基于EXCEL中的函數(shù)編制資產(chǎn)負(fù)債表

摘 要：EXCEL的核心內(nèi)容是函數(shù)，函數(shù)運用得當(dāng)能夠方便會計人員快速完成其日常賬務(wù)處理業(yè)務(wù)，并且生成資產(chǎn)負(fù)債表。本文應(yīng)用VLOOKUP函數(shù)及SUMIF函數(shù)編制資產(chǎn)負(fù)債表，會計人員可以根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)計財務(wù)報表系統(tǒng)，使報表處理更為自動化。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債表；EXCEL；VLOOKUP函數(shù)；SUMIF函數(shù)

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，它能夠為企業(yè)內(nèi)部管理人員，外部投資者，以及政府部門、金融機構(gòu)提供重要的可借鑒的會計信息。對于一些企業(yè)來講，購買財務(wù)軟件花費較大，還不能滿足該企業(yè)的實際需求，所以有些企業(yè)選擇用excel編制報表，節(jié)省成本的同時，也能滿足企業(yè)的需求。

X企業(yè)是增值稅的一般納稅人，增值稅稅率為17%，利用其2017年12月31日的相關(guān)數(shù)據(jù)在EXCEL中編制資產(chǎn)負(fù)債表。

一、建立科目代碼表

將sheet1重命名為科目代碼表，A列為科目代碼，B列為科目名稱，參照最新標(biāo)準(zhǔn)的會計名稱及科目代碼錄入。通過公式中的定義名稱，給科目代碼表定義一個名稱為“代碼”，后續(xù)對該表的引用都通過“代碼”來引用。

二、建立期初科目余額表

將sheet2重命名為期初科目余額表，A列為科目代碼，B列為科目名稱，C列為余額方向，D列為金額，將該企業(yè)期初科目余額錄入該表。

三、建立憑證表

將sheet3重命名為憑證表，A列為日期，B列為摘要，C列為憑證號，D列為科目號，E列為科目名稱，F(xiàn)列為貸方金額，G列為借方金額。將該企業(yè)2017年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都錄入到該表中，其中科目名稱通過Vlookup 函數(shù)引入。

Vlookup能很方便地查找表間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。語法格式如下：Vlookup（lookup_value，table_array，col_index_num，range_lookup）。參數(shù)說明：lookup_value是需要在數(shù)據(jù)表或單元格區(qū)域首列查找的值。本例中，根據(jù)科目號引出科目名稱，所以該參數(shù)即為D列對應(yīng)的某個單元格。table_array是需要在其中搜索數(shù)據(jù)的表格或單元格區(qū)域。本例中，因為“代碼”表包含科目代碼和科目名稱，所以“代碼”表即為需要查找數(shù)據(jù)的表格。col_index_num是滿足條件的單元格所在數(shù)組區(qū)域table_array中的列序號，當(dāng)col_index_num參數(shù)為1時，返回table_array中第一列的值，以此類推。本例中，由于科目名稱在“代碼”表中的第2列，所以該值為2。range_lookup表示查找時是按照精確查找匹配還是近似查找匹配，若為0，精確匹配，若為1，近似匹配，本例中，該參數(shù)為0。綜上所述，科目名稱所在單元格使用Vlookup函數(shù)引入E4=Vlookup（D4，代碼，2，0），光標(biāo)放在單元格右下角，下拉將公式填充一列。

四、建立科目發(fā)生額及余額表

將sheet4重命名為科目發(fā)生額及余額表，A列為科目代碼，B列為科目名稱，C列為期初余額，D列為本期借方發(fā)生額，E列為本期貸方發(fā)生額，F(xiàn)列為余額方向，G列為期末余額。科目代碼列將“代碼”表的A列復(fù)制過來，B列通過VLOOKUP（A2，代碼，2，0）引入科目名稱， C、D、E列都涉及到取數(shù)問題，通過Sumif函數(shù)可以很方便地把需要的數(shù)據(jù)取過來。

Sumif函數(shù)對滿足條件的單元格求和。語法格式如下：Sumif（range，criteria，sum_range），參數(shù)說明：range是要計算的非空單元格數(shù)目的區(qū)域，criteria表示以數(shù)字、表達(dá)式或文本形式定義的條件，sum_range用于求和計算的實際單元格。

如表2所示：

五、建立資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)各賬戶的余額相加或者相減之后填制的，資產(chǎn)負(fù)債表的本期期初余額和期末余額都可以通過函數(shù)從科目發(fā)生額及余額表中取得。

資產(chǎn)負(fù)債表各項目的數(shù)據(jù)主要通過以下幾種方式取得：

根據(jù)總賬項目余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)付職工薪酬”等。

應(yīng)收票據(jù)期末余額=SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1121，科目發(fā)生額及余額表！G：G）

根據(jù)總賬科目余額計算填列，如“貨幣資金”“未分配利潤”等。

貨幣資金期末余額=SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1001，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）+SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1002，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）+SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1012，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）

根據(jù)總賬科目余額及明細(xì)科目余額計算填列，如“應(yīng)收賬款”“長期借款”等。

應(yīng)收賬款期末余額=SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1122，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）+SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，2203，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）-SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1231，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）（假定本案壞賬準(zhǔn)備只根據(jù)應(yīng)收賬款期末金額的百分比計提，否則的話需要分析壞賬準(zhǔn)備的明細(xì)科目，應(yīng)減去的是壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款部分）

根據(jù)有關(guān)賬戶余額減去備抵賬戶后凈額填列，如“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等。

固定資產(chǎn)期末余額=SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1601，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）-SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1602，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）-SUMIF（科目發(fā)生額及余額表！A：A，1603，科目發(fā)生額及余額表！ G：G）

完成資產(chǎn)負(fù)債表的編制，如表3所示：

利用EXCEL編制資產(chǎn)負(fù)債表對財務(wù)人員的財務(wù)理論知識及EXCEL應(yīng)用水平要求都比較高，該種方法是對會計電算化的新探索，在一定程度上解決了手工編制財務(wù)報表的煩瑣方便企業(yè)的日常工作需求。

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作者簡介：

張開宇（1988-），女，吉林省長春市人，碩士，吉林省經(jīng)濟管理干部學(xué)院教師。研究方向：會計電算化、會計學(xué)。