“三四五”工作體系助力資金管理“三化”建設(shè)

肖海曦

【摘 要】資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，加強(qiáng)資金的管理與控制對(duì)企業(yè)管理來(lái)說(shuō)具有十分重要的意義。國(guó)網(wǎng)蚌埠供電公司在資金管理方面以對(duì)標(biāo)管理、賬戶管理、資金支付為抓手，著力構(gòu)建“三四五”工作體系，助力資金管理可控化、高效化、流程化建設(shè)，強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控，使得資金管理工作日益規(guī)范、集中、高效，資金安全管理及集團(tuán)化運(yùn)作水平進(jìn)一步提升。

【關(guān)鍵詞】資金管理；“三四五”工作體系；“三化”建設(shè)

資金管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)賴以生存的重要因素。蚌埠公司在資金管理方面時(shí)刻以資金安全為首要原則，嚴(yán)格貫徹公司有關(guān)管理規(guī)定和工作部署，通過(guò)把握“三環(huán)節(jié)”，抓好“四個(gè)點(diǎn)”，念好“五字訣”，助力對(duì)標(biāo)管理可控化、銀行賬戶高效化、資金支付流程化，進(jìn)一步強(qiáng)化了資金的安全性和精益化管理。

一、把握“三環(huán)節(jié)”，助力對(duì)標(biāo)管理可控化

資金管理對(duì)標(biāo)工作是衡量一個(gè)企業(yè)資金管理乃至整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的重要依據(jù)，蚌埠公司對(duì)此高度重視，從“事前、事中、事后”3個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理，力求資金管理指標(biāo)可控化。

1.事前分析預(yù)防

對(duì)財(cái)務(wù)人員，開(kāi)展制度培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流，開(kāi)展資金管理現(xiàn)行通用制度宣貫培訓(xùn)。執(zhí)行月量、價(jià)、費(fèi)預(yù)測(cè)流轉(zhuǎn)單制度，以電費(fèi)收入預(yù)測(cè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有部門管控、有部門負(fù)責(zé)的原則為導(dǎo)向。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月填制電費(fèi)收入情況表，從橫向和縱向兩個(gè)維度出發(fā)比較分析當(dāng)月電費(fèi)收入預(yù)算數(shù)與實(shí)際上劃數(shù)的差異率，便于查找主客觀原因，制定有效的管控措施。

2.事中實(shí)時(shí)管控

加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算偏差率、月度現(xiàn)金余額指標(biāo)管理，針對(duì)有現(xiàn)金流入的部門采取有效管控措施，特別是營(yíng)銷部，在進(jìn)行電費(fèi)類其他收入測(cè)算時(shí)，要求其與市場(chǎng)大客戶部溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)臨時(shí)接電費(fèi)、高可靠費(fèi)用以及違約金等其他現(xiàn)金流入的預(yù)算管控。嚴(yán)格銀行未達(dá)賬項(xiàng)管理，定期開(kāi)展未達(dá)賬項(xiàng)清理工作，分配責(zé)任到財(cái)務(wù)專責(zé)個(gè)人，退回的款項(xiàng)當(dāng)月必須入賬，不明原因流入的其他款項(xiàng)，及時(shí)查找原因，聯(lián)系前端業(yè)務(wù)部門提供入賬單據(jù)及時(shí)入賬，確保不存在3個(gè)月以上的掛賬。

3.事后通報(bào)考核

公司對(duì)資金管理指標(biāo)情況實(shí)行按周在線監(jiān)控、按月分析通報(bào)、次月兌現(xiàn)考核的管理模式，對(duì)給相關(guān)指標(biāo)造成不良影響的部門實(shí)行書(shū)面通報(bào)并納入配合工作考核管理。

二、抓好“四個(gè)點(diǎn)”，助力銀行賬戶高效化

為加大銀行賬戶管控力度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，蚌埠公司緊抓銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理的“四個(gè)點(diǎn)”，有力提升了銀行賬戶管控能力，保證了賬戶資金的完整與安全。

1.抓住銀行賬戶管理的“關(guān)鍵點(diǎn)”

清理評(píng)價(jià)銀行賬戶。以精簡(jiǎn)優(yōu)化銀行賬戶為原則，設(shè)立1個(gè)工行基本戶以及工行、農(nóng)行、郵儲(chǔ)以及交行等四個(gè)電費(fèi)專用存款戶，分步驟、分階段地實(shí)現(xiàn)銀行賬戶全壽命周期管理，形成精簡(jiǎn)、高效的賬戶體系。

2.明確銀行賬戶管理的“著眼點(diǎn)”

加大資金歸集力度，確保資金百分之百歸集[1]。公司所有賬戶均已開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)查詢、實(shí)時(shí)劃撥，工、農(nóng)、交行電費(fèi)實(shí)時(shí)歸集上劃。

3.解決銀行賬戶管理的“難點(diǎn)”

加強(qiáng)在途銀行賬戶管理。按照收支兩條線管理的原則，充分利用銀行賬戶監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)存量資金和現(xiàn)金流量實(shí)時(shí)管控，重點(diǎn)監(jiān)控電費(fèi)戶資金劃轉(zhuǎn)情況和電費(fèi)資金到賬及時(shí)率，認(rèn)真分析實(shí)時(shí)資金狀況，把握資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.嚴(yán)控銀行賬戶管理的“安全節(jié)點(diǎn)”

確保資金安全萬(wàn)無(wú)一失。銀行賬戶新增、撤銷銀行賬戶履行系統(tǒng)審批和線下審批雙重流程。采用不定時(shí)現(xiàn)場(chǎng)抽查形式，檢查付款過(guò)程是否符合付款流程。

三、念好“五字訣”，助力資金支付流程化

“警”，警示教育入腦入心?！皣?yán)”，嚴(yán)格支付密鑰管理。“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程?！皩彙?，審議大額資金支付?！翱亍?，控制線下支付比例。

1.“警”，警示教育入腦入心

根據(jù)工作性質(zhì)和人員崗位情況，明確資金支付相關(guān)崗位為高風(fēng)險(xiǎn)崗位，全面開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育和警示教育。制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并與涉險(xiǎn)人員簽訂《廉潔從業(yè)承諾書(shū)》，定期實(shí)行人員輪崗，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.“嚴(yán)”，嚴(yán)格支付密鑰管理

建立密鑰領(lǐng)取、使用、保管、變更、注銷制度。財(cái)務(wù)人員須妥善保管密鑰，至少每月更換一次密碼，嚴(yán)禁使用初始密碼。不得相互替代操作或交換各自的客戶證書(shū)，嚴(yán)禁一人多鑰處理業(yè)務(wù)。組織機(jī)構(gòu)及人員崗位變更時(shí)，及時(shí)辦理注冊(cè)用戶的變更、注銷手續(xù)。

3.“規(guī)”，規(guī)范資金支付流程。通過(guò)月度現(xiàn)金流量預(yù)算建立資金支付剛性管理，按照預(yù)算批準(zhǔn)的付款項(xiàng)目、額度及時(shí)間安排資金支出，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算均不得辦理對(duì)外支付。根據(jù)內(nèi)控制度完善業(yè)務(wù)部門、管理部門逐級(jí)審批流程，實(shí)現(xiàn)資金支付全過(guò)程監(jiān)控。在把控預(yù)算執(zhí)行、成本進(jìn)度的同時(shí)，最大程度保障資金支付安全。

4.“審”，審議大額資金支付。推行大額集中支付管理，財(cái)務(wù)部門每月定期召開(kāi)審議工作例會(huì)，召集相關(guān)業(yè)務(wù)部門核實(shí)大額資金支付需求，并實(shí)施“業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人-業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)”審批制度。

5.“控”，控制線下支付比例。確需進(jìn)行手工支付的情況，由資金支付申請(qǐng)部門向財(cái)務(wù)部門提交書(shū)面申請(qǐng)并列明原因。并對(duì)有條件添加管控系統(tǒng)供應(yīng)商而未及時(shí)添加所導(dǎo)致的手工支付情況進(jìn)行配合工作考核，保證電子支付全業(yè)務(wù)、全層級(jí)、全覆蓋。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張彥，柯潔珣.供電企業(yè)辦公室“三化”管理模式的探索.《管理觀察》2014年07期