企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和管理對策的分析

翁可愛

【摘 要】隨著現(xiàn)金流管理水平的提高，對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說有著不可替代的重要作用，其不僅可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，還可以使企業(yè)對自身的了解更加全面?；诖?，論文介紹了現(xiàn)金流管理的相關(guān)概念，分析了當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，并就這些問題提出相應(yīng)的解決對策。

【Abstract】 With the improvement of cash flow management level， it plays an irreplaceable role in the long-term development of enterprises. It can not only reduce the risk of enterprises， promote the healthy development of enterprises， but also enable enterprises to understand themselves more comprehensively. Based on this， the paper introduces the related concepts of cash flow management， analyzes the existing problems of cash flow management， and puts forward corresponding countermeasures.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；現(xiàn)金流；重要性；管理對策

【Keywords】enterprise； cash flow； importance； management measures

【中圖分類號】F275.1 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）10-0067-02

1 引言

現(xiàn)金的狹義解釋僅僅指的是企業(yè)的庫存現(xiàn)金，而廣義的解釋則是包括諸多方面的現(xiàn)金，例如企業(yè)在銀行的存款、企業(yè)的庫存現(xiàn)金等。現(xiàn)金流則指的是企業(yè)在會計(jì)期間實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，并且通過企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動而發(fā)生的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金總量情況的總稱，其中經(jīng)濟(jì)活動主要包括企業(yè)的籌資活動、經(jīng)營活動、投資活動以及一些非經(jīng)常性的項(xiàng)目活動?，F(xiàn)金的凈流量是用現(xiàn)金的流入與流出相減得出。

2 現(xiàn)金流管理的概述

現(xiàn)金流管理指的是將企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造作為導(dǎo)向，管理的重心放在對現(xiàn)金流量的管理，同時(shí)也要兼顧收益，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的籌資活動、經(jīng)營活動與投資活動等而構(gòu)建的管理體系?，F(xiàn)金流管理可以極大提高企業(yè)的價(jià)值與經(jīng)濟(jì)效益，但現(xiàn)金流管理極易受到各方面的影響，主要包括以下幾個(gè)方面：首先，社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境可以直接影響到企業(yè)的籌資與融資活動，同時(shí)還能對企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)造成一定的影響；其次，法律環(huán)境的變化也可以影響到企業(yè)的貸款情況[1]。

3 現(xiàn)金流管理的重要性

3.1 降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

可以加快企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)速度，從而使企業(yè)能夠良性發(fā)展。此外，當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)來臨，或者融資的渠道不通暢、企業(yè)的經(jīng)營不夠完善時(shí)，對現(xiàn)金流的管理可以極大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)可以長遠(yuǎn)發(fā)展[2]。

3.2 促進(jìn)企業(yè)健康成長

企業(yè)的發(fā)展需要面對很多選擇，企業(yè)的管理層在進(jìn)行選擇之前，都必須要考慮目前企業(yè)的現(xiàn)金是否充裕。優(yōu)化管理現(xiàn)金流可以使企業(yè)的各項(xiàng)活動得以合理的分配，從而制定出符合當(dāng)前企業(yè)資源的配置方案，進(jìn)而可以通過小規(guī)模的投入獲得豐富的火爆，利用有限的資源獲得快速、長遠(yuǎn)的發(fā)展。

3.3 使企業(yè)對自身狀況有更清晰立體的認(rèn)識

可以正確評估企業(yè)的盈利能力，還可以評估其償債能力，分析過去企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而能夠更加立體的展現(xiàn)出企業(yè)目前的狀況，同時(shí)還可以使企業(yè)的現(xiàn)金得到最大程度的發(fā)揮。

4 我國企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題與分析

4.1 企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理意識的缺失

目前，我國大部分的企業(yè)未意識到現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理的重要性，甚至任務(wù)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)的發(fā)展而言無任何作用，僅僅只是普通的記賬工作；同時(shí)，也有一部分企業(yè)將財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)放在了項(xiàng)目的利潤、資產(chǎn)等方面，企業(yè)并不了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與本質(zhì)，對于現(xiàn)金流的管理更無從談起。同時(shí)，企業(yè)的管理理念較為落后。社會的發(fā)展帶動了各種管理理念的進(jìn)步，但目前很多企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的管理理念，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)管理者的目光過于短淺，只重視當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而使企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展受到限制[3]。

4.2 企業(yè)現(xiàn)金流管理中信息化建設(shè)落后

科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，加快了大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，各種信息化平臺相繼出現(xiàn)，且這些平臺極大地促進(jìn)了企業(yè)現(xiàn)金流的管理與完善。我國的多數(shù)企業(yè)沒有認(rèn)識到信息化平臺的重要作用，從而導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門之間無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層就無法了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況，這樣非常不利于企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，企業(yè)無法及時(shí)制定相關(guān)對策，導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

4.3 缺乏對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和承受能力的實(shí)際考慮

多數(shù)企業(yè)無法保證企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營成本能夠與預(yù)期的成本做到完全一致，經(jīng)常會在運(yùn)行過程中遇到資金短缺的問題，從而造成企業(yè)成本過高、效益過低，甚至?xí)l(fā)生資金鏈斷裂的情況，致使企業(yè)倒閉。造成這些問題的主要原因還是因?yàn)槠髽I(yè)沒有根據(jù)實(shí)際情況與相關(guān)的理論制定合理的現(xiàn)金流預(yù)算方案，這就使得資金流管理無法充分發(fā)揮其作用，不能指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，也就無法直觀的表達(dá)出企業(yè)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)極易陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.4 沒有建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流管理預(yù)算機(jī)制

預(yù)算管理工作的開展有利于現(xiàn)金流的管理，在企業(yè)即將開展新工作或新項(xiàng)目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都會對其將要消耗的成本進(jìn)行計(jì)算，有利于現(xiàn)金的合理分配。但是在實(shí)際中，很多企業(yè)都沒有開展預(yù)算管理工作，而是在項(xiàng)目或工作開展到一半或者缺乏資金時(shí)，才會進(jìn)行成本的計(jì)算，減少成本的投入，這將會對企業(yè)的發(fā)展帶來一些不利影響，甚至?xí)?dǎo)致項(xiàng)目或工作的失敗，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。endprint

5 加強(qiáng)我國企業(yè)現(xiàn)金流管理中的對策研究

5.1 從戰(zhàn)術(shù)角度加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理與控制

首先，對于流量的管理來說，必須建立在企業(yè)擁有足夠的流動資金的基礎(chǔ)上，從而可以面對任何可能發(fā)生的業(yè)務(wù)，并且要降低企業(yè)的閑置資金，減少資金的浪費(fèi)。要想將企業(yè)的資金得到最大的利用，就必須要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況以及企業(yè)發(fā)展的歷史經(jīng)驗(yàn)來估算現(xiàn)金的持有量，這樣才可以給現(xiàn)金的持有量規(guī)定范圍，當(dāng)現(xiàn)金的流量即將沖破上限時(shí)，可以利用現(xiàn)金買有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金的流量達(dá)到控制的下限時(shí)，就要售出有價(jià)證券。只有這樣才可以穩(wěn)定企業(yè)的現(xiàn)金持有量，保證現(xiàn)金流量的科學(xué)性與合理性。其次，使企業(yè)的現(xiàn)金使用率得到最大程度的利用，就是現(xiàn)金流的流速管理。衡量現(xiàn)金流流速的標(biāo)準(zhǔn)就是現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期。提高現(xiàn)金流的流速，就要減少現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)期。企業(yè)可以通過制定相關(guān)措施，降低存貨的周轉(zhuǎn)期，縮短應(yīng)收賬款的回收期，同時(shí)還要加大應(yīng)付款的遞延期，這樣可以有效控制現(xiàn)金流的流速，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5.2 使用數(shù)據(jù)信息化現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理方式

企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，就必須要不斷提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，從而順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展?？茖W(xué)技術(shù)的進(jìn)步，加快了信息化時(shí)代的到來，各種現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)管理方式如雨后春筍般出現(xiàn)，這些新型管理方式的出現(xiàn)，使企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平得到進(jìn)一步的提高，因此，企業(yè)必須要重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)。首先，企業(yè)要積極引進(jìn)現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理軟件；其次，企業(yè)需要培養(yǎng)專業(yè)的信息化人才，只有高素質(zhì)、更專業(yè)的人才隊(duì)伍才能全面了解與運(yùn)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

5.3 加強(qiáng)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析評價(jià)

企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平不僅可以明確的表達(dá)出企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況，還可以顯示特定階段的生產(chǎn)運(yùn)行狀況，全面分析企業(yè)各方面的能力，例如企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、企業(yè)

當(dāng)前的盈利狀況。這些現(xiàn)金流數(shù)據(jù)可以有效提高企業(yè)管理者的管理水平，可以使企業(yè)管理者全面掌握企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)資本情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

5.4 從戰(zhàn)略角度編制以價(jià)值創(chuàng)造為依據(jù)的現(xiàn)金流預(yù)算機(jī)制

現(xiàn)金流管理水平的提高，必須要以價(jià)值創(chuàng)造為依據(jù)開展預(yù)算工作，并且在制定好預(yù)算方案后，要促進(jìn)戰(zhàn)略方針的真正落實(shí)?，F(xiàn)金流的預(yù)算方案要做到實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的有效管理，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理活動效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

6 結(jié)語

總而言之，提高現(xiàn)金流的管理水平是極為重要的，企業(yè)必須要認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)關(guān)于現(xiàn)金流管理方面存在的問題，并針對這些問題進(jìn)行及時(shí)的處理，從而保證企業(yè)的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

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【4】李興常.淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2016（07）：48-49.endprint