淺談信息技術(shù)在收費員審計監(jiān)督中的運用

文/張祎

淺談信息技術(shù)在收費員審計監(jiān)督中的運用

文/張祎

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院

醫(yī)療收費管理是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)體系的一個重要環(huán)節(jié)。醫(yī)院收費人員比較多，學(xué)歷和素質(zhì)又參差不齊，加上醫(yī)院收費處又是整個醫(yī)院現(xiàn)金流最大的地方，非常容易滋生各類違法亂紀(jì)行為。因此，對收費員現(xiàn)金的管理顯得尤為重要，醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)及時對收費員現(xiàn)金日清月結(jié)情況進行監(jiān)督，督促收費員及時上交所有款項。

收費；現(xiàn)金；監(jiān)督

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院創(chuàng)立于1928年，是萍鄉(xiāng)地區(qū)由政府舉辦最早的公益性醫(yī)療機構(gòu)。經(jīng)過90年的發(fā)展，2017年實現(xiàn)門急診診療人次877906人次，出院人次54811人次。

隨著我國醫(yī)療體制的不斷改革與發(fā)展，一方面，人們對醫(yī)院醫(yī)療管理水平的要求越來越高，另一方面，醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模在逐漸擴大，業(yè)務(wù)量也在日益增長。在這種形勢下，內(nèi)部審計機構(gòu)對收費員的現(xiàn)金存留情況進行監(jiān)督顯得尤為重要，收費員現(xiàn)金內(nèi)部審計的優(yōu)劣直接關(guān)系到醫(yī)院的資金風(fēng)險和醫(yī)院管理水平。然而，當(dāng)前部分公立醫(yī)院收費處管理比較混亂，例如：收費員未做到日清月結(jié)、收費員私拿庫存現(xiàn)金等，面對這些問題，如果醫(yī)院管理部門不能做到實時監(jiān)控，防患于未然，則會給循環(huán)挪用和貪污等違法違規(guī)行為可乘之機，給醫(yī)院的資金帶來巨大的風(fēng)險。因此，我們在醫(yī)院原有收費系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加入了收費員未入賬的監(jiān)管查詢系統(tǒng)，這對醫(yī)院的內(nèi)部審計具有重要意義。

1 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的功能

收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱“系統(tǒng)”）是建立在現(xiàn)有財務(wù)核算系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，是一種具有能實時查看門診收費員和住院收費員收費個人明細的系統(tǒng)。系統(tǒng)不僅可以查看門診收費員和住院收費員收費個人明細，還能按照時間段對門診、住院收費員未結(jié)賬情況進行查詢，并且還可以查看住院資金對比表。除此之外，系統(tǒng)還具有入賬審核、入賬查詢和發(fā)票管理三大功能。

因本系統(tǒng)是一種內(nèi)部審計系統(tǒng)，故只能授權(quán)使用。由系統(tǒng)開發(fā)部門設(shè)置權(quán)限賬號和六位數(shù)的密碼，指定授權(quán)人操作使用。

2 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的操作步驟

2.1登錄

雙擊程序，進入系統(tǒng)登錄界面，輸入預(yù)先設(shè)定的賬號和密碼，點擊確認進入監(jiān)控程序。

2.2監(jiān)控

2.2.1未入賬收入監(jiān)控

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“未入賬收入”，進入下拉菜單。如需查詢門診收費未結(jié)賬統(tǒng)計則點擊進入門診收費未結(jié)賬統(tǒng)計進行查詢；如需查詢住院收費呀未結(jié)賬統(tǒng)計則點擊進入住院收費操作員未結(jié)賬查詢，根據(jù)需要住院收費未結(jié)賬統(tǒng)計可查詢個人明細和匯總。當(dāng)進入收費未結(jié)賬統(tǒng)計界面以后，則會出現(xiàn)收費員財務(wù)結(jié)賬報表，如果需要查詢某個收費員的報表情況，則在界面右側(cè)輸入收費員工號，點擊統(tǒng)計，則可以看到該收費員的收費明細，應(yīng)交總額中的數(shù)據(jù)即為該收費員當(dāng)日應(yīng)上交款項。如果系統(tǒng)中顯示應(yīng)上交金額特別大，則說明該收費員庫存資金較大，未嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，造成醫(yī)院資金風(fēng)險加大。作為監(jiān)督機構(gòu)，我們將對應(yīng)交金額較大的收費員工號進行登記，同時反饋至醫(yī)院財務(wù)科，查明未結(jié)賬的原因并督促其盡快上交應(yīng)交款項。同時，系統(tǒng)操作員還可以查詢到住院收費未結(jié)賬統(tǒng)計匯總表，可以查詢到多個時段的未結(jié)賬統(tǒng)計情況。并且系統(tǒng)中還設(shè)置了未結(jié)賬查詢圖和住院資金對比表，使得未結(jié)賬情況更加形象直觀。

2.2.2入賬查詢

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“入賬查詢”，進入下拉菜單，依次可以查詢門診掛號費收入月報、門診收入月報、住院收入月報、門診掛號財務(wù)入賬月報、門診收入財務(wù)入賬月報和住院收入財務(wù)入賬月報。作為監(jiān)督者，可以實時查看到醫(yī)院的收入狀況，并做出統(tǒng)計分析，為財務(wù)提供有效的數(shù)據(jù)，合理進行財務(wù)管理。

2.2.3發(fā)票管理

本系統(tǒng)還具有發(fā)票管理的功能。具體分為發(fā)票請領(lǐng)、發(fā)票核銷、發(fā)票核銷情況查詢、門診發(fā)票使用情況一覽表、住院發(fā)票使用情況、手開發(fā)票使用情況。作為內(nèi)審部門，我們重點對發(fā)票核銷情況進行監(jiān)督，督促收費員嚴(yán)格按照制度進行發(fā)票核銷，正確的輸入發(fā)票起止號，合理的使用發(fā)票。

3 收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)運用的現(xiàn)實意義

醫(yī)院收費的日清日結(jié)制度主要是指收費處的工作人員在結(jié)束每日的收費之后，對當(dāng)日的收費金額進行清點結(jié)算的一種收費管理制度。收費人員每天應(yīng)及時結(jié)賬，集中管理收入，每日清點收費金額與收費票據(jù)核對，做到賬、款相符，完成收費日報表并將各種繳費票據(jù)一同交至收費處負責(zé)人完成復(fù)核。

因此使用收費員賬目監(jiān)控系統(tǒng)能夠有效的監(jiān)督收費員日清月結(jié)制度的執(zhí)行情況，有效的降低資金被挪作他用的風(fēng)險，保護醫(yī)院資金的安全。

4 加強醫(yī)院收費內(nèi)部審計的其他監(jiān)管措施

4.1強化對醫(yī)院各收費窗口的監(jiān)督，不定期對收費員進行現(xiàn)金盤點

醫(yī)院要強化對各收費窗口的監(jiān)督與管理，各窗口的收費人員要在每日下班前如實填寫本窗口的實際收款金額，并完成收入日結(jié)報表的填寫工作。收入日結(jié)報表的內(nèi)容包括具體的收費窗口號，收款總數(shù)額、收費票據(jù)的使用張數(shù)與所使用票據(jù)的起止號等，收費人員需認真填寫，同時將各收費票據(jù)的存根聯(lián)及收入日結(jié)報表一同遞交給財務(wù)管理負責(zé)人，而內(nèi)部審計部門需定期抽查。并且會同財務(wù)部門會計主管不定期、突擊式的對各收費窗口進行現(xiàn)金盤點，填寫庫存現(xiàn)金盤點表，在場人員在盤點表上簽字。

4.2強化對醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

醫(yī)院想要很好的實行內(nèi)部控制，必須要建立健全監(jiān)督管理體系，建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)。在醫(yī)院內(nèi)部要規(guī)范內(nèi)部審計部門的具體職能，促使管理者有效的使用其監(jiān)督職責(zé)。另一方面，醫(yī)院還要不斷的加強對審計工作人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，讓每個內(nèi)部審計工作人員都擁有很強的專業(yè)知識，不但要對財務(wù)知識和審計業(yè)務(wù)要熟悉，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理和經(jīng)濟法律知識也要了解，同時要加強和別人的溝通交流。

[1]呂海英，醫(yī)院收費管理與稽核監(jiān)督的分析與探討[J]，財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015.

[2]許仙忠，醫(yī)院收費審計監(jiān)督之我見[J]，事業(yè)財會，2001.