大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

【摘要】大數(shù)據(jù)時代的來臨為我國各行業(yè)的發(fā)展帶來了嶄新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，隨著大數(shù)據(jù)與金融領(lǐng)域的相互融合，銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)已經(jīng)刻不容緩，只有不斷的探索大數(shù)據(jù)與銀行內(nèi)部審計之間的有機(jī)融合和業(yè)務(wù)處理方式，內(nèi)部審計工作才能為新形勢下銀行穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 大數(shù)據(jù) 信息化

一、引言

現(xiàn)如今，我國銀行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了一個快速更新和密集創(chuàng)新的發(fā)展新時代，很多商業(yè)銀行已經(jīng)著力于運用大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)進(jìn)行對銀行進(jìn)行信息化建設(shè)，打造出資源共享、相互協(xié)作、整合發(fā)展的新型銀行系統(tǒng)。通過建立起統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和信息整合系統(tǒng)，在結(jié)合信息共享下的外部數(shù)據(jù)，依靠新的信息技術(shù)對潛在的風(fēng)險和業(yè)務(wù)機(jī)會進(jìn)行挖掘，從而在日益激烈的市場競爭中確立和鞏固競爭優(yōu)勢。信息技術(shù)的發(fā)展推動了銀行的服務(wù)和管理模式變革，為銀行內(nèi)部審計的發(fā)展提供了良好的環(huán)境基礎(chǔ)，同時也帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。例如數(shù)據(jù)和信息的駕馭能力、風(fēng)控能力、審計服務(wù)價值要求等等。在面對大數(shù)據(jù)時代所帶來的變化和挑戰(zhàn)的同時，銀行內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)始終保持敏銳的嗅覺，做到未雨綢繆，通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)運用于銀行內(nèi)部審計，推動銀行內(nèi)部審計的發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)的概念

隨著云時代的發(fā)展和降臨，大數(shù)據(jù)一詞成為現(xiàn)如今各行各業(yè)的焦點詞匯，著名分析團(tuán)隊著云臺認(rèn)為，大數(shù)據(jù)是形容企業(yè)創(chuàng)造的大量非結(jié)構(gòu)化或半結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)在進(jìn)行關(guān)系數(shù)據(jù)庫分析的過程中，會產(chǎn)生大量的時間成本和金錢成本的消耗。大數(shù)據(jù)分析通常和云計算相互關(guān)聯(lián)。因為大量的數(shù)據(jù)集的實時分析需要數(shù)以百計的電腦進(jìn)行分配工作。大數(shù)據(jù)技術(shù)也就是從龐大的數(shù)據(jù)集當(dāng)中，迅速準(zhǔn)確的獲取企業(yè)所需要的具有價值的信息的能力。大數(shù)據(jù)的四V定義分別是Volume，Variety，Value，Velocity。也就是大數(shù)據(jù)特點的四個層面。第一個層面就是，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)體量龐大，具有PB級別；第二點就是大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)類型較多，其中包含的信息龐大且類型廣泛；第三點其價值密度相對較低；第四點，就是大數(shù)據(jù)下的信息處理速度較快。

大數(shù)據(jù)時代來臨的最早提出者是全球知名咨詢公司麥肯錫。其在研究中指出，大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)之中，不論是行業(yè)的發(fā)展還是其業(yè)務(wù)職能都離不開數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)成為重要的生產(chǎn)因素。隨著該報告的發(fā)布，大數(shù)據(jù)成為現(xiàn)如今世界上爭先傳頌的熱門概念，不僅在計算機(jī)行業(yè)，金融界也對其產(chǎn)生了高度的關(guān)注?；ヂ?lián)網(wǎng)飛速發(fā)展背景下的數(shù)據(jù)，其本身就是一種無形的資產(chǎn)。

三、大數(shù)據(jù)時代銀行內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)

（一）風(fēng)控能力受到挑戰(zhàn)

隨著銀行信息化改革的進(jìn)程不斷發(fā)展，銀行內(nèi)業(yè)務(wù)流程得到了進(jìn)一步的優(yōu)化發(fā)展，風(fēng)控管理的范圍也隨之?dāng)U大?，F(xiàn)如今風(fēng)險管控監(jiān)督范圍已經(jīng)擴(kuò)展到境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、集團(tuán)以及附屬子公司的各個業(yè)務(wù)。銀行的風(fēng)控也朝著動態(tài)化、廣闊化和復(fù)雜化發(fā)展。就銀行的內(nèi)部審計而言，傳統(tǒng)的抽樣分析與靜態(tài)分析難以敏銳的對異常和風(fēng)險進(jìn)行察覺，因此銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起全量數(shù)據(jù)信息關(guān)聯(lián)與動態(tài)分析的內(nèi)審方式。我國現(xiàn)階段的內(nèi)部審計也應(yīng)當(dāng)建立起以風(fēng)控為導(dǎo)向、以數(shù)據(jù)分析作為基礎(chǔ)的新型審計工作模式，并建立能覆蓋集團(tuán)業(yè)務(wù)全量數(shù)據(jù)的審計機(jī)制，只有這樣才能夠有效地確保內(nèi)審的工作質(zhì)效。

（二）信息處理與駕馭能力的考驗

銀行的信息化建設(shè)，讓銀行的各項經(jīng)營和風(fēng)險管理活動均采用數(shù)據(jù)信息流的形式展示出來，這種信息流的形式打破了傳統(tǒng)銀行部門間的信息壁壘，給經(jīng)營管理與決策提供了豐富的數(shù)據(jù)資源。而銀行的內(nèi)審能夠依托于銀行龐大的信息流平臺，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、處理、發(fā)掘、分析等審計活動。隨著時代的發(fā)展，銀行內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的經(jīng)驗審計轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)審計，能否掌控和利用信息時代的龐大信息數(shù)據(jù)，成為銀行內(nèi)部審計能否有效進(jìn)行的關(guān)鍵因素。

（三）服務(wù)價值的要求的提升

銀行業(yè)的經(jīng)營業(yè)態(tài)隨著時代的發(fā)展變得愈發(fā)復(fù)雜，現(xiàn)如今單一的風(fēng)險報告模式已經(jīng)很難滿足企業(yè)的各方治理需求，企業(yè)對于風(fēng)險報告的需求朝著全景式、關(guān)聯(lián)式、建設(shè)式的趨向發(fā)展。在大數(shù)據(jù)時代下銀行內(nèi)部審計需要對龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和深入研究，從更高的層面和更為廣闊的視角下為其提供更具有戰(zhàn)略意義和更具有系統(tǒng)性、價值性、前瞻性的審計意見。內(nèi)部審計朝著服務(wù)方案提供者的這條具有高附加值的道路發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)時代下的內(nèi)部審計要求

（一）充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢提升審計能效

大數(shù)據(jù)時代下的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)充分利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，對龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的挖掘和分析，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效地分類、描述，而且進(jìn)一步的進(jìn)行有效地預(yù)測。還需要積極的建設(shè)起適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代信息特點的內(nèi)部審計分析預(yù)警機(jī)制，對經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的處理和加工。通過采用數(shù)據(jù)深掘算法，并結(jié)合內(nèi)部審計的重點領(lǐng)域，建立起更為廣闊的全流程、廣覆蓋的內(nèi)部審計分析。并將內(nèi)部審計進(jìn)行模型化，從而提高內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性以及有效性。還要運用系統(tǒng)平臺對日常工作的檢測預(yù)警工作進(jìn)行開展，通過設(shè)立科學(xué)的參數(shù)和對日常監(jiān)控的環(huán)節(jié)篩選，從而保證大數(shù)據(jù)的有效利用和內(nèi)部審計的能效提升。

（二）審計作業(yè)模式的革新

隨著信息化時代的發(fā)展，銀行各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理系統(tǒng)間存在數(shù)據(jù)集中，數(shù)據(jù)量飛速增長的形式，現(xiàn)如今銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)信息已經(jīng)基本實現(xiàn)電子化，這就迫使內(nèi)部審計工作必須要對審計作業(yè)模式進(jìn)行改革，要將內(nèi)部控制測評機(jī)制作為基礎(chǔ)，通過業(yè)務(wù)電子化的電子數(shù)據(jù)，并將這部分電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、分類、整理、分析和驗證，從而實現(xiàn)審計目標(biāo)的數(shù)據(jù)式審計。這樣能夠讓內(nèi)部審計服務(wù)更加貼近業(yè)務(wù)需求，更能夠敏銳及時的對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，實現(xiàn)潛在風(fēng)險識別零距離。

如何實現(xiàn)審計作業(yè)模式的革新。首先，應(yīng)當(dāng)在銀行內(nèi)部審計項目中加強對審計數(shù)據(jù)的分析和整理，從中篩選出可疑線索和分析結(jié)果，并將其作為數(shù)據(jù)式審計作業(yè)模式的統(tǒng)領(lǐng)，在審計過程中始終圍繞著分析結(jié)果與篩選出來的線索，從而提高審計的針對性。其次，應(yīng)當(dāng)按照審計的相關(guān)流程對銀行內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行部門和崗位設(shè)置，要敢于打破傳統(tǒng)的審計部門設(shè)置方式，著力于減少內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。第三，加強對大數(shù)據(jù)的審計檢測和分析，并將其作為內(nèi)部審計的重心所在，通過必要的現(xiàn)場審計作輔助，從而大幅提升對大數(shù)據(jù)時代下龐大的數(shù)據(jù)信息的利用效率并大幅降低審計成本。

（三）提高審計結(jié)果利用率

隨著大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展，龐大的數(shù)據(jù)信息讓人們的思維發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變。對于內(nèi)部審計來說，不能夠僅滿足于傳統(tǒng)的重點業(yè)務(wù)重點審計的審計方式，這種傳統(tǒng)的審計方式不能夠滿足企業(yè)的審計需求而且更難以滿足風(fēng)控的需求。上文中我們提到了，僅通過抽樣分析或靜態(tài)分析很難對風(fēng)險和異常進(jìn)行察覺，必須要構(gòu)建起動態(tài)的分析和全量數(shù)據(jù)信息的相互關(guān)聯(lián)?，F(xiàn)如今，銀行內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)建設(shè)起以風(fēng)控為導(dǎo)向、數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的新型審計檢測模式，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計抽樣的有效性和針對性，通過全量數(shù)據(jù)審計來揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風(fēng)險隱患，從而提高審計結(jié)果的利用率。

五、大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計工作的改進(jìn)措施

（一）強化風(fēng)險意識，充分認(rèn)識大數(shù)據(jù)對內(nèi)部審計的影響

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，銀行內(nèi)部審計的方式也從傳統(tǒng)的周期審計向連續(xù)審計進(jìn)行轉(zhuǎn)變，審計抽樣方式也朝著系統(tǒng)化、模塊化、信息化進(jìn)行發(fā)展，并最終形成全量數(shù)據(jù)的模式?，F(xiàn)如今對于審計結(jié)果的性能來說，在維持其基本特性的前提下，加強了審計結(jié)果的預(yù)測性。商業(yè)銀行首先要加強對銀行內(nèi)部審計工作的重視程度，將審計工作納入銀行戰(zhàn)略規(guī)劃。

（二）加快內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)

通過對現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的運用使得銀行內(nèi)部達(dá)成縱向、橫向相互暢通協(xié)同的工作模式。加強信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，在建立以數(shù)據(jù)作為審計核心驅(qū)動力的同時，對審計的技術(shù)方法進(jìn)行升級。讓跨越式系統(tǒng)、平臺、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)為銀行內(nèi)部審計的發(fā)展提供技術(shù)保障。商業(yè)銀行掌握著龐大的信息數(shù)據(jù)，而對于現(xiàn)代審計機(jī)制來說，這些龐大的數(shù)據(jù)很容易造成冗余，對于信息數(shù)據(jù)的有效利用率較低，很難深入挖掘出大數(shù)據(jù)的潛在價值。只有將大數(shù)據(jù)的價值充分體現(xiàn)出來，才是大數(shù)據(jù)時代銀行內(nèi)部審計的根本發(fā)展方向。對于商業(yè)銀行的風(fēng)險預(yù)測來說，需要考量的因素有很多，其中包括政策性因素、人為因素、市場因素等等。然而現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析技術(shù)很難對大數(shù)據(jù)時代下的這些商業(yè)信息價值進(jìn)行深入挖掘。商業(yè)銀行在通過運用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測的時候應(yīng)當(dāng)具備良好的開放式思維。首先，對于客戶的預(yù)留信息，即其開戶時所預(yù)留的住址、年齡、工作、性別等等，都是從個體出發(fā)且每個個體間存在較大的差異性，這些信息就可以用于對客戶進(jìn)行信用風(fēng)險預(yù)測。其次客戶交易數(shù)據(jù)，例如客戶在取款機(jī)的存取款金額、時間、頻率，以及客戶的信貸償還時間和理財使用情況，將這部分信息與客戶的預(yù)留信息相結(jié)合就能夠有效地對其進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險預(yù)測。三是通過對外部信息的利用進(jìn)行宏觀政策風(fēng)險預(yù)測。外部信息包括互聯(lián)網(wǎng)、通訊運營商、證券交易所等有關(guān)信息，例如可以通過對行業(yè)股票的交易進(jìn)行行業(yè)分析，并從中找出與銀行風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，從而對市場以及政策導(dǎo)向進(jìn)行預(yù)測。

（三）加強信息化審計人才的培養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代下對銀行內(nèi)部審計人員的信息化處理能力提出了更高的要求，而且大數(shù)據(jù)的首要特征之一就是通過運用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)對龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和挖掘。因此在大數(shù)據(jù)時代下銀行內(nèi)部審計工作人員的工作能力應(yīng)當(dāng)緊跟時代發(fā)展的步伐。銀行應(yīng)當(dāng)著重對審計人員的管理能力進(jìn)行培養(yǎng)，使得審計人員能夠站在更高的視野上開展審計工作，有效地幫助企業(yè)化解各種潛在的風(fēng)險。大數(shù)據(jù)時代下的內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備敏銳的風(fēng)險嗅覺和風(fēng)險洞察力，還應(yīng)當(dāng)具備對數(shù)據(jù)本身的識別能力，隨著大量數(shù)據(jù)的涌入，審計內(nèi)部人員只有具備了良好的數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論以及分析技術(shù)，才能夠更好的進(jìn)行內(nèi)部審計工作。

六、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代為銀行內(nèi)部審計帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，銀行應(yīng)當(dāng)加強對信息技術(shù)的深入挖掘分析，著重培養(yǎng)復(fù)合型的審計人才隊伍，從而更好的發(fā)揮銀行內(nèi)部審計“保駕護(hù)航”的作用。

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作者簡介：游新華（1984-），男，籍貫：福建省上杭縣，學(xué)歷：本科，職稱：審計師、會計師，工作單位：福建上杭農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。