關(guān)于財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理問(wèn)題的討論

苗青源

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)迅速壯大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。此時(shí)，對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集約化管理也越來(lái)越為迫切，而資金，作為公司的血液，則是財(cái)務(wù)集約化管理的重中之重。隨著企業(yè)自身業(yè)務(wù)與實(shí)力不斷壯大，資金的管理模式不斷的改革與創(chuàng)新，資金的管理質(zhì)量與效益成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。本文針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)中資金的集約管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出切實(shí)可行的改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)更好的規(guī)劃和使用資金，發(fā)揮資金效益的最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；集約模式；資金集中管理

資金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要保障，財(cái)務(wù)集約化模式下穩(wěn)定、高效的資金集中管理，是企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要手段，其管理質(zhì)量直接對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制效果與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。企業(yè)想實(shí)現(xiàn)在市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要制定科學(xué)合理的資金集中管理制度，統(tǒng)籌資金在各子公司之間、在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中的合理運(yùn)營(yíng)，深度挖掘資金集中管理的內(nèi)涵與優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、財(cái)務(wù)集約化模式下的資金集中管理優(yōu)勢(shì)

（一）財(cái)務(wù)集約化模式可以減少資金成本，形成資金效益最大化

目前企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式下的資金集中管理，主要借助于銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)以及企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，組建含有財(cái)務(wù)人員權(quán)限、項(xiàng)目投資、金融調(diào)度、現(xiàn)金收支、金融信貸等功能的綜合管理系統(tǒng)，保證內(nèi)部控制管理、項(xiàng)目管理與投融資資金能夠共同進(jìn)出，并隨時(shí)掌控集團(tuán)各子公司的資金情況，及時(shí)統(tǒng)籌拆借集團(tuán)內(nèi)部資金，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金效益的最大化；同時(shí)，集團(tuán)資金的統(tǒng)籌產(chǎn)生的規(guī)模效益，可以為企業(yè)在與銀行進(jìn)行融資談判時(shí)占據(jù)有利地位，從而有效降低集團(tuán)外部的資金成本[1]。

（二）財(cái)務(wù)集約化模式可以更有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)

集約化財(cái)務(wù)管理以降低成本、提高效益為價(jià)值目標(biāo)取向，通過(guò)將資金在集團(tuán)各子公司、各生產(chǎn)要素之間進(jìn)行統(tǒng)一配置，防止各子公司、各部門(mén)為了各自的利益而忽略集團(tuán)整體利益的行為，從而有效的達(dá)到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)，財(cái)務(wù)集約化模式下的資金集中管理，可以對(duì)集團(tuán)各子公司資金和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高了財(cái)務(wù)的控制和約束能力，從而降低子公司的風(fēng)險(xiǎn)，幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的整體目標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)集約化模式下的資金集中管理困難

（一）資金集中管理過(guò)程中的信息技術(shù)支持不夠

對(duì)于當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化模式來(lái)說(shuō)，其主要依托于大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)信息狀況進(jìn)行收集及分析，有時(shí)由于企業(yè)與軟件開(kāi)發(fā)商溝通不足或技術(shù)缺陷，企業(yè)財(cái)務(wù)集約化信息平臺(tái)構(gòu)建不完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的管理信息難以及時(shí)、準(zhǔn)確的收集，造成企業(yè)在資金集中管理過(guò)程中難以及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，從而影響了資金效率[2]。

（二）資金集中管理的體制落后

由于財(cái)務(wù)集約化模式是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐環(huán)境中不斷總結(jié)得出的，因此當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式下的資金集中管理制度通常延續(xù)了以前企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和做法，導(dǎo)致整個(gè)資金集中管理體制存在一定的滯后性。例如企業(yè)在資金的預(yù)算管理工作中實(shí)施傳統(tǒng)的預(yù)算方式，但是資金的設(shè)計(jì)與規(guī)劃程序復(fù)雜，會(huì)導(dǎo)致資金預(yù)算出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象。

（三）大額資金集中管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

一般來(lái)說(shuō)，資金集中管理會(huì)增強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是，由于資金集中度較大，一旦企業(yè)遇到金融危機(jī)、行業(yè)景氣度下行、或者投資決策失誤等風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)讓企業(yè)處于經(jīng)營(yíng)困難、投資失敗甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。就目前形勢(shì)而言，我國(guó)仍然缺少一個(gè)能夠準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，進(jìn)而影響到企業(yè)資金的安全。

三、集團(tuán)資金集中管理模式的優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化資金集中管理流程

實(shí)施資金集中管理，首先需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)各級(jí)公司銀行賬戶進(jìn)行清減，并建立的開(kāi)銷(xiāo)戶審批制度；然后建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并與各子公司銀行資金賬戶關(guān)聯(lián)，通過(guò)網(wǎng)上銀行及時(shí)掌控各子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金流向，并設(shè)置合理的權(quán)限控制企業(yè)資金的進(jìn)出，子公司在留有一定的經(jīng)營(yíng)資金及備用資金后，剩余資金由集團(tuán)公司回籠并進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度；同時(shí)，可以合理利用銀行的資金池，與銀行簽訂透支協(xié)議，在資金緊張時(shí)實(shí)行先付后撥。

（二）提高企業(yè)信息化建設(shè)水平

資金的集中管理模式需要建立在完善的信息化建設(shè)基礎(chǔ)之上。為了加強(qiáng)資金集中管理，企業(yè)應(yīng)于軟件開(kāi)發(fā)商做好溝通，建立完善的、適合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的共享和對(duì)資金流的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一有效的對(duì)接，提高企業(yè)資金集中管理質(zhì)量。

（三）建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

有些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以避免的不利因素，只能采取適當(dāng)?shù)氖侄螌L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和造成的影響降至最低。此時(shí)，只有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，通過(guò)分析企業(yè)資金的運(yùn)行規(guī)律，根據(jù)變化的指標(biāo)有效識(shí)別和預(yù)警，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，促使企業(yè)及時(shí)采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過(guò)信息化技術(shù)與資金風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)電子信息化的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，從而有效的進(jìn)行資金的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金的集中管理對(duì)于企業(yè)提高資金的效率、保障資金的安全具有十分重要意義，但是目前的資金的集中管理制度還是存在一定缺陷。因此，企業(yè)需進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理流程，將資金集中管理與信息化建設(shè)有機(jī)結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)資金的集約、高效、安全的運(yùn)行，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展助力。

參考文獻(xiàn)：

[1]王光旸.關(guān)于財(cái)務(wù)集約化模式中資金集中管理問(wèn)題的討論[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016，06：199.

[2]李志玉.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式現(xiàn)狀研究與探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，02：221-222.endprint