最低收購價(jià)資金結(jié)算方式的創(chuàng)新及風(fēng)險(xiǎn)防范

（中國儲備糧管理總公司江西分公司 江西南昌330008）

一、最低收購價(jià)資金結(jié)算方式創(chuàng)新的背景

最低收購價(jià)收購資金是指按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收購的最低收購價(jià)稻谷所支付的資金，包括收購資金和收購費(fèi)用。江西省已連續(xù)多年啟動了最低收購價(jià)稻谷收購計(jì)劃，收購資金不僅體量大、范圍廣，而且管理的壓力日益增大。收購資金結(jié)算工作，關(guān)系到國家最低價(jià)收購政策的順利執(zhí)行、國家糧食的戰(zhàn)略安全和宏觀調(diào)控、種糧農(nóng)民的切身利益等，必須抓緊抓實(shí)抓好。筆者認(rèn)為，在收購資金管理方面主要存在以下幾個(gè)問題：是否嚴(yán)格執(zhí)行最低收購價(jià)政策，有無壓級壓價(jià)、抬級抬價(jià)收購和“轉(zhuǎn)圈糧”行為；是否按時(shí)結(jié)算農(nóng)民售糧款，有無“打白條”行為；提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，有無弄虛作假現(xiàn)象；是否擠占、挪用收購資金；收購資金的管理和收付程序是否健全，執(zhí)行是否到位；收購票據(jù)的填寫是否規(guī)范、齊全，是否有“二次開票”行為；收購資金的核算是否符合有關(guān)規(guī)定，核算是否及時(shí)，有無出現(xiàn)未按照要求及時(shí)登記會計(jì)賬簿的問題等等。這些隱患一旦出現(xiàn)勢必影響廣大農(nóng)民的根本利益，影響國家收儲政策的順利執(zhí)行。

為徹底杜絕以上行為，中儲糧江西分公司按照總公司黨組的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合分公司轄區(qū)實(shí)際情況，按照“專戶管理、封閉運(yùn)行、額度管理、終端支付、確保安全、及時(shí)結(jié)算”的總原則進(jìn)行管理。通過創(chuàng)新結(jié)算方式，推廣使用“一卡通”、網(wǎng)銀結(jié)算、統(tǒng)一支付等全新支付方式，減少人為干預(yù)，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，取得了顯著成效。

二、最低收購價(jià)資金結(jié)算方式的創(chuàng)新：“一卡通”、網(wǎng)銀結(jié)算

（一）推行“一卡通”系統(tǒng)，杜絕資金挪用

“一卡通”系統(tǒng)是指直屬企業(yè)在收購中直接將售糧款轉(zhuǎn)賬到售糧人銀行賬戶，糧款不經(jīng)手第三方或其他代理機(jī)構(gòu)，這就從根本上避免了委托收儲庫點(diǎn)挪用收購資金、給售糧農(nóng)民“打白條”現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性。為進(jìn)一步發(fā)揮“一卡通”系統(tǒng)在資金風(fēng)險(xiǎn)防范方面的優(yōu)勢，全面推廣“一卡通”系統(tǒng)是必然選擇。同時(shí)，將“一卡通”作為委托收儲庫點(diǎn)定點(diǎn)的前置條件，徹底實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算目標(biāo)；代儲庫點(diǎn)實(shí)施聯(lián)合擔(dān)保；與工商銀行省分行簽署《惠農(nóng)戰(zhàn)略合作協(xié)議》，為直屬庫統(tǒng)一資金結(jié)算提供系統(tǒng)支持。

（二）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)銀結(jié)算，嚴(yán)防支付風(fēng)險(xiǎn)

通過收購資金支付方式和工商銀行POS機(jī)使用管理創(chuàng)新支付結(jié)算。一是刷工商銀行POS機(jī)支付方式。如售糧戶持工商銀行卡收款，在結(jié)算時(shí)，在實(shí)際收儲庫點(diǎn)使用工商銀行終端POS機(jī)向工商銀行提出付款請求，支付方式選擇“POS機(jī)支付”，同時(shí)將結(jié)算信息上傳直屬庫，待地方購銷公司、直屬庫審核后，該結(jié)算信息自動發(fā)工商銀行后臺進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，比對內(nèi)容包括收款人姓名、身份證號碼、收款銀行卡卡號、金額，如比對完全一致，則進(jìn)行付款；如比對不完全一致，則將信息反饋回直屬庫核實(shí)。實(shí)際收儲庫點(diǎn)要對本庫點(diǎn)POS機(jī)發(fā)出的支付申請負(fù)總責(zé)，確保資金安全。二是企業(yè)網(wǎng)上銀行批量支付方式。如售糧戶持非工商銀行卡收款，在結(jié)算時(shí)，在實(shí)際收儲庫點(diǎn)使用讀卡器讀取收款卡卡號，支付方式選擇“企業(yè)網(wǎng)上銀行支付”，同時(shí)將結(jié)算信息上傳直屬庫，待地方購銷公司、直屬庫審核后，直屬庫財(cái)務(wù)人員導(dǎo)出批量支付模板，導(dǎo)入工商銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行批量支付。

三、保障最低收購價(jià)資金結(jié)算方式創(chuàng)新的具體措施

（一）抓協(xié)調(diào)，促機(jī)制改革

一是積極協(xié)調(diào)各級政府、糧食局、農(nóng)發(fā)行、收購企業(yè)，宣講落實(shí)國家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的重要性、緊迫性，以及開展資金集中支付、利用工商銀行POS機(jī)進(jìn)行比對結(jié)算的安全性、便捷性，凝聚各方共識，取得支持配合，營造了良好的工作氛圍。二是加強(qiáng)與工商銀行合作，在總公司與工商銀行總行戰(zhàn)略合作框架下，分公司與省分行高層互動，簽署合作協(xié)議，創(chuàng)新結(jié)算模式。三是加大宣傳力度，印發(fā)《政策性糧食收購“一卡通”結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，對各收購單位資金結(jié)算工作提出詳細(xì)要求，規(guī)范操作流程，并廣泛宣傳動員，努力做到分公司及所屬單位、售糧戶等知曉。

（二）抓攻關(guān)，促技術(shù)創(chuàng)新

組織工商銀行、浪潮公司進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，僅用一個(gè)半月的時(shí)間，完成了系統(tǒng)對接。一是自動比對信息。收購點(diǎn)工商銀行POS機(jī)發(fā)出付款請求，與“一卡通”系統(tǒng)支付信息在工商銀行后臺進(jìn)行收款人、身份證號、收款賬號、金額四要素自動比對，比對全部一致后自動付款，1分鐘內(nèi)即可到賬，提高了工作效率。二是減少人工干預(yù)。通過工商銀行POS機(jī)支付，直屬庫付款人員在“一卡通”系統(tǒng)中點(diǎn)擊推送即可，無需手工導(dǎo)入導(dǎo)出數(shù)據(jù)，只需對個(gè)別比對不一致的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，減少了失誤。三是全天候服務(wù)。工商銀行POS機(jī)實(shí)行7×24小時(shí)結(jié)算，到賬時(shí)間比企業(yè)網(wǎng)銀大大縮短，且不受節(jié)假日影響，也不受大額限制，確保及時(shí)支付給售糧農(nóng)戶。

（三）抓培訓(xùn)，促素質(zhì)提升

一是對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金結(jié)算工作專題培訓(xùn)，做到對具體操作應(yīng)知必會、心中有數(shù)。二是在糧食收購之初，每個(gè)收購點(diǎn)派駐一名工商銀行員工，每個(gè)直屬庫派駐一名浪潮技術(shù)人員，對結(jié)算工作進(jìn)行指導(dǎo)，并及時(shí)解決各種技術(shù)難題，確保資金支付暢通無誤。三是分公司、直屬庫建立微信群，組織專業(yè)人員對收購點(diǎn)反映的相關(guān)問題隨時(shí)答復(fù)，釋疑解惑，提高資金結(jié)算員的素質(zhì)能力。

（四）抓預(yù)防，促風(fēng)險(xiǎn)化解

一是及時(shí)足額支付，防止出現(xiàn)打白條和延期支付現(xiàn)象，從根本上防范資金被擠占挪用的風(fēng)險(xiǎn)。二是在農(nóng)發(fā)行貸款未及時(shí)到賬時(shí)，工商銀行提供法人透支服務(wù)，直屬庫可以實(shí)時(shí)獲得資金，避免無資金支付風(fēng)險(xiǎn)。三是對收購過程中可能發(fā)生停電、設(shè)備故障、系統(tǒng)故障等異常情況，制定了應(yīng)急預(yù)案，切實(shí)防止排長隊(duì)、糧食積壓、款付不出等問題的發(fā)生。

（五）抓節(jié)約，促降本增效

一是由于有法人透支作保障，原先收購資金貸款要提前3—5天，現(xiàn)在縮短為1—2天，且少貸勤貸，節(jié)省了部分利息支出。二是早稻收購期間，轄區(qū)資金盤活率均達(dá)到100%，上存資金同比增加22.67%，資金收益增長25%。三是工商銀行免費(fèi)安裝POS機(jī)及專線、印制聯(lián)名銀行卡、辦理“惠農(nóng)卡”20萬張，免收跨行支付手續(xù)費(fèi)，降低了直屬企業(yè)資金結(jié)算成本。

四、創(chuàng)新資金結(jié)算方式取得的成效

中儲糧江西分公司嚴(yán)格執(zhí)行總公司資金管理制度，通過創(chuàng)新結(jié)算方式牢牢把住“五道關(guān)”，從源頭防范資金風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生，內(nèi)涵式發(fā)展持續(xù)穩(wěn)健，資金管理降本增效1.03億元，風(fēng)險(xiǎn)防范成效顯著。

（一）嚴(yán)把預(yù)算執(zhí)行關(guān)，戰(zhàn)略引領(lǐng)有落地

充分發(fā)揮戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的引領(lǐng)作用，統(tǒng)籌編制2017—2019年戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算，樹立“預(yù)算就是法”的理念，通過“財(cái)務(wù)管理一體化、會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化、預(yù)算指標(biāo)精細(xì)化、責(zé)任落實(shí)全員化、考核獎(jiǎng)懲差異化”的“五化”舉措，推進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，嚴(yán)格資金日預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出，使業(yè)務(wù)流、實(shí)物流、資金流高度一致，促進(jìn)全面預(yù)算管理真正落地、扎實(shí)有效。

（二）嚴(yán)把資金結(jié)算關(guān)，緊密協(xié)作獲好評

與工商銀行、浪潮集團(tuán)實(shí)施戰(zhàn)略協(xié)作，“一卡通”收購系統(tǒng)和工商銀行POS機(jī)系統(tǒng)無縫對接，2016年第一次實(shí)現(xiàn)直屬庫資金集中支付，全年啟動最低收購價(jià)糧收儲點(diǎn)561個(gè)（次），累計(jì)收購稻谷190萬噸，支付資金51億元，未發(fā)生一起“打白條”現(xiàn)象和資金差錯(cuò)情況，為全省種糧農(nóng)民增收5億元，受到政府和農(nóng)民的較好評價(jià)，樹立了中儲糧責(zé)任央企的良好社會形象。

（三）嚴(yán)把賒銷預(yù)付關(guān)，盡心履責(zé)有擔(dān)當(dāng)

嚴(yán)格執(zhí)行總公司關(guān)于賒銷預(yù)付的規(guī)定，直屬企業(yè)購銷合同由分管業(yè)務(wù)的副主任與分管財(cái)務(wù)的總會計(jì)師 （或副主任）聯(lián)審聯(lián)簽，否則糧食不得出庫、資金不得支付。2014—2016年累計(jì)審核購銷合同3 060筆，購銷總量504萬噸，購銷總額120億元，未發(fā)生一例違規(guī)賒銷預(yù)付問題，從源頭上堵住了資金風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

（四）嚴(yán)把基礎(chǔ)管理關(guān)，精益求精有成效

每年開展兩次財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作交叉大檢查，包括財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行，各類審計(jì)問題的整改，銀行賬戶的注銷與設(shè)立，U盤密鑰、銀行票據(jù)、公章印鑒的管理，以及辦公室防火防盜設(shè)施的配備等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通報(bào)并明確整改時(shí)限。檢查結(jié)果既是評價(jià)直屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的主要依據(jù)，也是直屬企業(yè)年度績效考核的重要內(nèi)容，確保資金管理工作“安全生產(chǎn)”。

（五）嚴(yán)把隊(duì)伍建設(shè)關(guān)，公正考核促提升

建立財(cái)務(wù)人員崗位晉級積分制考核新體系，通過公正考核將科級及以下財(cái)務(wù)人員分為九級?？己诉^程公開透明，每月通報(bào)量化考核分?jǐn)?shù)，年度考核結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的職務(wù)晉升、崗位定級、薪酬待遇密切掛鉤，責(zé)權(quán)利相互匹配，營造了公平競爭、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)氛圍，資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷提升。

總之，在今后的糧食收購工作中，我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)、堅(jiān)決貫徹黨的十九大會議精神，深刻領(lǐng)會黨的十九大報(bào)告中關(guān)于“確保國家糧食安全，把中國人的飯碗牢牢端在自己手中”“培養(yǎng)造就一支懂農(nóng)業(yè)、愛農(nóng)村、愛農(nóng)民的‘三農(nóng)’工作隊(duì)伍”等重要內(nèi)容，堅(jiān)決把國家利益和農(nóng)民利益放在首位，長期抓實(shí)、抓細(xì)、抓好最低收購價(jià)收購資金結(jié)算工作，為全面建成小康社會、開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程而努力奮斗。