高校科研財(cái)務(wù)助理制度初探

（西南林業(yè)大學(xué)云南昆明650224）

一、建立高?？蒲胸?cái)務(wù)助理制度的必要性

（一）適應(yīng)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的需要。在落實(shí)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的大背景下，科技創(chuàng)新已成為國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的核心。而作為我國(guó)主要科研隊(duì)伍之一的高等院校，受益于國(guó)家對(duì)科技投入的加大，獲得的科研項(xiàng)目與科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)快速增長(zhǎng)。為維護(hù)高?？蒲兄刃颍瑺I(yíng)造良好的科研氛圍，增強(qiáng)高?？蒲心芰?，促進(jìn)教育事業(yè)科學(xué)健康發(fā)展，國(guó)務(wù)院、中共中央辦公廳等部門(mén)相繼制定并印發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā) [2014]11號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2016]50號(hào)）等科研項(xiàng)目及資金管理文件，提出了一系列激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力的政策措施，也進(jìn)一步明確了科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理，并要求項(xiàng)目承擔(dān)單位要建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。因此，建立高?？蒲胸?cái)務(wù)助理制度，是適應(yīng)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求，也是落實(shí)中央“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的必然需求。

（二）適應(yīng)科研項(xiàng)目組織形式轉(zhuǎn)變的需要。為加快科技創(chuàng)新發(fā)展，提高聚合創(chuàng)新能力，克服項(xiàng)目安排分散重復(fù)、管理不夠科學(xué)透明、資金使用效益亟待提高等問(wèn)題，國(guó)家級(jí)科研項(xiàng)目的組織形式正在由“小而散”的單兵作戰(zhàn)模式，向圍繞學(xué)科領(lǐng)域與研究方向整合布局的集團(tuán)化創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)合作形式改革調(diào)整。在我國(guó)高校，科研管理按照“學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口資金管理、項(xiàng)目責(zé)任到人”的原則，學(xué)校、學(xué)院、科技管理部門(mén)、項(xiàng)目主持人在各自職責(zé)權(quán)限內(nèi)，按照分工各負(fù)其責(zé)。但項(xiàng)目主持人作為團(tuán)隊(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理使用的第一責(zé)任人，更擅長(zhǎng)于專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的組織管理與項(xiàng)目實(shí)施，而且在現(xiàn)行項(xiàng)目申報(bào)體制下，項(xiàng)目組成員中不可能配置財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)化人員。因此，推行科研財(cái)務(wù)助理制度是適應(yīng)科研項(xiàng)目組織形式轉(zhuǎn)變的必然要求。

（三）科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理的需要。國(guó)家在加大科研經(jīng)費(fèi)投入力度的同時(shí)，財(cái)政管理改革也持續(xù)深化，以大力推動(dòng)預(yù)算管理精細(xì)化進(jìn)程，全面實(shí)施國(guó)庫(kù)支付與公務(wù)卡結(jié)算制度、深入推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理與政府采購(gòu)制度改革、規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理使用等新的舉措相繼實(shí)施，無(wú)論對(duì)項(xiàng)目依托單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)，還是對(duì)項(xiàng)目組自身的經(jīng)費(fèi)管理，均提出了更新、更高的要求。為破解當(dāng)前“科研人員既要懂專(zhuān)業(yè)，也要懂財(cái)務(wù)”的問(wèn)題，讓科研人員從繁瑣的事務(wù)中解放出來(lái)，潛心從事科學(xué)研究，解決科研人員在經(jīng)費(fèi)管理中的知識(shí)盲區(qū)，讓專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事，實(shí)施科研財(cái)務(wù)助理制度，也是科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理、嚴(yán)格管理要求不斷提高的新形勢(shì)下的必然要求。

二、高?？蒲胸?cái)務(wù)助理的素養(yǎng)與職責(zé)

（一）科研財(cái)務(wù)助理的基本素養(yǎng)。當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)面臨著“兩難”問(wèn)題，即“使用難”和“管理難”?？蒲腥藛T認(rèn)為財(cái)務(wù)管理過(guò)于苛刻，使科研經(jīng)費(fèi)“使用難”，而財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為某些經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不規(guī)范，造成科研經(jīng)費(fèi)“管理難”。出現(xiàn)這種局面的主要原因是科研人員在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算及后期經(jīng)費(fèi)開(kāi)支中不熟悉相關(guān)規(guī)定與要求，而財(cái)務(wù)管理人員不熟悉科學(xué)研究的一些規(guī)律與性質(zhì)。因此，科研財(cái)務(wù)助理需要兼有科學(xué)研究經(jīng)驗(yàn)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，不僅需要在專(zhuān)業(yè)技術(shù)、科學(xué)研究和財(cái)務(wù)知識(shí)等方面有一定的深度，還需要在法律法規(guī)、項(xiàng)目管理等方面有一定的廣度，既要做好科研服務(wù)工作，也要參與科研的全過(guò)程管理與監(jiān)督，兼顧服務(wù)與監(jiān)管。此外，由于科研項(xiàng)目實(shí)施周期長(zhǎng)，研發(fā)工作具有一定的不可預(yù)期性，期間遇到的情況也錯(cuò)綜復(fù)雜，需要科研財(cái)務(wù)助理協(xié)助解決的問(wèn)題多種多樣。因此，科研財(cái)務(wù)助理還必須具備持之以恒的學(xué)習(xí)能力和不怕吃苦、不厭繁瑣、高度負(fù)責(zé)的責(zé)任心。

（二）科研財(cái)務(wù)助理的職責(zé)。科研項(xiàng)目主要經(jīng)歷申報(bào)、立項(xiàng)執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收3個(gè)階段，相應(yīng)地，科研財(cái)務(wù)助理的職責(zé)也主要體現(xiàn)在這3個(gè)時(shí)期。其中，在項(xiàng)目申報(bào)階段，科研財(cái)務(wù)助理需要熟悉申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的基本規(guī)定，遵循目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性的“三性原則”，合理確定各科目的經(jīng)費(fèi)額度，尤其要對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可能發(fā)生經(jīng)費(fèi)調(diào)整的科目具有預(yù)見(jiàn)性，從而指導(dǎo)項(xiàng)目申報(bào)團(tuán)隊(duì)編制好經(jīng)費(fèi)預(yù)算。在項(xiàng)目執(zhí)行階段，科研財(cái)務(wù)助理的職責(zé)主要存在于經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)調(diào)劑和財(cái)務(wù)核算等方面。在經(jīng)費(fèi)支出方面，要了解各科目經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)科研人員合法、合理和合規(guī)地使用經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益；由于科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)屬于跨年度預(yù)算，在項(xiàng)目執(zhí)行期間發(fā)生經(jīng)費(fèi)調(diào)劑屬于合理需求，科研財(cái)務(wù)助理要熟知各科目經(jīng)費(fèi)調(diào)整的基本要求與規(guī)定，根據(jù)項(xiàng)目后續(xù)進(jìn)度和需求，高效合規(guī)地協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成經(jīng)費(fèi)調(diào)劑工作，使項(xiàng)目研究任務(wù)開(kāi)展與研究進(jìn)度不受影響；在財(cái)務(wù)核算方面，科研財(cái)務(wù)助理要定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析并及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，有效地保障預(yù)算控制，防止超范圍支出，同時(shí)也要對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)度進(jìn)行有效監(jiān)督與指導(dǎo)。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，科研財(cái)務(wù)助理的主要職責(zé)是協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好經(jīng)費(fèi)決算與經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，因此，要熟悉國(guó)家相關(guān)政策和經(jīng)費(fèi)決算與審計(jì)工作的流程，能夠及時(shí)提供相關(guān)資料，合理地解釋說(shuō)明經(jīng)費(fèi)決算與審計(jì)工作中的疑問(wèn)，從而有效地協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成科研經(jīng)費(fèi)的決算與審計(jì)工作。

三、高校科研財(cái)務(wù)助理的人力資源與配置模式

（一）高?？蒲胸?cái)務(wù)助理的人力資源。高等院校不同于科研單位，其學(xué)科門(mén)類(lèi)及專(zhuān)業(yè)師資力量相對(duì)比較豐富，尤其在我國(guó)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的背景之下，大多數(shù)高校均設(shè)置有經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)，而經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的教師，不僅了解國(guó)家的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，而且也從事一定量的科研工作，對(duì)科學(xué)研究的特點(diǎn)有一定的經(jīng)驗(yàn)積累，只要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn)，完全能夠勝任科研財(cái)務(wù)助理的工作。因此，高校中經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的師資力量是科研財(cái)務(wù)助理的首選人力資源。其次是高校中的財(cái)務(wù)管理人員，他們既熟知國(guó)家與高校的相關(guān)規(guī)定，又精通于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)費(fèi)管理方式，也是較為理想的科研財(cái)務(wù)助理人力資源，但在科學(xué)研究方面積累的經(jīng)驗(yàn)不足，并且日常工作較為繁重是制約其成為合格科研財(cái)務(wù)助理的因素。再次是高校中經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的研究生，這類(lèi)人員需要開(kāi)展適量的科研工作完成學(xué)位論文，對(duì)科學(xué)研究的特點(diǎn)有一定的了解，同時(shí)也懂得經(jīng)濟(jì)類(lèi)知識(shí)，通過(guò)較為系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，也可以從事科研財(cái)務(wù)助理工作。最后是具有一定科研工作經(jīng)驗(yàn)的非經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員，如科研人員、參與項(xiàng)目實(shí)施的研究生、科研秘書(shū)等，通過(guò)財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)費(fèi)管理制度的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)后，也能夠滿(mǎn)足科研財(cái)務(wù)助理的崗位要求。

（二）高?？蒲胸?cái)務(wù)助理的配置模式。從充分發(fā)揮科研財(cái)務(wù)助理作用、提高工作效率、節(jié)約人力資源的成本出發(fā)，高?？梢圆捎幂^為靈活的方式進(jìn)行科研財(cái)務(wù)助理的配置，主要有科研團(tuán)隊(duì)自主聘用和人事部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一配置兩種方式。其中，科研團(tuán)隊(duì)自主聘用科研財(cái)務(wù)助理，可以通過(guò)科研成果共享、績(jī)效支出共享等互惠方式激勵(lì)其積極性，同時(shí)也要積極參加科研管理相關(guān)規(guī)定、具體項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)等科技管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升自身業(yè)務(wù)能力。人事部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一配置科研財(cái)務(wù)助理，具體人員的確定與管理由委派方負(fù)責(zé)。由于不同類(lèi)型項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理規(guī)定存在一定的差異性，可以按照大類(lèi)管理的方式進(jìn)行委派，如縱向項(xiàng)目和橫向項(xiàng)目、國(guó)家級(jí)項(xiàng)目和省級(jí)項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目和一般項(xiàng)目等，既可以節(jié)約人力資源，又能夠提高科研財(cái)務(wù)助理人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與法制化中國(guó)建設(shè)，科研經(jīng)費(fèi)總量快速增長(zhǎng)的同時(shí)，不斷提高規(guī)范管理、嚴(yán)格管理是新形勢(shì)下的必然要求。通過(guò)建立健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，既能夠讓科研人員從復(fù)雜的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理事務(wù)中解放出來(lái)，潛心鉆研業(yè)務(wù)，也有利于推動(dòng)財(cái)務(wù)工作由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變，適應(yīng)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，讓專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事，實(shí)現(xiàn)科學(xué)研究工作與經(jīng)費(fèi)管理工作的和諧與統(tǒng)一。