商業(yè)銀行視角下的小微企業(yè)融資難問題

小微企業(yè)融資難，融資貴一直是社會(huì)各界的焦點(diǎn)問題，但經(jīng)過多年的實(shí)踐并沒有找到較好的解決方案。究其原因，就是政府、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)各說各話，并沒有形成合力。本文嘗試從商業(yè)銀行的角度來分析小微企業(yè)融資難的原因，并提出一些粗淺的建議，以期能夠?yàn)榻鉀Q小微企業(yè)融資難的問題帶來一些啟發(fā)。

一、小微企業(yè)融資難的原因

（一）小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范

財(cái)務(wù)制度不健全是當(dāng)下小微企業(yè)普遍存在的問題，主要表現(xiàn)如下：一是有多套賬本，出于對融資、避稅等原因的考慮，小微企業(yè)通常有專門應(yīng)對稅務(wù)部門的報(bào)表，有應(yīng)對商業(yè)銀行授信調(diào)查的賬本，還有企業(yè)老板自己的內(nèi)部賬本等，多套賬本之間的數(shù)據(jù)差異較大。二是部分小微企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)知識(shí)，對于報(bào)表的科目統(tǒng)計(jì)比較隨意。上述兩方面的原因，導(dǎo)致銀企雙方的信息嚴(yán)重不對稱，商業(yè)銀行的授信調(diào)查成本大增。

（二）小微企業(yè)稅收制度有待完善

小微企業(yè)由于稅收負(fù)擔(dān)過重的原因，或者是出于避稅的考慮，通常有意調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)，以減輕增值稅和所得稅的稅負(fù)。同時(shí)，稅務(wù)部門出于各方面的考量，對調(diào)整納稅報(bào)表的做法“睜一只眼、閉一只眼”，進(jìn)一步助長了小微企業(yè)調(diào)整報(bào)表的歪風(fēng)，更加不重視財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和規(guī)范性。

（三）中介服務(wù)機(jī)構(gòu)未能有效監(jiān)督

會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，對于委托其進(jìn)行做賬或者審計(jì)的小微企業(yè)并沒有完全起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，通常出于業(yè)務(wù)和收入的考量，過分“遷就”委托人的意思，使得報(bào)表的真實(shí)性也大大折扣。

（四）社會(huì)信用體系還不夠完善

近年來，我國的社會(huì)信用環(huán)境不斷得以改善，但是仍然存在較多問題。主要表現(xiàn)如下：一是失信懲戒機(jī)制還有待完善，雖然近年來限制“老賴”出行和消費(fèi)的措施越來越多，但是仍然局限在一定的區(qū)域或者范圍內(nèi)。二是個(gè)人和企業(yè)的信用信息不夠完善，目前使用的人行的個(gè)人及企業(yè)信用信息報(bào)告，更多的局限于銀行的信貸信息記錄，對于判斷借款主體的信用狀況過于片面。三是極少數(shù)小微企業(yè)主沒有養(yǎng)成良好的信用習(xí)慣，經(jīng)常性的欠息逾期，給個(gè)人和所經(jīng)營的企業(yè)在銀行融資造成障礙。

（五）小微企業(yè)經(jīng)營管理水平有待提高

通過大量的個(gè)案分析，小微企業(yè)主往往具有非常強(qiáng)的經(jīng)營能力或者渠道的獲取能力，但多數(shù)小微企業(yè)主不重視財(cái)務(wù)規(guī)劃管理。通常，商業(yè)銀行給予小微企業(yè)的流貸資金期限為一年，小微企業(yè)的應(yīng)收賬款在一年內(nèi)至少可以周轉(zhuǎn)兩到三次，但是到期仍然無法通過企業(yè)自有資金還款，通常需要?jiǎng)佑霉蓶|或者第三方過橋資金解決，存在較大的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，商業(yè)銀行在對小微企業(yè)融資授信時(shí)，由于財(cái)務(wù)制度的不規(guī)范、稅收監(jiān)管的漏洞和中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督的不到位，使得商業(yè)銀行無法快速獲取客觀、真實(shí)、權(quán)威的經(jīng)營材料，進(jìn)一步加刷了信息不對稱，加大了調(diào)查成本。同時(shí)，社會(huì)信用體系的不完善，特別是失信懲戒機(jī)制的局限性，使得商業(yè)銀行對小微企業(yè)授信采取了更為保守的授信策略，比如需要提供強(qiáng)擔(dān)?；蛘呤瞧渌o助擔(dān)保措施，進(jìn)一步提高了小微企業(yè)的融資門檻和成本 。

二、小微企業(yè)融資難的解決建議

（一）建立完善規(guī)范的財(cái)務(wù)制度體系

首先，小微企業(yè)要注重專業(yè)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，要嚴(yán)格按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求編制各項(xiàng)報(bào)表。

其次，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對于未如實(shí)申報(bào)納稅的應(yīng)給予行政處罰，“威懾”不守規(guī)矩的企業(yè)。同時(shí)，稅務(wù)部門也應(yīng)對小微企業(yè)進(jìn)一步減免稅費(fèi)，保護(hù)小微企業(yè)主創(chuàng)業(yè)的積極性，有利于切實(shí)推動(dòng)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)制度規(guī)范。

再次，中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)督功能，主要措施包括：一是嚴(yán)格按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)辦理業(yè)務(wù)，堅(jiān)決抵制不合理的要求。二是充分發(fā)揮專業(yè)特長，主動(dòng)承擔(dān)對小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的社會(huì)責(zé)任。三是政府主管部門應(yīng)加大對中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，大力扶持中介機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)培訓(xùn)。

（二）進(jìn)一步完善社會(huì)信用體系

首先，全社會(huì)要形成“守信光榮，失信可恥”的社會(huì)環(huán)境和輿論氛圍，包括小微企業(yè)主在內(nèi)的全體公民都要養(yǎng)成良好的信用習(xí)慣，珍惜自身的信用記錄，勿要自己斷送了自己的“錢途”。

其次，要全面建立失信懲戒機(jī)制，真正讓失信者寸步難行。具體措施包括：一是進(jìn)一步擴(kuò)大限制“老賴”出行和消費(fèi)措施的范圍，包括適用主體和區(qū)域兩個(gè)方面。二是全社會(huì)各方面要形成合力，共同抵制“失信”行為，讓失信者沒有立足之地，真正構(gòu)筑起不敢，不能和不想失信的信用環(huán)境。

再次，完善信用信息記錄，主要包括：一是進(jìn)一步打通各個(gè)部門的壁壘，讓人行的信用報(bào)告能夠全面的反映借款人的信用信息，使其不敢存在僥幸心理。二是進(jìn)一步豐富查詢渠道和信用信息提供主體，使得交易對手能夠較為便捷的獲取信用信息，進(jìn)而做出更加準(zhǔn)確的決策。

（三）加強(qiáng)小微企業(yè)的的經(jīng)營管理水平

這里僅指財(cái)務(wù)規(guī)劃管理的水平，一方面企業(yè)主要對企業(yè)的應(yīng)收款、銀行借款等資金使用情況較為熟悉，能夠?qū)Y金的調(diào)配有很好的掌控能力。二是培養(yǎng)有專業(yè)素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人員，提升財(cái)務(wù)管理水平，能夠?qū)⑿刨J資金運(yùn)用最大化的同時(shí)，保證按期還款，維護(hù)良好的信用形象。（作者單位為中國郵政儲(chǔ)蓄銀行佛山市分行授信管理部）