企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享中心的建設(shè)和規(guī)劃

戴祚

摘 要 企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)共享中心在加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督、效率提升、業(yè)務(wù)規(guī)范和信息透明度等方面發(fā)揮著重要作用。本文通過論述企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享中心發(fā)展的現(xiàn)狀，從組織、流程、系統(tǒng)等角度對財務(wù)共享中心的總體模式、建設(shè)路徑、流程基礎(chǔ)和系統(tǒng)規(guī)劃等方面進(jìn)行深入分析，為企業(yè)集團(tuán)建設(shè)財務(wù)共享中心提供借鑒。

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)共享中心 總體模式 建設(shè)路徑 規(guī)劃設(shè)計

一、財務(wù)共享中心國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀

財務(wù)共享服務(wù)模式始于20世紀(jì)80年代的美國通用、福特等大型制造企業(yè)。目前，全球95%的跨國公司使用或正在建設(shè)財務(wù)共享中心。根據(jù)安永2015年中國財務(wù)共享服務(wù)調(diào)查報告顯示，78%的財務(wù)共享中心是在近五年內(nèi)建立的，財務(wù)共享中心以能源、房地產(chǎn)、零售業(yè)、化工、銀行證券保險、建筑工程、食品、機(jī)械設(shè)備和制造行業(yè)為主，覆蓋了廣泛的行業(yè)范圍。

中國境內(nèi)企業(yè)財務(wù)共享中心的主要服務(wù)對象是中國地區(qū)。企業(yè)財務(wù)共享中心的地域分布呈現(xiàn)了從東部環(huán)渤海集群、長三角集群和珠三角集群向中西部內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢。

二、財務(wù)共享中心成立的目的和意義

企業(yè)建立財務(wù)共享中心的目的呈現(xiàn)多樣化，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化要求以及加強(qiáng)集團(tuán)管控比重最高。管理規(guī)范化、強(qiáng)化管控和流程優(yōu)化是財務(wù)共享服務(wù)最為突出的價值體現(xiàn)。

目前，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)仍以財務(wù)核算為工作重點，財務(wù)共享中心從組織、流程、系統(tǒng)等角度購建集中化財務(wù)體系，促使公司在統(tǒng)一規(guī)范、信息準(zhǔn)確、風(fēng)險控制、資源配置、高效運作、管理提升等方面進(jìn)一步完善，通過財務(wù)共享中心的設(shè)立和實施，為財務(wù)轉(zhuǎn)型奠定必要的基礎(chǔ)。

三、財務(wù)共享中心的總體模式設(shè)計

財務(wù)共享中心建立后，財務(wù)體系將形成“集團(tuán)財務(wù)、業(yè)務(wù)板塊財務(wù)支持、共享中心”的三級運營模式。集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，制定規(guī)范財務(wù)制度政策，資金和投融資管理，風(fēng)險管控和稅務(wù)籌劃事宜。業(yè)務(wù)板塊財務(wù)負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)單元提供經(jīng)營決策支持，管控業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，支持業(yè)務(wù)板塊的計劃、預(yù)算和預(yù)測，支持業(yè)務(wù)板塊成本費用分析、營利性分析以及其他財務(wù)分析。財務(wù)共享中心則根據(jù)集團(tuán)財務(wù)制度和政策要求，進(jìn)行集中會計業(yè)務(wù)處理，財務(wù)信息管理，內(nèi)部會計稽查。根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)需求，為集團(tuán)財務(wù)和業(yè)務(wù)板塊財務(wù)提供財務(wù)數(shù)據(jù)查詢服務(wù)、法定財務(wù)報告和標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)分析報告。

集團(tuán)財務(wù)、業(yè)務(wù)板塊財務(wù)支持、共享中心三級之間的關(guān)系如何呢？集團(tuán)財務(wù)部門制定財務(wù)制度和政策，財務(wù)共享中心執(zhí)行，兩者間是指導(dǎo)關(guān)系；業(yè)務(wù)板塊財務(wù)支持和財務(wù)共享中心共同制定共享中心的工作規(guī)范，雙方是協(xié)作關(guān)系；經(jīng)營單位與財務(wù)共享中心簽訂服務(wù)水平協(xié)議，基于協(xié)議提供服務(wù)，雙方是協(xié)議關(guān)系。

四、財務(wù)共享中心建設(shè)路徑

費用報銷、應(yīng)付賬款、總賬、應(yīng)收賬款、資金結(jié)算和財務(wù)報告是財務(wù)共享中心建設(shè)過程最易納入，且最具代表性的流程。針對企業(yè)集團(tuán)實際情況及行業(yè)最佳實踐，對不同的財務(wù)共享中心推進(jìn)策略進(jìn)行對比評估后發(fā)現(xiàn)，從試點業(yè)務(wù)單元單流程開始，如費用流程率先共享，然后從單流程擴(kuò)展到多流程。從試點單位擴(kuò)展到集團(tuán)全部業(yè)務(wù)單元，最后實現(xiàn)全集團(tuán)范圍全部流程的財務(wù)共享建設(shè)路徑，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)、組織和人員的影響，對人力資源和技能的就緒度以及實施周期、項目推進(jìn)難度、系統(tǒng)和基礎(chǔ)設(shè)施就緒度等評估要素而言都是較好的推進(jìn)方式。

五、財務(wù)共享中心流程基礎(chǔ)和系統(tǒng)規(guī)劃

財務(wù)共享中心共享流程設(shè)計基礎(chǔ)包括原始信息傳遞的影像掃描系統(tǒng)，統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、影像系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)。同質(zhì)業(yè)務(wù)的主干流程統(tǒng)一且標(biāo)準(zhǔn)化，資金支付集中在共享中心操作。各相關(guān)系統(tǒng)的及時建設(shè)完成和各系統(tǒng)接口的開發(fā)完成。

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計的原則是集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、集成化和協(xié)同化。集中化是指盡量集中化建設(shè)IT系統(tǒng)，采用集團(tuán)統(tǒng)一的IT管控流程和維護(hù)流程；標(biāo)準(zhǔn)化是指盡量實現(xiàn)軟件標(biāo)準(zhǔn)化，實現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)接口的標(biāo)準(zhǔn)化；集成化是指打破孤立的系統(tǒng)應(yīng)用局面，建立物流、資金流、信息流統(tǒng)一的企業(yè)級應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)，執(zhí)行層、管理層與決策層支持系統(tǒng)集成；協(xié)同化是將應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)作為管控和業(yè)務(wù)協(xié)同的重要手段之一，促進(jìn)企業(yè)制度和流程的規(guī)范化，提高執(zhí)行性。通過一體化的管理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)整合的效率，為業(yè)務(wù)監(jiān)控和企業(yè)戰(zhàn)略決策提供全面的數(shù)據(jù)和支持。

六、財務(wù)共享中心未來發(fā)展變革

財務(wù)共享中心的管理者們對于未來的技術(shù)升級充滿期待，中國境內(nèi)企業(yè)財務(wù)共享中心即將進(jìn)入新一輪的技術(shù)升級浪潮。財務(wù)共享中心將自身的價值突破和大數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)分析放在了變革的核心地位。

如何利用大數(shù)據(jù)搭建包括績效、成本盈利、預(yù)算預(yù)測在內(nèi)的分析體系，如何將大數(shù)據(jù)運用到客戶應(yīng)用中，分析評估客戶信用等級、客戶付款行為、洞察客戶信用風(fēng)險、預(yù)測信用額度策略對銷售收入的影響等，財務(wù)共享中心的管理精度將持續(xù)深入。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)架構(gòu)將以此改變，財務(wù)人員能力需求也將出現(xiàn)機(jī)遇和調(diào)整并存的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。

（作者單位為杭州錦江集團(tuán)有限公司）

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