從稅務(wù)共享到智能稅務(wù)

文/華財咨詢

稅務(wù)共享讓企業(yè)可以把所有的票據(jù)信息和財稅信息進行匯總，由此建立起企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)倉庫。稅務(wù)共享不僅是流程共享、業(yè)務(wù)共享，更是數(shù)據(jù)共享。

近年來，伴隨財稅改革的互聯(lián)網(wǎng)化、金稅工程的全面推進、國稅總局構(gòu)建一體化稅務(wù)征管體系，企業(yè)外部層面的涉稅監(jiān)管逐漸形成管理閉環(huán)，就企業(yè)內(nèi)部而言，在企業(yè)里搭建完整的財務(wù)、稅務(wù)管理體系是財務(wù)人員一直嘗試的方向。而稅務(wù)共享，正是這樣一個可以幫助集團型企業(yè)建立完整稅務(wù)管理體系的解決方案。

企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及難點

一份來自四大的報告指出：大部分中國企業(yè)稅務(wù)管理還處于比較原始的階段，絕大多數(shù)企業(yè)還在通過借助Excel電子表格進行稅務(wù)管理，其中甚至有12%的企業(yè)在使用未借助任何工具的手工處理方式。

企業(yè)稅務(wù)管理的變革需求是顯而易見的，但是由于中國特殊的稅收政策，企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)往往面臨以下這些問題：

首先，企業(yè)稅務(wù)體系建設(shè)缺乏行業(yè)基準和實踐參考。企業(yè)之間由于行業(yè)的不同，業(yè)務(wù)模式千差萬別，各自遇到的問題也是多種多樣，在稅務(wù)管理上的需求也有所不同，缺乏行業(yè)標桿的參考，讓許多企業(yè)在稅務(wù)管理體系的建設(shè)上裹足不前，無法形成有力的推動作用；

其次，企業(yè)稅務(wù)體系建設(shè)缺乏有廣泛應(yīng)用的可參照的信息化方案。很多企業(yè)對稅務(wù)管理體系建設(shè)有良好的愿景和期待，往往由于找不到合適的方案而無法進行下去；

再次，稅務(wù)信息化管理對稅務(wù)管理團隊的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析和變革管理能力也提出新的要求。稅務(wù)管理體系建成之后，大部分的重復(fù)手工勞動將會被有技術(shù)含量的管理程序所替代，而稅務(wù)管理團隊就需要去完成更復(fù)雜的分析和解決問題的工作，對團隊人員的能力提出了更高的要求。

稅務(wù)共享的興起

眾所周知，財務(wù)共享作為財務(wù)管理的最新趨勢，被國內(nèi)外大型集團企業(yè)所廣泛的接受和推廣。財務(wù)共享中心是財務(wù)管理上的一種集中管理形式，其目的在于通過建立一套流程化的財務(wù)工作體系來解決大型集團公司財務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入和效率低下的弊端。根據(jù)調(diào)查，歐洲已經(jīng)建立財務(wù)共享中心的跨國公司平均降低了30%的財務(wù)運作成本。

正是這樣可見的收益和效率提升，吸引著國內(nèi)的大型集團企業(yè)紛紛加入財務(wù)共享的行列，試水建立財務(wù)共享中心。隨著稅收大環(huán)境的變化和企業(yè)自身的管理需求，不論有沒有建立真正的財務(wù)共享中心，越來越多企業(yè)對稅務(wù)的集中管理提出了迫切需求，希望共享管理的模式不再局限于財務(wù)會計核算的角度，而是可以將其應(yīng)用在稅務(wù)管理的領(lǐng)域。由此，稅務(wù)共享的概念走向臺前，成為企業(yè)財稅管理轉(zhuǎn)型升級的快速通道。

圖1 稅務(wù)共享解決方案銷項管理模塊

圖2 稅務(wù)共享解決方案進項管理模塊

信息化協(xié)同驅(qū)動稅務(wù)共享

和財務(wù)共享一樣，稅務(wù)共享體系的建設(shè)離不開信息技術(shù)的驅(qū)動，信息化的協(xié)同管理模式是稅務(wù)共享的核心組成部分。

1、銷項票據(jù)共享

在中國，“以票管稅”的制度決定了票據(jù)的重要性，稅務(wù)共享的第一步就是實現(xiàn)企業(yè)票據(jù)的共享管理。以某500強集團應(yīng)收團隊為例，該集團在應(yīng)用稅務(wù)共享之前使用手工方式處理發(fā)票，全國25個分散的開票點、不同種類的ERP系統(tǒng)、復(fù)雜的組織架構(gòu)設(shè)計、多業(yè)務(wù)線的交叉，需要經(jīng)過無數(shù)部門的協(xié)作才能成功開具發(fā)票。

該集團稅務(wù)共享的建立是從部署Hitpoint稅務(wù)共享解決方案的銷項管理模塊開始，通過搭建統(tǒng)一集成的流程化發(fā)票管理平臺，實現(xiàn)總部-平臺-開票點的共享模式。該集團的發(fā)票開具工作幾乎都在稅務(wù)平臺上進行流轉(zhuǎn)，從開票申請、審批到發(fā)票信息生成、批量打印發(fā)票，全部實現(xiàn)了自動化的協(xié)同操作，減少了75%的流程周期，為集團實現(xiàn)至少每年7000工作小時和300,000美金的成本降低。此外，通過銷項發(fā)票電子化的方式，該集團開票后可以直接將自動生成的發(fā)票影像共享給指定客戶，幫助應(yīng)收團隊大大加快回款進度。

2、進項票據(jù)共享

如果說銷項票據(jù)的共享由于稅控屬地管理的原則，在地域上還沒有集中管理，還屬于不完全共享，那進項票據(jù)的共享就是可以實現(xiàn)高度集中化統(tǒng)一管理的真正稅務(wù)共享。

某餐飲連鎖巨頭，由全國數(shù)百個分公司管理數(shù)千家直營門店，進項票據(jù)主要來自采購環(huán)節(jié)。該企業(yè)使用的是系統(tǒng)+外包模式，將整個進項票據(jù)流程作為稅務(wù)共享的一個單獨模塊進行管理，其中大部分的掃描識別、專票認證、真?zhèn)尾轵?、會計記賬、影像共享都可以由Hitpoint稅務(wù)共享解決方案的進項票據(jù)管理模塊自動完成，人工只需要進行票據(jù)簽收整理和數(shù)據(jù)導出的動作，而這些重復(fù)簡單的動作通過外包人員就可以完成。該企業(yè)財務(wù)人員只需要從專業(yè)角度來處理進項票據(jù)的認證查驗反饋結(jié)果就可以了。

3、結(jié)算共享

稅務(wù)共享不僅是企業(yè)內(nèi)部的共享，更可以拓展至企業(yè)外部的共享。集團企業(yè)內(nèi)部公司之間或者企業(yè)和供應(yīng)商之間的結(jié)算往來都可以架設(shè)在稅務(wù)共享體系中。就像某大型豪華乘用車制造廠商，汽車零部件采購無論數(shù)量還是金額都非常巨大，企業(yè)和供應(yīng)商之間的結(jié)算對賬非常困難，經(jīng)常由于企業(yè)和供應(yīng)商之間結(jié)算的價格差異，雙方都需要在對賬環(huán)節(jié)花費不必要的人力物力，還有供應(yīng)商為加快回款，專門去企業(yè)現(xiàn)場協(xié)助財務(wù)部門進行對賬。所以，Hitpoint在為該企業(yè)在實施稅務(wù)共享解決方案時，加入了供應(yīng)商結(jié)算共享模塊，企業(yè)和供應(yīng)商通過SaaS平臺實時確認結(jié)算金額和數(shù)量，免除雙方對賬溝通的成本。此外，企業(yè)還可以根據(jù)實際情況與供應(yīng)商協(xié)同確認發(fā)票需求，防止供應(yīng)商開具不合規(guī)發(fā)票，從而出現(xiàn)退票等額外工作量。

4、納稅申報及稅務(wù)報表共享

在實現(xiàn)票據(jù)管理流程共享之后，納稅申報和稅務(wù)報表的共享就成為水到渠成的事情。通過共享的進銷項票據(jù)信息以及與企業(yè)ERP系統(tǒng)的集成，財稅數(shù)據(jù)實現(xiàn)了高度的整合，不論是納稅申報表、發(fā)票信息統(tǒng)計表、賬稅差異表還是企業(yè)需要的相關(guān)客制化報表，都可以從統(tǒng)一的票據(jù)倉庫調(diào)取所需的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)來自動生成。前文提到的餐飲連鎖企業(yè)，就依靠整合平臺數(shù)據(jù)實現(xiàn)了1個人2個小時完成數(shù)百家公司納稅申報的高效工作成果。

5、稅務(wù)共享中的風險管控

實現(xiàn)稅務(wù)共享的前提，是整個公司上下要先有一套統(tǒng)一的涉稅處理標準，確保同類事項在集團有統(tǒng)一的復(fù)核流程與執(zhí)行口徑。雖然通過信息化系統(tǒng)的搭建，可以很大程度上保證企業(yè)在稅務(wù)業(yè)務(wù)處理上的統(tǒng)一，還可以實現(xiàn)自動化的稅務(wù)分析和指標預(yù)警，幫助企業(yè)將稅務(wù)風險控制在內(nèi)部。但是如果集團內(nèi)部各地公司對處理流程執(zhí)行情況不一致，還是可能會引發(fā)外部涉稅風險，甚至引起當?shù)囟悇?wù)主管部門的核查。

為了防止各屬地公司執(zhí)行效果參差不齊，大型集團企業(yè)還可以通過外包的模式來處理稅務(wù)共享涉及的具體業(yè)務(wù)。因為有實力的外包服務(wù)提供商，對人員的管理流程相比企業(yè)內(nèi)部會更嚴格，通過標準SOP的執(zhí)行和結(jié)果導向的考核，可以幫助大型集團企業(yè)更好地將稅務(wù)政策和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行到位，規(guī)避可能產(chǎn)生的稅務(wù)風險，實現(xiàn)稅務(wù)共享的效用升級。

圖3 稅務(wù)共享解決方案結(jié)算管理模塊

圖4 稅務(wù)共享解決方案稅務(wù)報表模塊

6、從稅務(wù)共享到智能稅務(wù)

稅務(wù)共享讓企業(yè)可以把所有的票據(jù)信息和財稅信息進行匯總，由此建立起企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)倉庫。稅務(wù)共享不僅是流程共享、業(yè)務(wù)共享，更是數(shù)據(jù)共享。而隨著AI等智能化科技應(yīng)用深入稅務(wù)領(lǐng)域，這些沉淀下來的稅務(wù)共享數(shù)據(jù)將會被智能稅務(wù)利用，更真實的原始數(shù)據(jù)、更廣泛的行業(yè)信息、更全面的維度探究，將幫助企業(yè)獲得更直觀的分析和更有效的洞察。

稅務(wù)共享的目標是實現(xiàn)大型集團企業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)模性、統(tǒng)一性、專業(yè)性和技術(shù)性。從實踐層面來說，就是凡是可以由系統(tǒng)自動完成的，盡可能由系統(tǒng)完成，凡是可以建立標準制度的，盡可能通過人員外包來完成，從而在提高稅務(wù)管理效率、穩(wěn)固支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，最大化地減少人員數(shù)量、降低管理成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)財稅管理的快速轉(zhuǎn)型發(fā)展。