淺談大數(shù)據(jù)背景下銀行內(nèi)部審計如何轉(zhuǎn)型增效

摘 要 大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、智能設(shè)備、云計算等金融技術(shù)的廣泛應(yīng)用，促進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，對商業(yè)銀行產(chǎn)生了巨大的沖擊和影響。面對挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行順勢而為，積極推動轉(zhuǎn)型升級，建設(shè)一站式服務(wù)的智慧型綜合銀行，以保持在市場競爭中的戰(zhàn)略優(yōu)勢。智慧型銀行的建設(shè)必將帶來銀行管理模式和運(yùn)營模式的改變，這也將為內(nèi)部審計履行監(jiān)督職能、提升服務(wù)增值創(chuàng)造條件，但也使其在信息整合、視角獨(dú)立、前瞻預(yù)判等方面面臨巨大挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計部門只有與時俱進(jìn)、緊跟時代步伐，走數(shù)據(jù)式審計的升級發(fā)展道路，才能去邊緣化，更好地為銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞 大數(shù)據(jù) 金融科技 內(nèi)部審計 轉(zhuǎn)型 價值創(chuàng)造

一、引言

大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展對商業(yè)銀行傳統(tǒng)經(jīng)營模式帶來強(qiáng)力沖擊，面對傳統(tǒng)經(jīng)營理念、營銷策略及運(yùn)營模式前所未有的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行洞察未來銀行業(yè)的發(fā)展方向，全面實(shí)施戰(zhàn)略調(diào)整，積極推動轉(zhuǎn)型以應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境變化，各家銀行以不同的形式建立了直銷銀行、電商平臺、基于社交平臺的金融服務(wù)，多措并舉，推動網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)型、大力拓展移動金融、線下產(chǎn)品線上化、實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)智能化升級等，打造以客戶為中心、服務(wù)全球、一站式服務(wù)的多維一體的智慧銀行。

二、商業(yè)銀行應(yīng)用大數(shù)據(jù)等金融科技的深遠(yuǎn)影響

（一）經(jīng)營模式、經(jīng)營理念發(fā)生改變

數(shù)據(jù)信息時代，商業(yè)銀行的經(jīng)營模式、營銷理念發(fā)生了巨大變化?？傮w上看，在經(jīng)營理念上，從以業(yè)務(wù)為中心逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥蛻魹橹行模⒅乜蛻趔w驗(yàn)、服務(wù)品質(zhì)；在操作方式上，經(jīng)歷了從手工到鍵盤、鼠標(biāo)、智能設(shè)備的變化，從手工記錄到信息化自動處理，實(shí)現(xiàn)了準(zhǔn)確、快速、海量的經(jīng)營數(shù)據(jù)處理，實(shí)現(xiàn)流程集約化；在支付結(jié)算方式上，從傳統(tǒng)的物理網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)展到互聯(lián)網(wǎng)、移動金融等虛擬渠道，基于大數(shù)據(jù)無地域限制、海量信息的優(yōu)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。在風(fēng)險管理上，從依賴風(fēng)險專家研判到運(yùn)用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險模型、大數(shù)據(jù)分析等系統(tǒng)工具，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險管理的科學(xué)化。

（二）基礎(chǔ)機(jī)構(gòu)形態(tài)發(fā)生轉(zhuǎn)變

隨著金融網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、微信銀行、快捷支付等多種方便快捷的線上支付方式滿足了客戶的日常交易結(jié)算需求，商業(yè)銀行經(jīng)歷了以物理網(wǎng)點(diǎn)為主向以虛擬網(wǎng)絡(luò)為主的思維轉(zhuǎn)變，基本形成了“電子銀行+自助渠道+物理網(wǎng)點(diǎn)”的立體式客戶服務(wù)體系，自主服務(wù)迅速替代了傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)，客戶通過銀行物理網(wǎng)點(diǎn)和柜臺辦理業(yè)務(wù)的數(shù)量、頻次大幅下降，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)區(qū)域和服務(wù)時間的全覆蓋。

（三）創(chuàng)新產(chǎn)品多樣化、線上化、無紙化

金融科技具有便捷、隨時隨地辦理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，因此線上產(chǎn)品、線上一站式服務(wù)成為商業(yè)銀行順應(yīng)時代變化、應(yīng)對市場競爭的產(chǎn)物。例如，建設(shè)銀行創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)信貸產(chǎn)品“快貸”，無須客戶提供任何紙質(zhì)資料，線上全流程自助、“三秒三步”即可完成貸款辦理；創(chuàng)新“龍支付”便捷支付組合，推出同業(yè)首個融合NFC、二維碼、人臉識別各種技術(shù)，覆蓋線上線下全場景的支付產(chǎn)品；整合稅務(wù)、工商信息、企業(yè)信息、銀行交易信息等數(shù)據(jù)，創(chuàng)新推出“小微快貸”“稅易貸”等小企業(yè)特色產(chǎn)品，在信貸額度內(nèi)小微企業(yè)可隨用隨貸，大大提升了融資服務(wù)效率。

（四）渠道服務(wù)智能化，實(shí)現(xiàn)智慧柜員機(jī)、機(jī)器人作業(yè)

大數(shù)據(jù)、云計算、生物識別、語言處理、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)的運(yùn)用，讓銀行服務(wù)“聰明”起來，潛移默化地改變未來的金融模式和規(guī)則，商業(yè)銀行運(yùn)用智能設(shè)備、數(shù)字媒體和人機(jī)交互技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了柜臺人工服務(wù)逐步向ATM、VTM、STM、智慧銀行和機(jī)器人服務(wù)遷移。例如，建設(shè)銀行智慧柜員機(jī)集產(chǎn)品銷售、業(yè)務(wù)辦理、宣傳展示、體驗(yàn)互動于一體，具備百余項(xiàng)常用業(yè)務(wù)辦理功能，能夠?yàn)榭蛻籼峁┮徽臼?、智能化、多樣化的服?wù)。

（五）風(fēng)險防范由內(nèi)向外外延轉(zhuǎn)變，機(jī)控能力有效提升

銀行是經(jīng)營風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理一直是商業(yè)銀行的重中之重。數(shù)據(jù)化銀行的轉(zhuǎn)變，較傳統(tǒng)模式而言，銀行擁有和可利用的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了海量化、規(guī)模化，采集渠道多元化，同時與商業(yè)銀行合作的外部機(jī)構(gòu)，如非銀行類金融同業(yè)、工商企業(yè)越來越多樣化，其發(fā)生風(fēng)險將會向銀行內(nèi)部蔓延擴(kuò)散，銀行面臨的風(fēng)險已從傳統(tǒng)的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險逐步向外部風(fēng)險外延。

三、金融科技革新對內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）審計技術(shù)應(yīng)用、信息駕馭能力受到挑戰(zhàn)

進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，意味著銀行業(yè)的經(jīng)營管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等活動須以數(shù)據(jù)信息流的方式加工并展現(xiàn)，經(jīng)營管理和決策的數(shù)據(jù)信息源將更加豐富開放，審計結(jié)果更具前瞻性，這也使內(nèi)部審計在多維度分析、全面數(shù)據(jù)挖掘、有效駕馭復(fù)雜數(shù)據(jù)信息的能力面臨巨大挑戰(zhàn)。一方面，內(nèi)審人員必須熟悉掌握和應(yīng)用新工具，熟悉企業(yè)作業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)環(huán)境、系統(tǒng)工具，通過專業(yè)訓(xùn)練，提升從海量數(shù)據(jù)中快速挖掘可用信息、挖潛關(guān)鍵信息、理解分析數(shù)據(jù)的能力，強(qiáng)化駕馭新的大數(shù)據(jù)審計形式的專業(yè)技能。另一方面，大數(shù)據(jù)雖然體量龐大，但也無法完全網(wǎng)羅所有信息，無法完全還原業(yè)務(wù)流程全貌，甚至基于無法量化的因素，如道德風(fēng)險、誠信問題等影響，使數(shù)據(jù)本身的完整性、可靠性缺少保障，因此審計人員仍需強(qiáng)化抽絲剝繭般的判斷和論證復(fù)雜信息的能力。

（二）揭示風(fēng)險的綜合能力受到挑戰(zhàn)

數(shù)據(jù)化、信息化銀行的建設(shè)，要求業(yè)務(wù)流程不斷整合優(yōu)化，銀行風(fēng)險管理的覆蓋范圍也不斷拓寬，對境內(nèi)外、子公司、各條線的風(fēng)險監(jiān)測和控制，將納入統(tǒng)一的運(yùn)營風(fēng)險監(jiān)控范圍，銀行風(fēng)險的監(jiān)測視圖將更加動態(tài)和復(fù)雜。對于內(nèi)部審計而言，以往只針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)產(chǎn)品、重大風(fēng)險事項(xiàng)的單一審計重點(diǎn)的模式已不能滿足需求，僅依靠靜態(tài)分析也難以發(fā)現(xiàn)突發(fā)的例外風(fēng)險。這意味著內(nèi)部審計必須實(shí)現(xiàn)全量信息關(guān)聯(lián)分析和動態(tài)整合，搭建起以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)，動態(tài)、常態(tài)化監(jiān)測為抓手的監(jiān)測體系，實(shí)現(xiàn)被審計機(jī)構(gòu)風(fēng)險的全景視圖，才能在風(fēng)險外延不斷擴(kuò)張的形勢下有效提升審計效果。

（三）大數(shù)據(jù)線上產(chǎn)品挑戰(zhàn)傳統(tǒng)審計向“無紙化”審計轉(zhuǎn)變endprint

隨著銀行業(yè)金融技術(shù)的廣泛應(yīng)用，部分大數(shù)據(jù)線上產(chǎn)品已實(shí)現(xiàn)無紙化模式，業(yè)務(wù)申請、審核審批、貸款發(fā)放等業(yè)務(wù)辦理實(shí)現(xiàn)全流程線上操作、自主服務(wù)，紙質(zhì)資料的應(yīng)用越來越少，這將弱化傳統(tǒng)審計模式審查紙質(zhì)資料的專業(yè)優(yōu)勢，使審查電子資料面臨挑戰(zhàn)。線上產(chǎn)品無法跟蹤流程路徑，這要求內(nèi)部審計必須發(fā)散思維，探索無紙化審查的核心技術(shù)。此外，互聯(lián)網(wǎng)電子產(chǎn)品遵守互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)法律法規(guī)，也是傳統(tǒng)審計較少接觸的領(lǐng)域，要求審計人員與時俱進(jìn)地更新知識庫，了解更多相關(guān)的法律法規(guī)。

（四）對審計服務(wù)價值要求更高

未來，銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)會越來越復(fù)雜，管理層將不再滿足于對某一單一領(lǐng)域風(fēng)險的關(guān)注與報告，將更加關(guān)注機(jī)構(gòu)層面的全景式風(fēng)險視圖，對內(nèi)部審計實(shí)際解決問題的建設(shè)性審計意見提出更高的要求。內(nèi)部審計需要站位更高、思路更廣，研發(fā)對海量數(shù)據(jù)持續(xù)分析和深入挖掘的工具技術(shù)，以綜合的視角提出更具戰(zhàn)略性、前瞻性和建設(shè)性的審計建議。這意味著內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略將側(cè)重咨詢性審計這條高附加值的道路發(fā)展，以滿足轉(zhuǎn)型發(fā)展需求，滿足治理方的期許。

四、大數(shù)據(jù)等金融科技視角下內(nèi)部審計新思路

（一）根植“數(shù)據(jù)式”審計理念，形成“數(shù)據(jù)驅(qū)動”審計技術(shù)方法體系

以數(shù)據(jù)化、信息化的銀行業(yè)務(wù)管理思路為出發(fā)點(diǎn)，內(nèi)部審計需轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想，根植數(shù)據(jù)式審計理念，重新構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為核心技術(shù)的方法體系，優(yōu)化審計模型，豐富數(shù)據(jù)庫，更新審計方法、工具，形成體系化的數(shù)據(jù)應(yīng)用機(jī)制，以提升對海量數(shù)據(jù)持續(xù)和深層次分析的能力。大數(shù)據(jù)審計體系助力審計從揭示個案問題向揭示整體性風(fēng)險轉(zhuǎn)變，從關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域向全景式風(fēng)險轉(zhuǎn)變，從監(jiān)測風(fēng)險以項(xiàng)目為依托向日?；O(jiān)測轉(zhuǎn)變。

（二）搭建大數(shù)據(jù)“云審計”平臺，實(shí)現(xiàn)審計工作的綜合管理

大數(shù)據(jù)平臺的搭建，需以“云審計”平臺為技術(shù)支撐，對數(shù)據(jù)模塊、應(yīng)用模塊、項(xiàng)目管理、審計模型等進(jìn)行信息整合，為審計工作日常管理和項(xiàng)目管理提供有效的、規(guī)范化的平臺支持。數(shù)據(jù)模塊實(shí)現(xiàn)對銀行業(yè)務(wù)信息、經(jīng)營管理信息、業(yè)務(wù)流程信息等數(shù)據(jù)資源的及時獲取、有效管理，進(jìn)行充分的查詢、分析和應(yīng)用；應(yīng)用模塊實(shí)現(xiàn)對銀行各條線、各類風(fēng)險、重要客戶的自動化監(jiān)測和智能化數(shù)據(jù)分析；項(xiàng)目管理模塊實(shí)現(xiàn)對審計程序、項(xiàng)目質(zhì)量管理、資源分配、成果儲存等的職能化管理和成果共享；審計模型模塊實(shí)現(xiàn)對審計模型儲存、更新、優(yōu)化和充分共享，提高應(yīng)用效率效果。

（三）大力拓展數(shù)據(jù)來源，多渠道引入外部數(shù)據(jù)

目前，內(nèi)部審計運(yùn)用的數(shù)據(jù)來源于銀行部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)加載進(jìn)行使用，在一定程度上屬于非實(shí)時數(shù)據(jù)，時效性不足，對風(fēng)險的動態(tài)、實(shí)時監(jiān)測具有一定的局限性。此外，內(nèi)部審計使用的數(shù)據(jù)信息中缺乏外部數(shù)據(jù)，如工商信息、稅務(wù)數(shù)據(jù)、征信信息等的引入，數(shù)據(jù)的全面性受到影響。因此，內(nèi)部審計應(yīng)大力拓展數(shù)據(jù)源，盡快完善數(shù)據(jù)采集渠道，研究將未量化的信息進(jìn)行量化收集和存儲，并將缺乏信息資源整合、分散的外部數(shù)據(jù)等關(guān)聯(lián)到大數(shù)據(jù)平臺上進(jìn)行共享和交換，形成全面立體式的大數(shù)據(jù)源，服務(wù)內(nèi)部審計工作。

（四）建立動態(tài)持續(xù)的日常監(jiān)測機(jī)制

信息時代下的數(shù)據(jù)式審計使持續(xù)性動態(tài)審計成為現(xiàn)實(shí)。內(nèi)部審計可組建日常監(jiān)測團(tuán)隊或?qū)嵤﹦討B(tài)監(jiān)測項(xiàng)目，實(shí)施常態(tài)化、持續(xù)性的風(fēng)險監(jiān)測，覆蓋整個集團(tuán)所有機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)掌握被審計單位的業(yè)務(wù)運(yùn)營狀況、風(fēng)險變化態(tài)勢等整體情況，并以此為主線快速反應(yīng)各風(fēng)險環(huán)節(jié)的變化。

（五）培養(yǎng)技術(shù)業(yè)務(wù)兼?zhèn)涞摹皟蓭煛比瞬抨犖?/p>

數(shù)據(jù)式審計的特征就是通過專業(yè)技術(shù)對海量信息進(jìn)行挖掘、分析和應(yīng)用，因此內(nèi)部審計需建設(shè)一支具備創(chuàng)新能力、大數(shù)據(jù)技能的“數(shù)據(jù)分析師”隊伍和一支精通業(yè)務(wù)、擅長風(fēng)險研判的“專業(yè)分析師”隊伍。調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，引進(jìn)或培養(yǎng)大數(shù)據(jù)技能人才，加快知識更新，打造符合大數(shù)據(jù)時代的復(fù)合型人才團(tuán)隊，更好地為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險管理服務(wù)。

（作者單位為中國建設(shè)銀行股份有限公司甘肅總審計室）

[作者簡介：楊寧（1965—），工商管理碩士，工程師，中國建設(shè)銀行股份有限公司甘肅總審計室總審計師。]

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