完善互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集及運(yùn)用方法的對(duì)策建議

◎文/張建波 李 聰

完善互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集及運(yùn)用方法的對(duì)策建議

◎文/張建波 李 聰

涉稅數(shù)據(jù)信息的管理是開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要基礎(chǔ)，也是納稅評(píng)估選案和案頭分析的基石。本文以天津市武清區(qū)地稅局為例，闡述了穩(wěn)步推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運(yùn)用工作的現(xiàn)狀做法，剖析了現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運(yùn)用面臨的問(wèn)題，提出了互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和應(yīng)用工作的建議。

互聯(lián)網(wǎng)；涉稅信息；稅收征管

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，第三方涉稅信息大量存在于互聯(lián)網(wǎng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要與時(shí)俱進(jìn)，緊緊擁抱“互聯(lián)網(wǎng)+”的春天，創(chuàng)新工作視角，主動(dòng)適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的新特點(diǎn)、新要求和新挑戰(zhàn)，圍繞互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集、處理和利用三個(gè)環(huán)節(jié)，充分挖掘利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，積極謀求與互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的廣泛對(duì)接和深度融合，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和納稅評(píng)估為重點(diǎn)，采集制度化、處理智能化、利用多維化的互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息工作機(jī)制。

一、穩(wěn)步推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運(yùn)用工作

天津市武清地稅局穩(wěn)步推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和應(yīng)用工作的開展，努力摸索出一條以征管系統(tǒng)為依托，借力互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，廣泛收集涉稅信息，集中開展數(shù)據(jù)分析的新征管方式。

（一）完善制度保障，建立互聯(lián)網(wǎng)信息采集管理機(jī)制

武清區(qū)地稅局高度重視此項(xiàng)工作，成立互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集小組，配備工作人員專職負(fù)責(zé)信息采集的組織整理工作，積極探索通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)采集涉稅公共數(shù)據(jù)，將互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息應(yīng)用與稅源管理、征收管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等工作緊密結(jié)合。

（二）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，探尋互聯(lián)網(wǎng)信息采集突破口

互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息具有來(lái)源渠道廣、離散性高、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容不確定等特點(diǎn)，網(wǎng)站眾多，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜。我們重點(diǎn)以政府網(wǎng)站和行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站為突破口，例如從網(wǎng)站獲取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大變化的相關(guān)信息：企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況、股權(quán)變更、重大投資行為、重大財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)其他企業(yè)的股權(quán)投資等。獲取土地招拍掛、土地出讓、轉(zhuǎn)讓等涉及土地流轉(zhuǎn)稅收等相關(guān)信息。獲取法院拍賣房產(chǎn)信息、訴訟判決與仲裁裁定情況，如承擔(dān)違約、大額賠償?shù)认嚓P(guān)信息。獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司及企業(yè)股東變動(dòng)情況等相關(guān)信息。通過(guò)探索和梳理相關(guān)網(wǎng)站信息，確定采集網(wǎng)站目錄。目前已確定中國(guó)裁判文書網(wǎng)、人民法院訴訟資產(chǎn)網(wǎng)、天津市產(chǎn)權(quán)交易中心等13個(gè)政府及相關(guān)網(wǎng)站作為采集網(wǎng)站。

（三）采集工作標(biāo)準(zhǔn)化，制定互聯(lián)網(wǎng)信息采集工作方案

針對(duì)不同網(wǎng)站特點(diǎn)，設(shè)置不同的信息類別。設(shè)置匹配類信息、關(guān)鍵類信息、輔助類信息。其中關(guān)鍵類信息是第三方信息中對(duì)稅收管理起決定性作用的信息，該類信息是信息利用的關(guān)鍵，必須全部獲取。先期采取人工采集方式，編制信息采集明細(xì)表。設(shè)置采集點(diǎn)和采集周期，形成互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集工作制度化。

（四）堅(jiān)持技術(shù)先行，建設(shè)涉稅信息采集平臺(tái)

在海量涉稅信息的處理上，探索利用互聯(lián)網(wǎng)“垂直搜索引擎”技術(shù)和爬蟲軟件，精準(zhǔn)抓取散落在互聯(lián)網(wǎng)上的涉稅信息，并將網(wǎng)頁(yè)碎片化信息結(jié)構(gòu)化，通過(guò)定制數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)移、匹配規(guī)則，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息進(jìn)行整理，并與稅收征管系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，研發(fā)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)信息與稅收征管信息的互聯(lián)互通，有效提升了涉稅信息的增值應(yīng)用效果。

（五）高效運(yùn)用信息，尋找涉稅相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)采集的信息，抽取部分戶數(shù)進(jìn)行事前典型調(diào)查，驗(yàn)證數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效性，為后續(xù)批量推送奠定基礎(chǔ)。分別歸納整理不同網(wǎng)站的信息特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理，建立第三方信息與相關(guān)稅收收入數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析模型，并提出應(yīng)用方法建議。整理完善后，將相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分發(fā)給相關(guān)的稅務(wù)所，通過(guò)案頭分析、約談、實(shí)地核查等方式，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)落實(shí)到相關(guān)企業(yè)。

為了有針對(duì)性的對(duì)轄區(qū)房屋租賃合同信息進(jìn)行分析，我們選取了中國(guó)裁判文書網(wǎng)作為信息采集的網(wǎng)站之一，利用網(wǎng)站的檢索功能，查詢出武清區(qū)的房屋租賃合同糾紛案件。通過(guò)對(duì)判決書的閱讀，設(shè)定對(duì)判決結(jié)果的信息采集。我們編制信息采集表，分別設(shè)置了匹配類信息，關(guān)鍵類信息，輔助類信息。其中匹配類信息包括出租方、承租方信息、不動(dòng)產(chǎn)的基本情況。關(guān)鍵類信息包括租金合同、租賃期限、分年度租金情況、欠繳租金金額、欠繳租金日期等信息。輔助類信息包括案由、審判機(jī)關(guān)、雙方代理律師等信息。信息采集匯總成表，我們逐戶進(jìn)行稅收分析，試圖發(fā)現(xiàn)有用的涉稅信息。通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)了某街企業(yè)服務(wù)中心，存在多處底商出租糾紛，這引起了我們的高度懷疑，并確定為核查的重點(diǎn)。利用稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行案頭分析，通過(guò)稅收管理員平臺(tái)，查詢?cè)撈髽I(yè)服務(wù)中心為政府性質(zhì)事業(yè)單位，涉及集體房產(chǎn)的出租，但未繳納相應(yīng)的稅款，并通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)該服務(wù)中心未開具過(guò)房屋租賃發(fā)票。通過(guò)案頭分析，確定涉稅疑點(diǎn)，將相關(guān)信息通知給相應(yīng)的稅務(wù)所。稅務(wù)所約談了企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員，在法院判決文書等相關(guān)證據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)面前，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不得不承認(rèn)了所轄商鋪屬于該街道的集體資產(chǎn)，2011年至2013年對(duì)外出租共55戶，并未繳納稅款的事實(shí)。通過(guò)整理了相關(guān)的房屋租賃合同，匯總共收取租金960932元，未進(jìn)行申報(bào)納稅，補(bǔ)交了營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等共計(jì)170565.6元。

（六）歸納總結(jié)，形成征管評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)

通過(guò)前期的互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集，我們對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理。通過(guò)歸納某行業(yè)納稅人的普遍共性，或者詳細(xì)分解納稅人的行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，找出納稅人的行為規(guī)律，對(duì)納稅人展開行為識(shí)別，形成行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)方案，為后續(xù)管理提供參考。并將作為稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別庫(kù)的一個(gè)重要組成部分，各業(yè)務(wù)部門都可以按需調(diào)取數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。

二、現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集和運(yùn)用面臨的問(wèn)題

實(shí)際工作中，互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息采集與應(yīng)用仍然處于探索階段，相關(guān)的法律法規(guī)還不健全，數(shù)據(jù)來(lái)源少，數(shù)據(jù)利用效率不高。主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）涉稅信息應(yīng)用意識(shí)缺乏，稅收管理方法單一

稅務(wù)部門對(duì)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的重要性沒(méi)有引起足夠重視，所掌握的征管數(shù)據(jù)仍然依賴于納稅人自己報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，沒(méi)有利用網(wǎng)絡(luò)等方式獲取涉稅信息的主動(dòng)性。涉稅信息工作只是突破了為數(shù)不多的點(diǎn)，并沒(méi)有形成系統(tǒng)全面的工作機(jī)制，稅收效果還有待進(jìn)一步挖掘和提高。

（二）涉稅信息利用效率低，信息化支撐不足

互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)比較零星分散，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有建立專門的第三方數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)，所取得的數(shù)據(jù)主要依靠人工分析或部分導(dǎo)入已有系統(tǒng)輔助分析。不同人員對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力不同以及數(shù)據(jù)解釋缺乏統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，更多的采用人工采集的方式，科學(xué)技術(shù)信息化手段缺乏，稅務(wù)干部的信息化應(yīng)用水平參差不齊，致使涉稅信息利用率大打折扣。

（三）涉稅信息深度和廣度不夠，需要深挖線索

對(duì)于上市公司公告、境內(nèi)外企業(yè)股權(quán)交易、重大資產(chǎn)購(gòu)置、現(xiàn)代化交易形式等深度的涉稅問(wèn)題和新出現(xiàn)的涉稅情況掌握還不夠到位。

三、完善互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的采集和應(yīng)用工作的建議

（一）完善法律法規(guī)，為互聯(lián)網(wǎng)信息采集提供政策依據(jù)

實(shí)踐證明，是否具有詳細(xì)的法律規(guī)定，是稅務(wù)機(jī)關(guān)能否順利獲得第三方信息的重要因素。新形勢(shì)下，要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的積極性，就必須進(jìn)一步強(qiáng)化立法，在現(xiàn)有法律法規(guī)中補(bǔ)充完善對(duì)互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息相關(guān)部門的職責(zé)義務(wù)、信息內(nèi)容、提供時(shí)限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處罰等進(jìn)行明確，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門壁壘，掃清人為設(shè)置的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時(shí)性。作為第三方涉稅信息的重要突破口。

（二）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為互聯(lián)網(wǎng)信息應(yīng)用提供技術(shù)支撐

稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)條件，由政府組織搭建統(tǒng)一的第三方信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)傳遞和監(jiān)控考核的自動(dòng)處理。借助平臺(tái)進(jìn)行更深入的工作交流與合作。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也要建立方便快捷的第三方信息綜合分析利用平臺(tái)，對(duì)各種渠道的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行科學(xué)的歸集整理，強(qiáng)化關(guān)鍵詞搜索和語(yǔ)義分析等大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，并與現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比對(duì)分析，將任務(wù)自動(dòng)分解下達(dá)基層稅務(wù)所，核實(shí)結(jié)果也通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行反饋處理，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的信息監(jiān)控。

（三）深入分析挖掘，切實(shí)發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息控管作用

將外部信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部信息充分融合，深入查找征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高精細(xì)化管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。一是對(duì)海量信息進(jìn)行加工整理，優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，通過(guò)去粗取精、去偽存真，將真正有價(jià)值的信息納入后續(xù)的比對(duì)管理。二是建立科學(xué)嚴(yán)密的指標(biāo)體系，綜合運(yùn)用多種統(tǒng)計(jì)分析方法和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)挖掘技術(shù)，建立數(shù)學(xué)模型，縱向和橫向關(guān)聯(lián)比對(duì)，剖析可能引起稅收流失的各種因素，找準(zhǔn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索稅收管理規(guī)律。三是完善數(shù)據(jù)處理分析體系，針對(duì)第三方信息特點(diǎn)，建立相應(yīng)內(nèi)部管理制度，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)涉稅信息分析的積極性，形成采集、評(píng)估、監(jiān)控、稽查四個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)有序，宏觀分析、微觀分析有機(jī)結(jié)合的良性互動(dòng)局面。

責(zé)任編輯：高麗麗曲 寧

F812.42

A

1006－1255－（2017）08－0044-04

張建波（1975—），天津市武清區(qū)地稅局副科長(zhǎng)。郵編：301700李 聰（1984—），天津市武清區(qū)地稅局科員。郵編：301700