集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范

王偉偉

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，很多在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中做大做強(qiáng)的企業(yè)開(kāi)始采取集團(tuán)化發(fā)展的模式，因此，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，本文從集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生入手，提出了集體企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施，以期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范提供一些有益的參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理

在集團(tuán)企業(yè)中，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范不到位，就很可能導(dǎo)致企業(yè)資金虧損，甚至引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)倒閉，由此可見(jiàn)，有必要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

一是集團(tuán)企業(yè)面臨的環(huán)境非常復(fù)雜。集團(tuán)企業(yè)會(huì)面臨國(guó)際政治、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等各種環(huán)境，外部環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度不夠。財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，容易導(dǎo)致決策不科學(xué)，造成決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也存在基礎(chǔ)管理工作不健全，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理的問(wèn)題。三是資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)赤字，甚至資不抵債，這都會(huì)給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

（一）構(gòu)建合理的財(cái)務(wù)管控模式

財(cái)務(wù)管控模式在一定程度上體現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)的集分權(quán)程度。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化等方面來(lái)分析集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取何種財(cái)務(wù)管控模式。

一般來(lái)講，企業(yè)層級(jí)越多，財(cái)務(wù)管理的效率就越低。因此，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，對(duì)自身的層次結(jié)構(gòu)進(jìn)行扁平化處理，盡量縮減自身的層次結(jié)構(gòu)，以免因自身的層級(jí)太多而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管控效率下降的發(fā)生。

（二）健全出資人財(cái)物管理體系

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，以有效化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范。當(dāng)前，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)很弱化，主要體現(xiàn)在股東大會(huì)不能很好地行使自身的職能，只會(huì)做表面文章，使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作流于形式；董事會(huì)無(wú)法發(fā)揮決策作用，缺乏完善的內(nèi)部治理機(jī)制；監(jiān)事會(huì)不能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用；缺少對(duì)管理層的約束和激勵(lì)機(jī)制。因此，集團(tuán)企業(yè)要建立權(quán)責(zé)明確，產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代企業(yè)制度；建立董事會(huì)監(jiān)督機(jī)制；對(duì)經(jīng)營(yíng)者和所有人、債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者等之間的關(guān)系進(jìn)行有效協(xié)調(diào)。二是采取產(chǎn)權(quán)代表形式或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，加強(qiáng)對(duì)旗下公司的管理，以有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其中重點(diǎn)管理的事項(xiàng)有：公司的資本結(jié)構(gòu)方面、籌融資方面、對(duì)外擔(dān)保方面等。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管理

一是集團(tuán)企業(yè)必須把集團(tuán)下屬企業(yè)、集團(tuán)本部、集團(tuán)企業(yè)的控股或全資子公司當(dāng)成實(shí)施對(duì)象，進(jìn)行全面預(yù)算管理。這需要在決策和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，參考企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)投放資金及取得資金、企業(yè)收益及企業(yè)分配等情況進(jìn)行集中安排。集團(tuán)企業(yè)要按照積極穩(wěn)健、效益優(yōu)先、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行全面的預(yù)算管理。

二是建立適度集權(quán)的擔(dān)保、融資體系。一直以來(lái)，不少集團(tuán)企業(yè)在籌資過(guò)程中都很少關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)等因素，導(dǎo)致盲目籌資現(xiàn)象，在企業(yè)償付能力不足時(shí)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較重的負(fù)債負(fù)擔(dān)，給企業(yè)帶來(lái)隱性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定實(shí)行擔(dān)保行為，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)?dān)保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要實(shí)行適度集中的方式對(duì)擔(dān)保、融資行為進(jìn)行管理，可以加大對(duì)成員企業(yè)的控制程度，有效避免因盲目擔(dān)保、融資給集團(tuán)企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是集中管理企業(yè)投資。集團(tuán)企業(yè)要建立健全投資決策機(jī)制，在投資過(guò)程中堅(jiān)持實(shí)行集中管理、與企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況相吻合、分專業(yè)開(kāi)展實(shí)施、跟蹤監(jiān)督管理的原則，采取穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)模式，審慎投資，以保證風(fēng)險(xiǎn)可控。在投資過(guò)程中重點(diǎn)考慮運(yùn)營(yíng)能力、現(xiàn)金流量和人力資源三個(gè)要素，堅(jiān)持以投資主業(yè)為主，其他產(chǎn)業(yè)為輔的原則，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定現(xiàn)金流的目的。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理

一是對(duì)短期財(cái)務(wù)建立預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警的前提條件是企業(yè)可以獲取利潤(rùn)，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，其應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款和存貨具有穩(wěn)定性，現(xiàn)金流量一般比凈利潤(rùn)要大。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算，把它當(dāng)成企業(yè)的預(yù)警信號(hào)，經(jīng)營(yíng)者可以根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。二是為長(zhǎng)期財(cái)務(wù)建立預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)對(duì)資產(chǎn)獲利能力進(jìn)行預(yù)警；通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率對(duì)償債能力進(jìn)行預(yù)警。三是制定重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。對(duì)企業(yè)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)預(yù)案，包括補(bǔ)救方法、應(yīng)急措施、改進(jìn)方案。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，結(jié)合自身實(shí)際，采取行之有效的措施，以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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（作者單位：濟(jì)寧碳素集團(tuán)有限公司）endprint