新形勢下如何加強科研事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設

周波

【摘要】本文對新形勢下我國科研事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了簡要的分析，并以此為基礎提出了加強科研事業(yè)單位內(nèi)控制度建設的科學措施。

【關(guān)鍵詞】科研事業(yè)單位；內(nèi)控制度；建設

從整體上來說，確保單位業(yè)務的有序進行、避免或減少各種風險、保證單位資產(chǎn)的完整性以及提高單位的整體管理水平等，是實施內(nèi)部控制工作的根本目標。不可否認，對科研事業(yè)單位內(nèi)部控制的加強與規(guī)范，對科研事業(yè)單位管理水平及防范風險意識與能力的提高是防止腐敗、欺詐的有效途徑，對國家資產(chǎn)安全的保護、對科研事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展、對社會公共利益與市場經(jīng)濟秩序的維護等均具有重大意義。

一、目前我國科研單位的內(nèi)部管理狀態(tài)

常言道，科學技術(shù)是第一生產(chǎn)力，因此，國民經(jīng)濟的發(fā)展、社會的進步以及人們物質(zhì)文化水平的提高都與科技的推動有直接重要的關(guān)系。而科研事業(yè)單位擔負著科技項目的研發(fā)與推廣任務，所以，其發(fā)展水平和運行狀態(tài)直接影響到其效能的發(fā)揮，并進而影響到我國科技水平的提高。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當前我國科研事業(yè)單位的發(fā)展態(tài)勢不夠積極，主要受到了以下幾個方面的制約：

（一）內(nèi)部管理過于粗放。只有在項目管理、經(jīng)費管理、人事管理、績效管理等方面制定出一套完善而且細致的管理制度，并進而形成一個全面的考核管理體系，才能使科研事業(yè)單位的內(nèi)部運行得到規(guī)范化、合理化和制度化的指導，才能確保其內(nèi)部各項工作有條不紊地開展。但是在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我國大多數(shù)科研機構(gòu)在這方面存在欠缺，在運行過程中，不僅表現(xiàn)為所制定的各項規(guī)章制度不能立足于工作實際，缺乏可操作性，而且很多管理制度沒有厘定出更加規(guī)范細致的考核準則，同時，這些條款的落實過程缺乏有效的監(jiān)督，從而導致科研工作處于被動狀態(tài)。

（二）缺乏全員參與的內(nèi)控意識。對于任何一個單位來說，只有提高員工的參與度，才能激發(fā)員工的工作積極性，才能推動單位的整體工作不斷前進。科研事業(yè)單位也應該這樣。但是通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)科研機構(gòu)的工作人員對于內(nèi)部控制管理的概念、涵義及其作用都缺乏深刻的認識，甚至有的員工表示從來沒聽說過內(nèi)部管理。造成這種局面的原因主要有這樣幾點：一是管理者對內(nèi)部控制管理缺乏全面的認識，總以為內(nèi)部控制管理不過是領導干部的職責，與員工沒有太大關(guān)系，員工不需要參與進來。二是管理層沒有充分認識到內(nèi)部控制管理的重要性，沒有對相關(guān)的內(nèi)控管理知識進行學習和宣傳，也沒有在全體員工中開展有針對性的培訓工作。從而導致大多數(shù)員工都沒有樹立內(nèi)控管理思想觀念，因而整個單位的內(nèi)部管理狀態(tài)就比較混亂，而在這一點上，對整個單位的運行起到至關(guān)重要作用的財務管理表現(xiàn)得尤為突出。調(diào)查顯示，很多科研機構(gòu)的財務預算、賬務報銷、會計記錄等方面都存在較為嚴重的問題，這與財務管理人員缺乏牢固的內(nèi)控意識有很大的關(guān)系。

（三）管理人員的業(yè)務素質(zhì)不高。內(nèi)部控制管理制度的建設涉及財務管理、人事管理、績效管理、物資材料管理等多個方面，固然也離不開全體員工的共同參與，但是管理人員對于內(nèi)控制度建設卻能起到?jīng)Q定性作用。這是因為，在內(nèi)控體系的構(gòu)建、內(nèi)控制度的制定與實施等方面，管理人員是決策者，因此，管理人員的素質(zhì)直接影響到所構(gòu)建的內(nèi)控制度是否有效，同時也制約著內(nèi)控管理的發(fā)展方向。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，科研單位的管理者業(yè)務素質(zhì)還不能完全滿足內(nèi)控管理的需要，以財務管理部門為例，該部門的管理人員主要表現(xiàn)為內(nèi)控管理意識較差、專業(yè)知識不夠扎實、綜合知識欠缺、協(xié)同作業(yè)能力不強、服務水平有待于提高。因此，財務管理人員應當認清當前社會發(fā)展趨勢，從工作實際出發(fā)，積極轉(zhuǎn)變思想意識，及時樹立牢固的內(nèi)控意識和大局意識，并不斷補充和更新自己的專業(yè)知識，不斷提高自己的綜合知識水平，才能提高對內(nèi)控管理的全面認識，才能制定出切合單位發(fā)展的、規(guī)范的、合理的、科學的內(nèi)部控制管理制度，從而確保財務管理工作能夠積極健康地開展，為整個科研機構(gòu)的發(fā)展提供強大的資金保障。

（四）職能部門之間缺乏協(xié)調(diào)性?？蒲袡C構(gòu)由許多職能部門組成，而這些部門只有進行良好的協(xié)同作業(yè)，才能保證整個科研機構(gòu)的工作健康、扎實地向前推進。目前來看，很多職能部門的獨立性較強，各部門在財務信息、人事信息、項目信息、研發(fā)動態(tài)等方面缺乏有效的溝通與聯(lián)系，從而導致職能部門之間信息不對稱，同時也給整個科研機構(gòu)的透明化運行帶來了障礙，這也是內(nèi)部控制管理沒有充分體現(xiàn)控制效能的具體表現(xiàn)。

二、強化內(nèi)控制度建設的具體策略

（一）構(gòu)建一套規(guī)范的內(nèi)控管理體系?？蒲袡C構(gòu)的低迷性發(fā)展現(xiàn)狀，充分說明了其內(nèi)部控制管理的效能沒有得到充分發(fā)揮，而要改善這一狀況，務必建立一套規(guī)范化的內(nèi)控管理體系。這套體系的建立需要以細致化的規(guī)章制度、精簡的管理機構(gòu)、高素質(zhì)的業(yè)務人員為支撐。因此，管理者應當充分認識到內(nèi)部控制管理的重要性，積極組織專業(yè)人員結(jié)合工作實際，編制出一套具有針對性、指導性和可操作性的內(nèi)部控制規(guī)章制度，對各部門的職責和權(quán)利進行明晰，對財務管理、人事管理、項目管理、物資材料管理等方面的規(guī)章制度要具體化、細致化，確保用詞準確，避免出現(xiàn)含混不清的描述。另外，為確保內(nèi)控管理制度能夠行之有效，還應當建立一個由各單位負責人為主體的內(nèi)部控制管理機構(gòu)。

（二）加強員工內(nèi)控意識教育。內(nèi)部控制管理關(guān)系到每一名員工的切身利益，而這一系列管理制度的貫徹執(zhí)行，離不開廣大員工的積極參與。因此，管理者應當從這個立場出發(fā)，通過專題教育培訓班、座談會、交流會等形式，加大內(nèi)部控制管理的宣傳力度，使全體員工的內(nèi)控意識不斷增強，能夠深刻理解內(nèi)控管理的涵義、作用和價值。而財務管理是內(nèi)控管理的核心部分，在接受學習和教育的過程中，財務人員能夠逐步改變自己的思想觀念，認識到自身工作的重要性，并樹立牢固的內(nèi)控意識，主動并嚴格地執(zhí)行各項規(guī)章制度，充分發(fā)揮“東家”和“管家”的雙重作用，還能夠為其他工作人員作出表率。

（三）注重管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。社會上一些優(yōu)秀企業(yè)和機構(gòu)組織的成功發(fā)展，充分展現(xiàn)了管理團隊的強大作用。管理團隊的主要成員是各級管理者，他們的自身素質(zhì)決定了企事業(yè)單位的發(fā)展前景，可以說，各項管理制度的推行、重大決策的制定以及單位的遠景規(guī)劃，都離不開他們的積極參與。因此，科研機構(gòu)不僅要嚴把人員的選聘過程，更要給予各級管理者自我提升的空間，為他們提供各種學習、深造與交流的平臺，才能使他們的內(nèi)控管理知識、專業(yè)技術(shù)知識和綜合知識及時得到補充和更新，從而有效促進內(nèi)控管理體系的良好運行。

（四）積極提高各部門之間的互動能力。從科研機構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，各職能部門之間缺乏有效的溝通與交流，是導致其整體工作不能均衡推進的主要原因，這也充分說明其內(nèi)控管理已經(jīng)失去了效能?；诖?，科研單位應當為各部門創(chuàng)造溝通與交流的機會，增加其互動性，確保項目信息、技術(shù)信息及部分財務信息能夠得到共享，從而提高各部門之間的協(xié)同作業(yè)能力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的效用，使單位更有凝聚力。

三、結(jié)束語

內(nèi)控制度的建設關(guān)乎科研機構(gòu)的健康發(fā)展，關(guān)乎員工切身利益的保障，更關(guān)乎我國科研技術(shù)水平的提高。因此，各級科研機構(gòu)，應當充分認識到內(nèi)控管理的價值和作用，通過多項并舉，來提高內(nèi)控管理水平，為自身的持續(xù)性發(fā)展提供重要保障。

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