現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理淺議

劉爽

[提要] 本文從資金風(fēng)險(xiǎn)管理入手，著重分析現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及影響因素，并就現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行探索。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金；風(fēng)險(xiǎn)管理；控制；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年10月13日

一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

首先，安全風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)資金被挪用、被貪污或欺詐等造成的風(fēng)險(xiǎn)。安全風(fēng)險(xiǎn)主要原因是企業(yè)內(nèi)部管理存在漏洞，需要企業(yè)加強(qiáng)防范，強(qiáng)化內(nèi)控，健全內(nèi)控機(jī)制來截堵資金安全漏洞。

其次，短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺主要指企業(yè)無法按時(shí)籌集經(jīng)營所需要的資金，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)無法償還、嚴(yán)重的導(dǎo)致破產(chǎn)重組等現(xiàn)象。資金短缺主要是由企業(yè)采用寬松信用政策、或片面追求市場(chǎng)占有率等原因造成。

最后，使用效率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)多余現(xiàn)金的收益低于企業(yè)的貸款利率。而這一現(xiàn)象主要是企業(yè)的預(yù)算編制不準(zhǔn)確、企業(yè)資金調(diào)度不暢、企業(yè)資金管理能力不到位等因素導(dǎo)致，又或者企業(yè)盲目追求現(xiàn)金充裕而忽視了現(xiàn)金的充分使用。

二、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）存貸問題?，F(xiàn)代企業(yè)的資金集中管理能夠充分發(fā)揮資金的作用，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)效率。但是，部分企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，由于政策的限定和前期規(guī)劃的不足，企業(yè)的存貸資金并沒有完全發(fā)揮作用。

（二）法律規(guī)范問題。我國政府雖然支持現(xiàn)代企業(yè)的資金集中管理，但是對(duì)企業(yè)的資金集中管理缺乏完善的規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的資金集中管理沒有相應(yīng)的法律依據(jù)，資金管理受稅收政策、金融政策等的限制較多。另外，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部借款形式不符合我國金融法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部借款存在著很多不規(guī)范的地方，增大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金監(jiān)管不力?，F(xiàn)代企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，確保資金用于企業(yè)的發(fā)展項(xiàng)目之中。但是，部分企業(yè)缺乏對(duì)資金的監(jiān)管，采用權(quán)益投資和委托貸款的方式對(duì)資金進(jìn)行多元化的管理，導(dǎo)致企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金的閉環(huán)管理，沒有真正實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中控制。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?，F(xiàn)代企業(yè)的資金集中管理對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系、企業(yè)員工素質(zhì)和企業(yè)道德的要求較高。且企業(yè)的資金集中管理責(zé)任重大，如果管理不當(dāng)或存在違規(guī)操作，很容易導(dǎo)致企業(yè)的巨大資金損失。但是，部分企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏對(duì)資金的主動(dòng)監(jiān)管意識(shí)，沒有將資金風(fēng)險(xiǎn)管理滲透在日常工作中，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)較高。此外，還有部分企業(yè)的資金方風(fēng)險(xiǎn)管理存在著內(nèi)部人員控制的現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部人員擅自轉(zhuǎn)移或挪用資金的行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的資金損失。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素分析

（一）外部因素

1、從宏觀方面來說，國家政策會(huì)影響到企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。這是因?yàn)槠髽I(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中需要嚴(yán)格遵循相應(yīng)的法律規(guī)定，包括財(cái)務(wù)法律、證券法律、稅務(wù)法律等。然而，現(xiàn)階段，國家政府管理部門雖然鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，但是沒有明確規(guī)定資金管理模式，也沒有制定相關(guān)的規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的資金集中管理缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)發(fā)展規(guī)模會(huì)影響企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營形態(tài)和內(nèi)部資源結(jié)構(gòu)，需要企業(yè)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部資源整合，增大了企業(yè)資金集中管理的難度。

2、從微觀方面來說，財(cái)務(wù)體制對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理有著一定的影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)體制直接決定了資金風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，但是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)體制不完善，財(cái)務(wù)部門缺乏充足的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員的限制較大，嚴(yán)重影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性。并且，企業(yè)的信息管理對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理也有著很大影響，部分企業(yè)的信息管理不對(duì)稱，存在著信息不透明的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員難以獲得準(zhǔn)確的企業(yè)資金信息，嚴(yán)重影響資金風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性。

（二）內(nèi)部因素。首先，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)會(huì)影響到企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)的形式與企業(yè)發(fā)展規(guī)模有著密切聯(lián)系，只有具備與企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)才能夠開展科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。為此，企業(yè)需要成立專門的資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，以開展科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。但是，現(xiàn)階段部分企業(yè)缺乏專業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門，資金風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性不強(qiáng)；其次，內(nèi)部控制制度會(huì)影響企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。這是因?yàn)閮?nèi)部控制制度涉及企業(yè)資金的審驗(yàn)、資金授權(quán)等方面的工作，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)有著直接影響；再次，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有著一定影響，預(yù)算管理能夠有效掌握企業(yè)的剩余資金，提高剩余資金的利用效率，降低先進(jìn)儲(chǔ)備糧，進(jìn)而降低資金風(fēng)險(xiǎn)；然后，資金平臺(tái)也會(huì)影響資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作，資金平臺(tái)能夠有效整合資金風(fēng)險(xiǎn)管理資源，提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量；最后，資金核算和資金結(jié)算影響企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。資金的核算和資金達(dá)到結(jié)算能夠完善企業(yè)的內(nèi)部核算體系，并全面掌握企業(yè)內(nèi)部存款和借款狀況，有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）完善內(nèi)部控制體系，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制體系直接影響著管理措施的效率，因此現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)積極完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金支付流程，嚴(yán)格控制資金支付過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)修補(bǔ)制度漏洞，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。為此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善資金管理制度，在資金管理制度中滲透風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。并且，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)保證風(fēng)險(xiǎn)防控體系涵蓋全部資金活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的資金結(jié)算、資金對(duì)賬、資金賬戶、現(xiàn)金預(yù)算等進(jìn)行全面管理。

（二）合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，優(yōu)化資金管理流程。一是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立完善的資金管理模式，合理設(shè)置資金管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置財(cái)務(wù)部門、信貸部門、營業(yè)部門、核算部門等部門，分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算管理、財(cái)務(wù)貸款、財(cái)務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；二是企業(yè)應(yīng)建立多元化的資金監(jiān)控系統(tǒng)，設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心，并下設(shè)二級(jí)資金中心、省市地級(jí)資金管理部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。

（三）積極構(gòu)建資金數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。完善的資金數(shù)據(jù)信息平臺(tái)是現(xiàn)代企業(yè)開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要載體，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建資金數(shù)據(jù)信息平臺(tái)。首先，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系，建立資金結(jié)算、全面預(yù)算和會(huì)計(jì)核算相統(tǒng)一的資金信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金信息的共享，促進(jìn)各部門之間資金信息的整合；其次，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)積極開展與銀行的合作，深化合作關(guān)系，積極運(yùn)用先進(jìn)的銀行服務(wù)技術(shù)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理；最后，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)化的資金管理系統(tǒng)，并依托銀行的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)開展銀企直聯(lián)模式下的資金集中管控，有效降低現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)能夠及時(shí)掌握資金信息。

（四）加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管，建立分析系統(tǒng)。銀行賬戶管理是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，也是開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。為此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶監(jiān)管。首先，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的規(guī)范管理，認(rèn)真做好銀行賬戶的備案工作、審批工作和年檢工作，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行梳理，減少銀行賬戶并及時(shí)清理無用賬戶；其次，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門銀行賬戶的管理，對(duì)各部門的銀行賬戶進(jìn)行調(diào)查，全面控制各部門銀行賬戶的機(jī)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量等，并及時(shí)檢查各部門銀行賬戶的對(duì)賬，重點(diǎn)核對(duì)電子結(jié)算賬戶和收入賬戶，確保資金安全；最后，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立銀行賬戶分析系統(tǒng)，利用先進(jìn)管理技術(shù)、網(wǎng)上銀行技術(shù)等對(duì)銀行賬戶提供分類統(tǒng)計(jì)服務(wù)、備案查詢服務(wù)和資金分析預(yù)警服務(wù)，并自動(dòng)核對(duì)資金變化情況，嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)的資金流動(dòng)。

（五）提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督考核。企業(yè)員工是資金風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵因素，特別是管理人員要樹立良好的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理技能，從而最大限度地管控資金風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)通過組織各種形式的培訓(xùn)、定期的案例分析等方式提高企業(yè)員工的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，顯得尤為重要。員工自身資金風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)提高的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)從制度上建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，定期、不定期組織全面或?qū)ｍ?xiàng)的資金安全監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范問題的激化擴(kuò)散，對(duì)暴露的問題要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)考核規(guī)定。

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