競爭和合作，一方面是確保我國石油供應(yīng)安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的需要，另一方面也是實(shí)現(xiàn)石油公司可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。歷經(jīng)改制上市后，現(xiàn)階段，石油企業(yè)已經(jīng)從一個(gè)國家公司發(fā)展為一個(gè)自負(fù)盈虧的企業(yè)，它為了在激烈的市場(chǎng)中站住腳跟，尋得自身更好的發(fā)展，必須以追求經(jīng)濟(jì)效益為首要目的。在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，國際競爭趨勢(shì)越來越明顯，我國石油企業(yè)要通過改革和創(chuàng)新，強(qiáng)化戰(zhàn)略管理，不斷提高綜合競爭力。首先，我國石油企業(yè)管理理念要率先轉(zhuǎn)變革新，從原來的重規(guī)模、重產(chǎn)量向以價(jià)值創(chuàng)造為核心進(jìn)行探索發(fā)展。而作為與國際化管理接軌的一個(gè)窗口，海外石油項(xiàng)目在一定程度上展示的是一個(gè)國家的管理水平，急需建立健全以價(jià)值創(chuàng)造為發(fā)展理念的價(jià)值管理體系，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式由粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化，從而推動(dòng)海外石油項(xiàng)目價(jià)值的健康、快速發(fā)展。

一、價(jià)值管理的含義及特征

價(jià)值管理的基礎(chǔ)是價(jià)值，是一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化而進(jìn)行的一種管理行為，它最終服務(wù)的對(duì)象為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。價(jià)值管理的目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，基礎(chǔ)是價(jià)值評(píng)估以及價(jià)值分析，是整合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、績效考核、預(yù)算管理等管理技術(shù)的一種新型管理模式?？偟膩碚f，價(jià)值管理呈現(xiàn)出以下四方面的特點(diǎn)：第一，價(jià)值管理強(qiáng)調(diào)機(jī)會(huì)成本的觀念。也就是在企業(yè)投入資本的回報(bào)比資本成本要大時(shí)，才能夠讓企業(yè)產(chǎn)生效益；第二，價(jià)值管理站位高、看得遠(yuǎn)。價(jià)值管理觀念看重的并不是眼前的效益，更加在乎的是企業(yè)未來的投資效益；第三，價(jià)值管理允許價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的存在。一個(gè)企業(yè)，不管什么決策都會(huì)受到相關(guān)驅(qū)動(dòng)因素的影響而發(fā)生變化，為了讓企業(yè)決策更精準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)將價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素納入一個(gè)變量中，實(shí)現(xiàn)決策模型化。第四，價(jià)值管理重視過程導(dǎo)向。價(jià)值管理重視以過程為導(dǎo)向，涉及到企業(yè)效益最大化為企業(yè)目標(biāo)，戰(zhàn)略規(guī)劃、完成短中期目標(biāo)等配合實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而開展的相關(guān)動(dòng)作。

二、全面預(yù)算的含義及目標(biāo)

企業(yè)預(yù)算是一個(gè)企業(yè)以戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃為核心，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目的，整合各項(xiàng)資源，提前對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行謀篇布局，并采用數(shù)量抑或是貨幣的形式將未來某個(gè)時(shí)期內(nèi)企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃展示出來，并成為企業(yè)接下來一個(gè)時(shí)期的發(fā)展方向。而全面預(yù)算作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理的一種渠道，已經(jīng)從原來的項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目協(xié)調(diào)演變?yōu)楝F(xiàn)在的項(xiàng)目評(píng)價(jià)、激勵(lì)等發(fā)揮各種作用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的的管理手段。企業(yè)全面預(yù)算一般包括全方位預(yù)算、全員參與預(yù)算以及全過程預(yù)算。全方位預(yù)算是指在預(yù)算要囊括企業(yè)所有經(jīng)營、投資以及財(cái)務(wù)活動(dòng)等，囊括企業(yè)所有產(chǎn)品或者服務(wù)，囊括企業(yè)集團(tuán)所有成員企業(yè)等；全員參與預(yù)算分為縱向和橫向，縱向是在合理分工的基礎(chǔ)上建立層層授權(quán)與負(fù)責(zé)緊密聯(lián)系的控制體系，而橫向在于預(yù)算部門和其他部門相關(guān)融合，開展工作；全過程預(yù)算是指企業(yè)的預(yù)算要囊括到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括企業(yè)項(xiàng)目的選擇、規(guī)劃、實(shí)施、結(jié)束、復(fù)盤等都要進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算有助于帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營效率和核心競爭力的提升，從而實(shí)現(xiàn)成本最低化、資源利用合理化、企業(yè)效益最大化。對(duì)于海外石油公司而言，企業(yè)全面預(yù)算管理運(yùn)用也較為普遍。

作為預(yù)算發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，全面預(yù)算管理不僅有利于石油公司的資源利用最大化、戰(zhàn)略實(shí)施高效化，而且對(duì)公司的成本控制以及提高自身價(jià)值也十分重要。在全面預(yù)算管理的干預(yù)下，海外石油項(xiàng)目建立健全價(jià)值管理模式體系，樹立價(jià)值創(chuàng)造的發(fā)展理念，推動(dòng)海外石油項(xiàng)目安全、穩(wěn)定、快速發(fā)展，提高項(xiàng)目投資的回報(bào)率。

三、海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理研究

1.海外石油項(xiàng)目的含義

所謂海外石油項(xiàng)目指的是我國投資者在趨于某種目的的情況下，在某一時(shí)間以某海外地質(zhì)單位為對(duì)象，進(jìn)行的一系列活動(dòng)的綜合油氣投資工程，包括油氣勘探、油氣開發(fā)、油氣生產(chǎn)作業(yè)等內(nèi)容。

2.海外石油項(xiàng)目的特征

一般來講，海外石油項(xiàng)目具有以下幾種特征：

（1）目標(biāo)性。和其他投資項(xiàng)目一樣，海外石油項(xiàng)目同樣具有項(xiàng)目目標(biāo)，即完成某一特定目標(biāo)抑或是取得某種特定效益，在完成目的的情況下，在海外油氣合作的過程中獲得國際化尤其經(jīng)營能力，實(shí)現(xiàn)石油公司增值。

（2）單一性和系統(tǒng)性。由于海外石油項(xiàng)目地理范圍、任務(wù)范圍十分明顯，工作任務(wù)和目標(biāo)也是特定的。所以，每個(gè)海外石油項(xiàng)目都是一個(gè)不可復(fù)制的系統(tǒng)，獨(dú)立、特定且完整。海外石油項(xiàng)目開發(fā)是一個(gè)整體，由若干個(gè)單項(xiàng)工程子系統(tǒng)組成，這就要求單項(xiàng)工程子系統(tǒng)要嚴(yán)格按照系統(tǒng)工程來實(shí)施和管理。單項(xiàng)工程的類型包括物探、油氣集輸、電力、通信、環(huán)境治理等內(nèi)容。

（3）項(xiàng)目周期長。和其他投資項(xiàng)目一樣，海外石油項(xiàng)目同樣也會(huì)經(jīng)歷從開始到結(jié)束的一個(gè)過程，經(jīng)歷項(xiàng)目選擇、項(xiàng)目決策、項(xiàng)目頂層規(guī)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行實(shí)施、項(xiàng)目總結(jié)的過程。一般來講，海外石油項(xiàng)目的周期相對(duì)較長，可達(dá)到20年以上。

（4）受合同約束。受相關(guān)法律法規(guī)和合同的約束，海外石油項(xiàng)目必須在國家允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。特別是項(xiàng)目投入的時(shí)間、投入的錢財(cái)物力等資源、項(xiàng)目規(guī)模等，都受到限定。

（5）高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)。海外石油項(xiàng)目的勘探開發(fā)深受勘探技術(shù)、地質(zhì)規(guī)律的影響。盡管在前期對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施了高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格化的論證，但是種種實(shí)踐表明，項(xiàng)目在執(zhí)行過程中呈現(xiàn)出各種各樣預(yù)測(cè)不到的“攔路虎”。一般來講，海外石油項(xiàng)目從勘探階段轉(zhuǎn)為開發(fā)生產(chǎn)階段的概率維持在百分之十上下浮動(dòng)，也就是說海外石油項(xiàng)目隨時(shí)面臨著失敗的風(fēng)險(xiǎn)。而高海外石油項(xiàng)目勘探開發(fā)實(shí)施的成本較高，大項(xiàng)目高達(dá)百億美元，所以風(fēng)險(xiǎn)較高。此外，海外石油項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高的另外一個(gè)原因在于，其還受到資源國相關(guān)因素的影響。

3.海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理框架

海外石油項(xiàng)目價(jià)值管理框架包括戰(zhàn)略規(guī)劃、實(shí)施運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管控與績效管理四方面。示意圖如下：

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃

通過對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)、內(nèi)部以及外部發(fā)展環(huán)境等因素的分析，對(duì)企業(yè)核心競爭力、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)等元素的綜合評(píng)判，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃具有長遠(yuǎn)性、方向性、宏觀性，可以根據(jù)企業(yè)的不同發(fā)展階段進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但一般變化幅度不大。一般來講，一個(gè)企業(yè)是根據(jù)價(jià)值管理理念來確定戰(zhàn)略目標(biāo)，只有這樣才有利于企業(yè)價(jià)值升值。而戰(zhàn)略規(guī)劃不僅要有利于當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展，而且也不能忽視潛在的升值機(jī)會(huì)。比如，中石油提出的戰(zhàn)略目標(biāo)是建設(shè)綜合性國際能源公司。這個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)的提出不是無中生有，空穴來風(fēng)，它是根據(jù)中石油自身實(shí)際情況、我國油氣工業(yè)發(fā)展階段以及其所處的國際石油等綜合因素來制定的。石油企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的核心是促使企業(yè)價(jià)值最大化、效益最大化，要滿足中國石油和國際石油公司兩方面的特征要求，它的核心是油氣業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)健全，國內(nèi)外業(yè)務(wù)均勻發(fā)展，是擁有國際競爭力的國際企業(yè)。

（2）實(shí)施運(yùn)營

實(shí)施運(yùn)營是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)變成現(xiàn)實(shí)的基本保障。如果不進(jìn)行實(shí)施運(yùn)營，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是不可能實(shí)現(xiàn)的，是非常關(guān)鍵的一步。一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定得非常好，如果實(shí)施不到位，一切都是空談。所以要推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，必要有做好實(shí)施運(yùn)營。具體來說，主要包括以下幾部分：第一，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策。海外石油項(xiàng)目戰(zhàn)略規(guī)劃制定結(jié)束后，第一步要做的便是根據(jù)價(jià)值來開展項(xiàng)目投資決策。通過對(duì)多項(xiàng)目和單項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的組合，企業(yè)采取談判、股權(quán)收購以及競標(biāo)等途徑，優(yōu)選海外項(xiàng)目油氣資產(chǎn)，當(dāng)然這得要求其與公司的發(fā)展目標(biāo)等因素相匹配。最后再按照項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營的具體情況，以及綜合考量項(xiàng)目所處的內(nèi)部、外部因素進(jìn)行資產(chǎn)等生產(chǎn)要素的整合，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化、企業(yè)效益最大化。第二，項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營的相關(guān)組織及流程。公司的組織體制是以價(jià)值管理為基礎(chǔ)，一旦項(xiàng)目啟動(dòng)，便要按照油氣區(qū)塊來劃分價(jià)值創(chuàng)造業(yè)務(wù)單元。根據(jù)資源國、合同以及合作人等方面的要求，形成合力的組織體制，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值可持續(xù)化。需要注意的是，項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營的過程中要對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行考量，確定其是否還存在升值的空間，對(duì)于非核心業(yè)務(wù)可以采取重組或者合并等形式來優(yōu)化，確保項(xiàng)目成為一個(gè)運(yùn)行機(jī)制暢通、運(yùn)行效果可觀的良好系統(tǒng)。第三，項(xiàng)目的管理機(jī)制。這就要求對(duì)海外石油項(xiàng)目的預(yù)算、人財(cái)物事等相關(guān)部門強(qiáng)化管理，創(chuàng)新管理理念和管理形式，確保其能夠?yàn)轫?xiàng)目升值、資源利用合理化提供有力的支持。項(xiàng)目的管理機(jī)制離不開信息系統(tǒng)，是在其基礎(chǔ)上建立健全項(xiàng)目價(jià)值模型，為企業(yè)負(fù)責(zé)人評(píng)估項(xiàng)目價(jià)值及未來發(fā)展趨勢(shì)提供數(shù)據(jù)支持。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管控

海外石油項(xiàng)目具有不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求項(xiàng)目在價(jià)值管理上要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控。比如識(shí)別項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)源頭，也就是項(xiàng)目在發(fā)展階段可能存在或發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，人為風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境等都不能忽視。再比如項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過決策樹、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等手段對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。再就是通過分析結(jié)果逆向分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，一旦項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目決策人要第一時(shí)間采取手段降低、控制、減少損失。

（4）績效管理

績效管理是價(jià)值管理體系的核心，有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，能確保企業(yè)目標(biāo)價(jià)值最大化?？冃Ч芾淼目己藢?duì)象是價(jià)值創(chuàng)造單元，層級(jí)擴(kuò)展，對(duì)于不同的層級(jí)，考核目標(biāo)不一樣?？冃Ч芾?，特別是績效考核導(dǎo)向是項(xiàng)目的長期價(jià)值創(chuàng)造，在進(jìn)行中要注重項(xiàng)目的發(fā)展階段、規(guī)模大小以及行業(yè)區(qū)域等情況，站位為投資者。

4.基于全面預(yù)算的價(jià)值管理模式研究

海外石油項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目治理環(huán)境是基于全面預(yù)算的價(jià)值管理模式的立足點(diǎn)，項(xiàng)目效益最大化是一切出發(fā)點(diǎn)。一般來講，基于全面預(yù)算的價(jià)值管理模式研究著手點(diǎn)有兩方面：一方面，作為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施運(yùn)營的基礎(chǔ)，全面預(yù)算的價(jià)值管理模式是需要公司相關(guān)部門設(shè)定價(jià)值管理模式時(shí)要充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而發(fā)揮其作用；另一方面，在全面預(yù)算的價(jià)值管理模式活動(dòng)中，企業(yè)管理方式要充分綜合企業(yè)整體利益、員工個(gè)人利益以及部門利益，從而將員工的積極性充分激發(fā)出來，努力工作，確保企業(yè)全面預(yù)算管理工作正常進(jìn)行。

總的來說，當(dāng)前，基于全面預(yù)算的價(jià)值管理模式在海外石油項(xiàng)目中的重要性引起了越來越多人的青睞。對(duì)于石油公司而言，有效的項(xiàng)目管理有利于其快速、安全、健康的發(fā)展。所以石油公司要不斷提高核心競爭力，優(yōu)化資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃。此外，在全球化日益加劇的背景下，石油公司還要不斷建立健全自身價(jià)值管理框架模式，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的最大化。