淺析當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生機理與改進思路

張靜

【摘要】商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于財務(wù)運動過程中的各個環(huán)節(jié)，存在著管理體系不健全、信用風(fēng)險過高以及內(nèi)部控制系統(tǒng)相對滯后等問題，在實際管理中，商業(yè)銀行應(yīng)加強內(nèi)外部審計，完善金融監(jiān)管模式，健全財務(wù)管理體系，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系等措施加強商業(yè)銀行自身財務(wù)風(fēng)險的管理。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 管理措施

引言

隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和經(jīng)營結(jié)構(gòu)的變化，商業(yè)銀行在經(jīng)濟社會中扮演著越來越重要的角色，本文在當(dāng)前經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期背景下，以商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理為研究對象，探討提高當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平的對策。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險概述狹義的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險是指銀行在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使銀行蒙受損失的可能性，且最終都會體現(xiàn)在財務(wù)報表上。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險成因

1.宏觀環(huán)境尚未完善

健全的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，使各地金融機構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性逐步增加，銀行的財務(wù)風(fēng)險日趨增大。且現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達到防范風(fēng)險的目的。

2.財務(wù)管理系統(tǒng)不健全

經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財務(wù)管理之外，但對銀行財務(wù)管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變要求銀行建立靈活的財務(wù)管理系統(tǒng)以應(yīng)對環(huán)境變化給銀行帶來的風(fēng)險，但由于我國銀行財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識匱乏，無法形成能靈活應(yīng)對各種風(fēng)險的完善的財務(wù)管理系統(tǒng)。

3.信用風(fēng)險過高

目前，商業(yè)銀行大量資金用于信貸方面，借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平，資金回籠困難，嚴重影響了銀行資金的安全性和流動性，給銀行帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

4.會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對滯后

雖然近幾年來商業(yè)銀行在內(nèi)控制度的建設(shè)上取得了巨大的進步，但卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。會計內(nèi)部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項管理制度之中。會計內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度，各據(jù)一方，缺乏有機的結(jié)合，造成計劃部門只為籌集資金，信貸部門為擴展規(guī)模而運用資金，財會部門為資金賬務(wù)處理而核算三者分立的不良局面，從而影響了資金的安全并高效的運營。

三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范

1.加強外部審計，完善金融監(jiān)管模式

有效的外部審計對于督促銀行完善內(nèi)部控制、化解銀行風(fēng)險具有重要意義。同時，銀行應(yīng)該對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法，確保財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，提高自身對宏觀環(huán)境的適應(yīng)能力。

2.健全財務(wù)管理系統(tǒng)，完善財務(wù)風(fēng)險管理制度

為防范財務(wù)風(fēng)險，銀行應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，及時分析把握宏觀環(huán)境的變化及規(guī)律，并指定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和財務(wù)管理的方法，確保財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，增強其靈活性和適應(yīng)環(huán)境的能力，提高其應(yīng)對各種風(fēng)險的能力。我國銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理制度，制定包括財務(wù)風(fēng)險控制體系、成本控制體系等內(nèi)容的財務(wù)管理系統(tǒng)。明確風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，通過構(gòu)建財務(wù)信息管理制度、財務(wù)評價制度等，綜合運用多種方法，改善經(jīng)營管理，提高資金運行效率，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營并實現(xiàn)價值最大化。

3.不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險也即狹義的財務(wù)風(fēng)險，資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系，其是否合理的關(guān)鍵是確定負債與股東權(quán)益的適宜比例，當(dāng)銀行資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)時，財務(wù)杠桿利益最大。從理論上來講，當(dāng)投資利潤率大于負債利息率時，負債比例越高，財務(wù)杠桿利益越大。在資本結(jié)構(gòu)上，一方面要對資本充足率進行動態(tài)調(diào)整，既要保持較強的資本實力，又要保證該比率不能過高，以免影響到銀行的收益能力和收益水平：另一方面，要合理安排負債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負債的期限結(jié)構(gòu)，保證銀行的流動性維持在適當(dāng)?shù)乃缴?。在實際工作中，既要考慮財務(wù)杠桿效應(yīng)，又要充分考慮資本充足率，滿足監(jiān)管和抵御風(fēng)險的要求。通過國家財政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，建立資本補充機制，逐步提高資本充足率，有效增強商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險的能力。

4.加快信用評級體系建設(shè)，加快信息數(shù)據(jù)庫的建立和完善

應(yīng)合理選擇信用評級指標(biāo)體系中選擇的各項指標(biāo)，確定各項指標(biāo)的權(quán)重，提高信用評級結(jié)果的準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)整理和補錄工作，注意收集有關(guān)借款人的相關(guān)信息，包括借款人的歷史違約情況，同時建立并實行嚴格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和全面性。

5.構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系

從源頭上遏制財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)建立嚴密完整的分級授權(quán)體系，對不同重要程度的業(yè)務(wù)進行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。要規(guī)范財務(wù)信息管理，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享，以有效地提高財務(wù)判斷能力。

四、結(jié)語

在激烈的市場競爭中，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。我們應(yīng)客觀地分析商業(yè)銀行面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，找出對應(yīng)的措施來加以防范，使其在風(fēng)險最小化的同時實現(xiàn)收益的最大化，從而提高商業(yè)銀行在市場上的競爭力。endprint