行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善

彭瑜

因為我國社會經(jīng)濟的快速增長，使得行政事業(yè)單位在經(jīng)濟市場中的地位日益顯著，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的構建與優(yōu)化是行政事業(yè)單位內(nèi)部工作的核心點，合理且有效的內(nèi)控制度，能夠讓行政事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動有序開展，為行政事業(yè)單位未來發(fā)展提供有利條件。本文主要闡述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制領域的問題以及相應措施。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制領域的問題

（一）對內(nèi)控制度的作用認識不足

目前，我國許多行政事業(yè)單位還未意識到內(nèi)控制度的作用與價值，對自身單位的資金應用情況缺少了解，諸多事業(yè)單位的預算盈余存在很大披露，極易導致資金浪費，許多是事業(yè)單位的內(nèi)控工作主要以權利體系為主導，缺少有效的監(jiān)督管理制度，致使諸多領域存在問題，一系列內(nèi)部控制工作成為形式，缺少實效性。部分行政單位的金融監(jiān)督部門缺少較強的監(jiān)督能力，導致諸多單位的內(nèi)控工作無法有序推進。還有部分事業(yè)單位內(nèi)部的財務部門，未意識到責任分配的作用，未將財務部門的相關責任落實給個人。諸多事業(yè)單位的領導欠缺內(nèi)控意識，導致事業(yè)單位整體因領導的影響而缺少對內(nèi)控制度作用認識。

（二）單位內(nèi)部些許人員綜合素養(yǎng)不高

目前，因我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，諸多行政事業(yè)單位未及時組織一些活動來增強單位員工的專業(yè)技能與道德素養(yǎng)。我國部分行政事業(yè)單位的員工已經(jīng)無法滿足當下社會經(jīng)濟發(fā)展需求，一些單位員工只依據(jù)自身想法來開展工作，并未對某項工作進行科學分析或是謹慎思考，這些綜合素養(yǎng)不高的員工會導致事業(yè)單位內(nèi)控制度構建受到巨大影響，導致行政單位的內(nèi)控工作存在的作用無法充分的發(fā)揮出，還有許多行政單位的員工因對內(nèi)控制度的了解不夠全面。無法在內(nèi)控制度執(zhí)行中有效利用內(nèi)控制度的優(yōu)勢監(jiān)督單位內(nèi)部經(jīng)濟活動，致使許多行政單位的內(nèi)控面變小，從而導致部分行政單位內(nèi)部的監(jiān)督工作無法順利完成。

（三）內(nèi)控制度的效用未得到全面發(fā)揮

許多行政事業(yè)單位缺少引入高科信息技術意識，若是未將高科技含量的信息技術引入到行政事業(yè)單位的內(nèi)控中，不僅會影響財務領域工作質量，還會導致單位內(nèi)部工作整體效率下降，無法確保財務信息真實性與有效性，諸多行政事業(yè)單位處在一個節(jié)約人力資源的時期，對行政事業(yè)單位的內(nèi)控安排缺少合理性，導致諸多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作因得不到人力支撐而減小其常規(guī)效用，還會導致諸多行政事業(yè)單位許多人才找不到適合發(fā)揮自身價值的崗位，在某種程度上加大了行政事業(yè)單位內(nèi)部人力危機。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善的具體措施

（一）加大單位領導對內(nèi)控制度作用的認識力度

需對行政事業(yè)單位內(nèi)部的財務組織實行責任制，將財務工作的相關責任具體落實到個人，行政事業(yè)單位的領導主要負責單位內(nèi)部財務領域，進而確保行政事業(yè)單位內(nèi)部領導對內(nèi)控制度的作用有一個充分認識，促使其積極主動的參與到單位內(nèi)控制度構建與優(yōu)化工作中，在當前我國經(jīng)濟建設主要以行政事業(yè)單位為主體，單位內(nèi)部領導務必要增強自身對內(nèi)控制度的了解，因其對行政事業(yè)單位整體發(fā)展有直接影響，若是單位領導的意識有所提升，必會使單位內(nèi)部全體員工皆積極主動的參與到內(nèi)控制度構建與優(yōu)化工作中。通過一系列的活動，推動行政事業(yè)單位了解內(nèi)控制度的重要性，使行政事業(yè)單位內(nèi)部員工皆意識到內(nèi)控制度對事業(yè)單位發(fā)展的積極作用，進而提升對行政事業(yè)單位內(nèi)控構建與優(yōu)化工作開展的理解。

（二）優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)控制度

需對行政事業(yè)單位的責任制度進行適當調(diào)整，對不同崗位的員工展開合理安排，確保每位行政事業(yè)單位內(nèi)部員工皆能了解自身工作面與相應的責任，對單位領導所擁有的權利進行有效監(jiān)督，從而約束行政事業(yè)單位內(nèi)部領導行為，規(guī)避其出現(xiàn)行使超越自身職權范圍的權力，對于規(guī)模不大的行政事業(yè)單位，需切實依據(jù)單位具體狀況革新崗位責任分配機制，保障小規(guī)模的行政事業(yè)單位不會因人力資源短缺而使內(nèi)部工作受影響，規(guī)避單位領導身兼多職的信息，對于行政事業(yè)單位的領導層也需要進行合理安排，保障其分工明確，以此確保行政事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)財務問題時能夠追究到個人，而并非是單位內(nèi)部領導負責，明確領導權力，還有助于行政事業(yè)單位內(nèi)部領導自行應用權利，以免在行使權利中因受到與自身權利相差不大的領導人所影響，加強權力行使效率。

（三）加強固定資產(chǎn)信息化管理

增強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，使其同當前廣泛利用的信息技術相結合，提升固定資產(chǎn)管理效率。若想構建固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)需將財務軟件同固定資產(chǎn)管理進行有效結合，促使資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息可以及時被單位內(nèi)部的財務部門與資產(chǎn)管理部門所用。在行政事業(yè)單位內(nèi)部信息建設中，需將該過程融進到固定資產(chǎn)管理中，固定資產(chǎn)的申請、變更、調(diào)配、增加等皆能夠進行信息化管理，以此來保證單位內(nèi)的固定資產(chǎn)得到有效管控，加強其運用效率。因信息系統(tǒng)研發(fā)、運行以及維護需要較高的成本，能夠在省級或是市級構建信息化平臺，從而減小行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)運行成本。由省級或是更高層次的管理機構牽頭，優(yōu)化行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，不僅能夠發(fā)揮經(jīng)濟所產(chǎn)生的成本優(yōu)勢與管理優(yōu)勢，還能促使管理部門對固定資產(chǎn)的總量以及應用狀況展開實施監(jiān)控，增強國有資產(chǎn)管理效率，減少資金耗費量。

（四）提升財務人員綜合素質

提升行政事業(yè)單位內(nèi)控能力的基礎就是增強行政事業(yè)單位員工內(nèi)控意識，使單位每位員工皆能意識到內(nèi)控制度的核心價值，這樣才能確保相關機制得到有效推行。行政事業(yè)單位可以定期組織培訓活動，將參與培訓的內(nèi)控員分成若干個小組，以小組為單位，通過小組競賽的方式，來調(diào)動單位內(nèi)控人員的參與興趣，促使內(nèi)控人員積極主動的參與到培訓活動中，通過此種培訓的方式，不但能夠加強財會人員的工作效率，保證財會人員間的團隊合作力，還能構成完整的風險控制理念，為保證單位內(nèi)部效益提供有利條件。另外，還可以引進一些經(jīng)驗豐富且專業(yè)技能強的人才，為增強行政事業(yè)單位內(nèi)控效率提供有效依據(jù)，使行政事業(yè)單位內(nèi)部內(nèi)控制度能夠切實落到實處。

（五）增強內(nèi)部審計的監(jiān)督效用

內(nèi)審作為行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門，對單位內(nèi)部各部門業(yè)務活動的開展進行不定期審計，對其進行評估確認，為行政事業(yè)單位管理層決策制定提供有利依據(jù)，其對行政事業(yè)單位防范財務風險、加強自身內(nèi)在價值具有重要作用。需加大內(nèi)審在行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中的監(jiān)管力度，以便事前、事中、事后全程干預，通過審計預算執(zhí)行、監(jiān)督采購環(huán)節(jié)、審核會簽合同、審查財務收支以及參與環(huán)節(jié)的驗收等。再構建完善同行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理相關的審計機制，對提高行政事業(yè)單位的管理效率具有積極作用。例如，可以對行政事業(yè)單位內(nèi)部設備的采購、維護等環(huán)節(jié)進行測試，判斷固定資產(chǎn)采購有沒有必要進行授權，與之相關的招投標過程是否合理等，若是發(fā)現(xiàn)其中存在問題需要及時上報；再比如，通過審計財務科履職狀況，固定資產(chǎn)的折舊計提的準確性等問題就會及時探究出，并進行有效整改。審計為行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)購進、核算以及管理層面的檢查，還是對單位內(nèi)部工作人員工作結果的檢驗，以內(nèi)審結果為主對行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)進行評價與考核，能夠使考核過程公平、公正，考核結果真實有效。

三、結語

綜上所述，因為我國社會經(jīng)濟的快速增長，行政事業(yè)單位的資金管理效率需要得到提高。各行政單位依據(jù)自身具體狀況，對固定資產(chǎn)的盲目采購進行嚴格控制，及時糾正日常資產(chǎn)管理中的不規(guī)則問題，并將審計存在的作用充分的發(fā)揮出，起到二次監(jiān)督固定資產(chǎn)的作用?；谛滦蝿菹?，行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設需加強，因其對推動單位內(nèi)部資產(chǎn)管理效率提高具有積極作用。（作者單位為攀枝花市市政工程管理處）