淺議大型企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范

馮芬蓮

摘 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各行業(yè)都出現(xiàn)了良好的發(fā)展前景，但在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中依舊存在一些問題。財務風險具有客觀性、全面性、不確定性、損失和收益共存性等特征，主要包括流動性風險、存貨管理風險、經(jīng)營風險、投資風險和籌資風險。本文通過對生產(chǎn)企業(yè)的財務管理進行研究，了解目前生產(chǎn)企業(yè)財務管理中存在的問題，并針對生產(chǎn)企業(yè)財務管理中存在的風險提出有效的措施加以改善，從而為促進我國生產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務風險；防范措施

1 導言

隨著當代社會的發(fā)展，經(jīng)濟形勢和環(huán)境愈發(fā)復雜，市場有諸多不確定因素也使得企業(yè)逐漸重視財務風險管理，通過了解生產(chǎn)企業(yè)財務管理的內(nèi)容和特點，分析財務管理的風險點，從而提出改善措施，提高生產(chǎn)企業(yè)的財務管理質(zhì)量。

2 建立企業(yè)財務內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項財務活動，企業(yè)應建立財務內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財務內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的認識，進而更好地提高企業(yè)財務內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財務內(nèi)控管理體系不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約均衡發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過程，因此構(gòu)建企業(yè)財務內(nèi)控管理體系，可以推動企業(yè)財務內(nèi)部控制管理工作更加的科學化、規(guī)范化，使企業(yè)財務內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業(yè)經(jīng)營過程中各種財務風險及問題降到最低。

3 企業(yè)財務風險管理存在的問題

3.1在資金籌集過程中，未能進行財務籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風險和成本，利用財務內(nèi)控手段來把握企業(yè)財務風險的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財務風險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風險。

3.2對財務風險的認識不足。在大型上市企業(yè)財務風險管理工作中，由于對財務風險的認識不足，對財務風險的發(fā)生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風險預警措施，當財務風險來臨時，束手無策，對企業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊。對企業(yè)的財務風險認識不足，對投資風險、資金結(jié)構(gòu)管理風險、資金回收風險以及收益分配風險等的意識比較淡薄，意識不到這些風險所帶來的危害性，是影響財務風險管理工作開展的重要基礎。但是，當企業(yè)運營需要資本時，由于對顧客的信譽度了解不夠，意識不到資金回收存在的風險，最終導致資金回收困難，企業(yè)面臨嚴重的財政危機，這是對風險認識不足的重要體現(xiàn)。

3.4 企業(yè)盲目進行負債經(jīng)營，目前我國的資本結(jié)構(gòu)存在不合理的現(xiàn)象比較多，企業(yè)往往會受到這些因素的影響出現(xiàn)嚴重的財務風險，并且盲目地進行負債經(jīng)營，最終導致企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)主要包括三種類型，第一類普通的資本結(jié)構(gòu)，即通過流動負債來購買一定的流動資產(chǎn)，用已有資產(chǎn)來購買其他的固定資產(chǎn)；第二類在企業(yè)的資產(chǎn)負債統(tǒng)計中累計結(jié)余部分出現(xiàn)紅字，說明企業(yè)的自有資產(chǎn)在逐漸減少，并且在總資產(chǎn)中的占比也在下降，導致財務危機；第三類企業(yè)虧掉了所有自有資產(chǎn)，并且也虧掉了部分的負債，出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，此時企業(yè)必須采取一定的措施進行處理和解決?，F(xiàn)代企業(yè)無論擁有何種類型的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都面臨著一定的財務風險，也會因為企業(yè)盲目地進行負債經(jīng)營，導致風險加劇。

4 企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范措施

4.1 完善財務制度建立財務預警系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)應該加強財務制度的建設和完善，在財務風險管理中建立風險識別的預警系統(tǒng)，在風險出現(xiàn)之前就能夠有所識別，并且能夠全面分析風險信號出現(xiàn)的具體原因，現(xiàn)代財務風險識別的方式一般包括財務報表法和現(xiàn)場觀察法。在建立財務風險預警系統(tǒng)時，應該應用及時的數(shù)據(jù)化管理模式，通過系統(tǒng)地分析外部環(huán)境與內(nèi)部經(jīng)營等資料，以財務指標的數(shù)據(jù)形式將企業(yè)存在的潛在風險告知管理者，使管理者能夠快速找到出現(xiàn)風險的原因，并且及時地進行補救，盡量降低風險，減少企業(yè)受到的不利影響。

4.2 提高財務管理人員的素質(zhì)

生產(chǎn)企業(yè)財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)直接關系著財務風險管理工作的質(zhì)量，因此加強財務管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)具有非常重要的現(xiàn)實意義。財務管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)不僅表現(xiàn)在專業(yè)知識的素質(zhì)，更加重要的是敬業(yè)素質(zhì)。即使財務管理人員擁有最完備的知識儲備，但是缺乏工作的責任心和認真負責的態(tài)度，一樣沒有辦法將企業(yè)的財務風險管理工作做到位。

4.3 加強財務預算與完善財務支出匯報管理過程

企業(yè)財務預算必須符合實際，切不可漫天要價也不可過于保守一定要將其控制在一個可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)將每一分錢都花得有價值。企業(yè)可授權(quán)相關部門來對企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務編制詳細的預算，并允許授權(quán)部門對預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控以便適時調(diào)整和修正從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過控制財務支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，做到精打細算并且對于每筆支出都要做好明確記賬保留發(fā)票等憑證，對企業(yè)庫存的支出都要嚴格入賬。

4.4 加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財務內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計包括了對企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計也要與時俱進。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強化服務意識，嘗試改變傳統(tǒng)審計的常規(guī)做法，以關注內(nèi)部控制為重點，從內(nèi)部控制所涉及的各個業(yè)務環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔保等重大決策的擬定，招投標、驗收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠為這些環(huán)節(jié)服務，讓審計工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。

4.5 加強收益分配風險管理

加強企業(yè)收益分配風險管理是控制企業(yè)財務風險的有效方式。在對大型上市企業(yè)收益分配風險管理與控制中，會受到多種因素的影響。首先法律是企業(yè)進行收益分配重要依據(jù)應當保護債權(quán)人和股東的利益，嚴格遵守相關法律法規(guī)，依法開展收益分配，保證分配合理性與合法性。在法律層面對大型上市企業(yè)都予以一定約束，債務償還能力、資金保全方面以及財務積累等方面都進行了嚴格的約束，為加強收益分配風險的管理提供了條件，奠定了基礎。其次公司內(nèi)部因素是決定收益分配的重要因素。在大型上市企業(yè)中進行財務的收益分配應當充分考慮企業(yè)的實際情況，通過對企業(yè)現(xiàn)金流、資金籌措能力、利潤、成本等多方面的考慮，實現(xiàn)對收益的合理化分配能夠有效的減小由于企業(yè)因素而帶來的收益分配風險。

4.6優(yōu)化對企業(yè)財務內(nèi)控的評價機制

評價及反饋我們可以從客觀真實的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進實現(xiàn)進步與成長。一個科學有效的企業(yè)財務內(nèi)控評價機制首先應該是合法的、再是合理的、然后是要符合時代發(fā)展的、深得民心的。所以對企業(yè)財務內(nèi)控的評估應該是隨時都在進行的，并且也是長期進行的企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評價小組，在監(jiān)督審核同時也及時將評估情況進行反饋。并根據(jù)考評的結(jié)果實行物質(zhì)化獎懲，做到壓力和動力相結(jié)合從而對會計形成一種牽制確保內(nèi)控的落實與目標的實現(xiàn)。

5 結(jié)束語

對企業(yè)的發(fā)展來說企業(yè)財務內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過程中。所以管理者必須提高財務風險管理的水平和能力，做出科學正確決策保證企業(yè)能夠有效地規(guī)避風險，即使是無法避免的潛在風險也應該采取相應的措施盡量降低對企業(yè)的影響這樣才能夠使企業(yè)更加穩(wěn)定地發(fā)展與進步。

參考文獻：

[1]孫志霞.企業(yè)財務內(nèi)控精細化管理要點分析[J].管理觀察，2017，04：178-181.endprint