運(yùn)用"五位一體"成果，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作上臺(tái)階

顧立克

摘 要：國(guó)網(wǎng)九江供電公司積極響應(yīng)"五位一體"體系深化應(yīng)用要求，在充分利用"三集五大"體系建設(shè)成果的同時(shí)，運(yùn)用"五位一體"建設(shè)成果，理順了審計(jì)工作崗位職責(zé)、規(guī)范了關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，建立健全了相關(guān)管理制度、明確了各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)、完善了工作考核機(jī)制，審計(jì)運(yùn)營(yíng)效率和效果得到明顯提升，成功實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

關(guān)鍵詞：五位一體；審計(jì)；做法

一、工作描述

國(guó)網(wǎng)九江供電公司確定了由審計(jì)管理層面的標(biāo)準(zhǔn)化管理和項(xiàng)目審計(jì)層面的標(biāo)準(zhǔn)化管理組成的標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)建設(shè)總體思路，并把標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作平臺(tái)建設(shè)充分融入“五位一體”體系建設(shè)當(dāng)中，用標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)人員的工作流程和管理行為，對(duì)各控制環(huán)節(jié)實(shí)行有效管理、監(jiān)督和責(zé)任追究，使審計(jì)工作質(zhì)量得以全面提高，更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能，同時(shí)最大限度降低審計(jì)人員因忽略關(guān)鍵審計(jì)程序或減少樣本抽查量等人為因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下選擇相對(duì)成本較低的審計(jì)程序，提高審計(jì)效率。

（一）標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作的內(nèi)容

一是審計(jì)管理層面的標(biāo)準(zhǔn)化管理，即審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)主管遵循一系列審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定組織、協(xié)調(diào)日常審計(jì)管理工作；二是項(xiàng)目審計(jì)層面的標(biāo)準(zhǔn)化管理，即在具體項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)組成員遵循審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定開展項(xiàng)目審計(jì)工作。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作的范圍

標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作運(yùn)用范圍為市公司本部，審計(jì)部為具體執(zhí)行部門，具體分為審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)化管理、審計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)化管理、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化管理等等。

公司審計(jì)部每半年梳理執(zhí)行過程中遇到的難點(diǎn)和問題，提出改進(jìn)建議，不斷完善標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作。

（三）標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作的要求

責(zé)任到人。明確各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作的責(zé)任主體，從面避免因責(zé)任不清影響執(zhí)行效果。

執(zhí)行到位。制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)信息管理、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)公文管理、審計(jì)檔案、審計(jì)人員培訓(xùn)等日常審計(jì)管理工作均納入標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)管理規(guī)范化、程序化和高效化的目的。

獎(jiǎng)罰結(jié)合。對(duì)在標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)管理工作中做出業(yè)績(jī)，以及未嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)管理要求對(duì)工作造成不良影響的相關(guān)人員，根據(jù)制度規(guī)定分別給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

二、主要做法

（一）建立組織機(jī)構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作涉及公司領(lǐng)導(dǎo)層，審計(jì)部門、被審單位、各專業(yè)職能部門、考核部門等，為此成立了高效的組織機(jī)構(gòu)為此項(xiàng)工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

公司領(lǐng)導(dǎo)層。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作提出要求。

審計(jì)部門。在日常審計(jì)管理和審計(jì)項(xiàng)目開展過程中，按照標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作要求進(jìn)行工作。

被審單位。按照標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)的要求配合審計(jì)工作。

職能部門。負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作中相關(guān)專業(yè)的協(xié)同工作。

考核部門。將考核結(jié)果納入相關(guān)人員的績(jī)效考核。

（二）明確工作內(nèi)容

1、日常審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)化管理工作。制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)信息管理、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)公文管理、審計(jì)檔案、審計(jì)人員培訓(xùn)等日常審計(jì)管理工作均實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。該層面的標(biāo)準(zhǔn)化管理主要由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)主管在組織和協(xié)調(diào)審計(jì)工作過程中實(shí)現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定在公司內(nèi)部頒布，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行，通過計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、表格、定期監(jiān)督等方式輔助達(dá)到最佳效果。

2、項(xiàng)目審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作。項(xiàng)目審計(jì)從審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制，到實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作嚴(yán)格按規(guī)范程序執(zhí)行，審計(jì)人員對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立保障措施

1、建立標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作“五位一體”協(xié)同管理機(jī)制。將“五位一體”的協(xié)同管理機(jī)制引入標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作中，建立多部門聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。

2、建立領(lǐng)導(dǎo)層參與標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作制度。標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作具體落實(shí)到關(guān)鍵責(zé)任人員，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)工作提供指導(dǎo)意見。

3、建立標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作考核機(jī)制。將標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)工作要求融入部門績(jī)效考核指標(biāo)中，保證工作的有效落實(shí)。

三、具體案例

2016年9月開展**縣供電公司經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。本次審計(jì)中，我們按照審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化要求，注重優(yōu)化融合，探索“五位一體”落地。取得成效如下：

1、管理成效：針對(duì)被審單位電費(fèi)管理、物資管理、農(nóng)電工工資管理、大修技改項(xiàng)目管理、關(guān)聯(lián)交易等五個(gè)方面的管理風(fēng)險(xiǎn)，提出切實(shí)可行審計(jì)意見和建議；

2、經(jīng)濟(jì)效益：項(xiàng)目整改實(shí)施后，可直接增加經(jīng)濟(jì)效益174.4萬元；

四、實(shí)踐效果

（一）提升了審計(jì)效率效果，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2016年共組織完成審計(jì)項(xiàng)目198項(xiàng)，其中任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5項(xiàng)，工程簽證審計(jì)190項(xiàng)，公司選送的審計(jì)項(xiàng)目《用電采集系統(tǒng)建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)》獲評(píng)網(wǎng)省公司優(yōu)秀項(xiàng)目。

（二）堵塞了經(jīng)營(yíng)管理漏洞，夯實(shí)了管理基礎(chǔ)。2016年共完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3項(xiàng)，提出需關(guān)注事項(xiàng)126項(xiàng)，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議118條，有效地提升了公司的依法治企水平。endprint