基于內(nèi)部控制視角加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)“三重一大”決策管理的思考

伏兆東

摘要加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)“三重一大”決策管理，是加強(qiáng)國企黨建和提升管理水平的必然要求。本文從內(nèi)部控制角度提出了“三重一大”應(yīng)關(guān)注的重點，提出了改進(jìn)對策建議。

關(guān)鍵詞內(nèi)部控制 “三重一大”

2008年、2010年財政部等部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，對開展企業(yè)內(nèi)部控制提出了較為細(xì)致的指導(dǎo)意見。2010年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》，對國有企業(yè)落實“三重一大”決策提出了具體明確的要求。從內(nèi)部控制視角審視“三重一大”決策管理，加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)“三重一大”決策管理，具有重要的理論和現(xiàn)實意義。

一、相關(guān)概念

（一）“三重一大”

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》，“三重一大”指的是重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金運(yùn)作。

（二）內(nèi)部控制

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制包含五個方面的要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

從內(nèi)控控制的角度看，“三重一大”事項本身就是企業(yè)內(nèi)部控制的重點?！叭匾淮蟆钡膯栴}解決好了，企業(yè)發(fā)展就有了可持續(xù)健康發(fā)展的能力。

二、內(nèi)部控制“五要素”視角下“三重一大”決策管理的重點

從內(nèi)部控制“五要素”來看，“三重一大”決策管理應(yīng)對以下五大方面予以重點關(guān)注。

（一）“三重一大”決策機(jī)制

從內(nèi)部環(huán)境來看，“三重一大”決策管理首先需要解決的是“三重一大”決策機(jī)制的問題。

一是建立完善“三重一大”決策機(jī)構(gòu)，包括決策主體、決策保證體系、監(jiān)督體系，明確決策的主體、決策方式、決策范圍等。二是完善“三重一大”決策制度，使“三重一大”決策有法可依、有章可循。三是形成“三重一大”決策文化，使之成為企業(yè)文化的組成部分。

（二）“三重一大”決策風(fēng)險評估

從風(fēng)險評估角度看，國有企業(yè)應(yīng)及時識別“三重一大”決策風(fēng)險、評估風(fēng)險值、制定風(fēng)險應(yīng)對策略。

一是應(yīng)定期對“三重一大”決策進(jìn)行風(fēng)險源排查，識別“三重一大”決策可能出現(xiàn)的風(fēng)險：二是對識別出來的風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險評估，計算出風(fēng)險值（風(fēng)險值=可能性×影響程度），并對風(fēng)險進(jìn)行定性分級（可分為重大風(fēng)險、重要風(fēng)險、一般風(fēng)險等）；三是針對定性的風(fēng)險制定應(yīng)對策略，采取風(fēng)險控制、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等多種手段積極應(yīng)對。

（三）“三重一大”決策程序

從控制活動角度看，應(yīng)著重關(guān)注“三重一大”決策程序性問題，解決“三重一大”決策的程序合規(guī)性、完備性問題，包括決策程序是否完備、決策前是否按照規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)備、決策過程中是否嚴(yán)格按程序進(jìn)行，決策后評估是否得到有效落實等。

（四）“三重一大”決策執(zhí)行--

從信息與溝通的角度看，“三重一大”決策完成后，更重要的在于使“三重一大”決策快速落地執(zhí)行。一是“三重一大”決策歸口管理部門應(yīng)按照規(guī)定認(rèn)真做好“三重一大”決策記錄、會議紀(jì)要，及時將決策內(nèi)容傳遞到執(zhí)行部門。二是對“三重一大”決策內(nèi)容的執(zhí)行情況進(jìn)行過程跟蹤，及時解決協(xié)調(diào)、督辦落實。三是及時反饋“三重一大”決策執(zhí)行信息，使決策者對決策情況了如指掌，確保決策效果。

（五）“三重一大”決策監(jiān)督

從內(nèi)部監(jiān)督的角度看，加強(qiáng)“三重一大”決策的監(jiān)督是確?！叭匾淮蟆睕Q策方向正確和科學(xué)有效的必然要求。一是監(jiān)督國有企業(yè)“三重一大”決策是否堅持中國特色社會主義方向。二是監(jiān)督?jīng)Q策是否符合黨紀(jì)國法的要求，確保黨紀(jì)國法得到切實有效的執(zhí)行。三是監(jiān)督?jīng)Q策是否充分發(fā)揚(yáng)民主集中制原則，保證決策民主。四是監(jiān)督?jīng)Q策是否順應(yīng)企業(yè)發(fā)展規(guī)律和執(zhí)行企業(yè)管理制度，確保決策能夠科學(xué)有效地推動企業(yè)發(fā)展。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)“三重～”決策管理的對策建議

（一）發(fā)揮“四大作用”，健全“三重一大”決策體系

一是要發(fā)揮好黨委會、總經(jīng)理會（廠長會、局長會）、職工代表大會等權(quán)力機(jī)構(gòu)作用，保證程序的合法性。二是要發(fā)揮好決策監(jiān)督體系的作用，推進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化、科學(xué)化。三是要發(fā)揮好專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才的作用，避免決策失誤。四是要明確各部門、各責(zé)任主體的權(quán)限，實行授權(quán)管理對權(quán)力的使用和實現(xiàn)進(jìn)行有效制約。

（二）建立“三項制度”，完善“三重一大”決策運(yùn)行機(jī)制

一是建立“三重一大”決策管理制度，明確本單位的具體標(biāo)準(zhǔn)、范圍及審批程序。二是建立“三重一大”監(jiān)督管理制度，明確“三重一大”監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、程序、范圍，使“三重一大”監(jiān)督有章可循，具有明確的操作性。三是建立“三重一大”后評價制度，對“三重一大”決策進(jìn)行科學(xué)的評估，及時發(fā)現(xiàn)整改缺陷。

（三）加強(qiáng)“三大環(huán)節(jié)”管理，規(guī)范“三重一大”決策程序

一是決策會議前的準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)明確決策前的流程、決策上會文稿、論證評估和溝通醞釀的方式等等，做出明確的要求。二是決策過程中的執(zhí)行，包括決策討論方式、不同類型決策表決方式、決策記錄方式等要有明確的操作流程和要求，實現(xiàn)有痕跡可追溯。三是決策后的執(zhí)行，需要對決策信息公開的范圍、時限，執(zhí)行的要求等有明確的規(guī)定，確保決策信息的適度公開與有效執(zhí)行。

四、結(jié)語

從內(nèi)部控制的角度看，加強(qiáng)和改進(jìn)國有企業(yè)“三重一大”決策管理，有效提升“三重一大”決策的有效性、規(guī)范性、科學(xué)性和可操作性，對于加強(qiáng)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，提升國有企業(yè)的管理水平具有重要意義。