電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控探析

李英

摘要：電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，資金風(fēng)險(xiǎn)防控一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。近年來(lái)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化以及信息化技術(shù)應(yīng)用，資金管理薄弱環(huán)節(jié)發(fā)生變化。本文旨在通過(guò)分析電網(wǎng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，找出電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)具有用戶多、跨地域、多層級(jí)、重資產(chǎn)等特點(diǎn)，是典型的資金密集型企業(yè)。資金管理實(shí)行“收支兩條線”，即電費(fèi)收入由供電所、營(yíng)業(yè)廳向客戶收取，通過(guò)縣供電公司、地區(qū)供電公司歸集至省公司，電費(fèi)資金賬戶實(shí)現(xiàn)“一行一戶”；生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)由省公司根據(jù)各單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算向基層單位經(jīng)費(fèi)賬戶逐層下?lián)埽總€(gè)單位允許開(kāi)立一個(gè)主要結(jié)算賬戶。

資金管理方式基本實(shí)現(xiàn)信息化，以中國(guó)電財(cái)系統(tǒng)為平臺(tái)，與商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)接，電費(fèi)歸集由中國(guó)電財(cái)系統(tǒng)將從商業(yè)銀行獲取的收入明細(xì)信息傳遞至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)并生成會(huì)計(jì)憑證，再由財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)將該類信息傳遞給營(yíng)銷系統(tǒng)；經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)由財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)送電子支付指令，通過(guò)中國(guó)電財(cái)系統(tǒng)傳遞給商業(yè)銀行，支付成功后，信息逐層回傳并生成會(huì)計(jì)憑證。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

以安全、效率、效益為重點(diǎn)，降低存量、盤活流量、做優(yōu)增量是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行資金管理的總體目標(biāo)。在實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的過(guò)程中，電網(wǎng)企業(yè)資金管理還存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（一）三級(jí)資金歸集鏈條冗長(zhǎng)

省級(jí)電網(wǎng)公司采用三級(jí)核算，即省公司、地市供電公司、縣供電公司三層管理。由上而下，電費(fèi)賬戶數(shù)量逐級(jí)顯著增多，資金鏈條冗長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)加大。加之為偏遠(yuǎn)市縣公司服務(wù)電費(fèi)代收業(yè)務(wù)的地方性商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)，尚未實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金的自動(dòng)實(shí)時(shí)歸集，存在資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)。每周在逐級(jí)下?lián)苌a(chǎn)經(jīng)費(fèi)時(shí)，部分資金會(huì)沉淀在市縣公司經(jīng)費(fèi)賬戶2天左右，一定程度上增加了資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金收支曲線不匹配

由于大工業(yè)用戶電費(fèi)抄表集中在每月25日以后，每月電網(wǎng)企業(yè)電費(fèi)資金流入普遍呈現(xiàn)“前低后高”態(tài)勢(shì)，前20日資金流入僅占當(dāng)月總流入的1/3左右，其余資金主要集中在下旬至月末。但稅金、工資及社保、購(gòu)電費(fèi)等大額資金支出通常在每月25日之前，與資金流入時(shí)間嚴(yán)重不配比，存在資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)融合不到位

目前，電網(wǎng)企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)尚未完全融合，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控尚未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，信息化仍處于初級(jí)階段，還存在不少問(wèn)題。一是資金收支信息分散于財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、電財(cái)、銀行四大系統(tǒng)，由于各系統(tǒng)信息規(guī)則不統(tǒng)一，尚未實(shí)現(xiàn)信息同步與共享。二是數(shù)據(jù)質(zhì)量和完整性有待提高。三是尚未建立起健全的資金在線監(jiān)控系統(tǒng)，省公司無(wú)法實(shí)時(shí)掌握各單位資金收支情況，監(jiān)控時(shí)效性差。

（四）電費(fèi)資金流入中匯票比例顯著上升

隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，高耗能企業(yè)融資受到限制，資金鏈?zhǔn)志o張，普遍要求以銀行承兌匯票結(jié)算電費(fèi)，目前，央行強(qiáng)力推進(jìn)電子匯票，紙質(zhì)匯票將逐步被電票取代。大量銀行承兌匯票嚴(yán)重影響電網(wǎng)企業(yè)的資金流動(dòng)，同時(shí)，還存在假匯票、惡意掛失止付、存放保管等風(fēng)險(xiǎn)，給電網(wǎng)企業(yè)資金管理帶來(lái)較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）客戶拖欠電費(fèi)情況日益突出

受國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排要求的制約，一些高能耗企業(yè)效益下滑，特別是鋼鐵、建材、電解鋁、硅鐵等行業(yè)普遍虧損，企業(yè)一方面面臨改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)型升級(jí)要求，一方面面臨市場(chǎng)低迷的經(jīng)營(yíng)困難，企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)停、重組情況增多。另外，一些中小型高能耗企業(yè)隨時(shí)有可能退出市場(chǎng)，電費(fèi)回收十分困難，陳欠電費(fèi)易產(chǎn)生呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（六）基層資金管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚待提升

目前，市縣公司是電費(fèi)資金收繳的主力軍，資金數(shù)額大，接觸現(xiàn)金頻繁，管理鏈條處于末端，其資金管理人員呈現(xiàn)年輕化、流動(dòng)快、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等特點(diǎn)，容易出現(xiàn)因一念之差做出違法違紀(jì)的事情，加大了電網(wǎng)企業(yè)資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施及建議

為適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)體制機(jī)制由分散粗放向集中統(tǒng)一重大轉(zhuǎn)型的新形勢(shì)、新要求，電網(wǎng)企業(yè)資金管理應(yīng)在管理鏈條、流動(dòng)性、業(yè)財(cái)融合、資金人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面強(qiáng)化管理，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（一）壓縮資金管理鏈條，取消縣級(jí)財(cái)務(wù)核算主體

以“更集約、更扁平、更專業(yè)”為指導(dǎo)思想，優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，撤銷縣級(jí)供電公司會(huì)計(jì)主體，財(cái)務(wù)工作上劃至地市供電公司集中管理。嚴(yán)格實(shí)行“一市一行一戶”賬戶管控模式，壓縮銀行賬戶數(shù)量，提高資金集中水平。優(yōu)化集團(tuán)賬戶資金池功能，實(shí)時(shí)自動(dòng)歸集各單位電費(fèi)資金，化解資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)。以資金分級(jí)授權(quán)為重點(diǎn)，構(gòu)建基于“基本授權(quán)”和“崗位授權(quán)”的框架體系， 形成關(guān)鍵控制點(diǎn)和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)相銜接的授權(quán)評(píng)價(jià)機(jī)制。

（二）實(shí)施現(xiàn)金流量預(yù)算精益化管理，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施現(xiàn)金流量預(yù)算按月編制按日排程，省公司根據(jù)當(dāng)月售電收入趨勢(shì)和融資情況，編制資金收入曲線；各單位根據(jù)當(dāng)月現(xiàn)金支付需求編制資金支出曲線，并據(jù)此進(jìn)行“資金日排程”：購(gòu)電費(fèi)、稅金、工資及社保按照約定日期進(jìn)行付款，還本付息按照合同約定日期進(jìn)行付款，實(shí)現(xiàn)三級(jí)賬戶“日結(jié)零”狀態(tài)。通過(guò)實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算精益化管理，規(guī)避資金收支不配比而引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少資金沉淀在基層的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融合業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金在線監(jiān)控

注重源頭治理和事前防范，從最基礎(chǔ)、最基層、最前端抓起，強(qiáng)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)融合統(tǒng)一，信息實(shí)時(shí)反映、過(guò)程實(shí)時(shí)控制、結(jié)果實(shí)時(shí)監(jiān)督。以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，將原本分散在財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、中國(guó)電財(cái)、商業(yè)銀行四大系統(tǒng)的資金收支信息進(jìn)行整合，前移信息獲取方式，更加注重從銀行交易、營(yíng)業(yè)收費(fèi)環(huán)節(jié)提取信息，提高信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。繼續(xù)完善資金風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控功能，由信息系統(tǒng)主動(dòng)檢查、預(yù)警、監(jiān)督整改，借助生物識(shí)別、委托授權(quán)、業(yè)務(wù)簽名認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密傳輸?shù)劝踩夹g(shù)，切實(shí)保障資金支付安全，構(gòu)筑起嚴(yán)密的資金監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

（四）強(qiáng)化匯票風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金與匯票“一體化”管理

研究紙質(zhì)匯票與電子匯票管理難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂銀行承兌匯票管理制度，明確各級(jí)部門職責(zé)分工、電子密鑰使用保管以及銀行承兌匯票全周期管理流程，防控紙質(zhì)匯票與電子匯票流轉(zhuǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)。以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為平臺(tái)，創(chuàng)新匯票管理模式，由地市供電公司收取匯票并負(fù)責(zé)托管，省公司負(fù)責(zé)集中運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控收取、背書、到期承兌、貼現(xiàn)等全過(guò)程。將匯票背書轉(zhuǎn)讓納入月度現(xiàn)金流量預(yù)算，從而達(dá)到匯票集中運(yùn)作的閉環(huán)管理，緩解資金壓力，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金與匯票“一體化”管控，確保匯票資金安全。

（五）強(qiáng)化欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控，防范電費(fèi)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)

電費(fèi)回收“一戶一策” 是電網(wǎng)企業(yè)防范電費(fèi)損失風(fēng)險(xiǎn)的“良方”，對(duì)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)較高的用戶，要嚴(yán)格落實(shí)用戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)購(gòu)電、分次結(jié)算、抵押擔(dān)保、電費(fèi)保全等措施，嚴(yán)防出現(xiàn)大額欠費(fèi)。建立電費(fèi)跨部門協(xié)同機(jī)制，發(fā)展、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、交易、物資等部門要積極協(xié)同，通過(guò)“物電抵賬”等措施共同防范電費(fèi)損失風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮電費(fèi)抄核收一體化、營(yíng)財(cái)一體化等信息化系統(tǒng)功能優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)電費(fèi)回收全過(guò)程管控，規(guī)避電費(fèi)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，強(qiáng)化資金安全意識(shí)

積極開(kāi)展財(cái)務(wù)人員職業(yè)技能、法律法規(guī)和廉潔自律培訓(xùn)，教育廣大財(cái)務(wù)人員熱愛(ài)財(cái)務(wù)工作，敬重財(cái)務(wù)職業(yè)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守道德底線。強(qiáng)化銀行印鑒、網(wǎng)銀U盾、重空憑證、銀企對(duì)賬、電費(fèi)退費(fèi)等重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督，定期開(kāi)展資金安全檢查，以問(wèn)題為導(dǎo)向，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提升，構(gòu)筑資金安全紅線。

參考文獻(xiàn)：

[1]電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].邵信群.中國(guó)管理信息化，2014（18）.

[2]“資金支付”系統(tǒng)建設(shè)[J].張力群.中國(guó)電力企業(yè)管理，2011（22）.

[3]智能化發(fā)展給電網(wǎng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與防控對(duì)策[J].高培明，侯新華.能源技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2011（07）.

[4]互動(dòng)用電方式下的信息安全風(fēng)險(xiǎn)與安全需求分析[J].劉念，張建華.電力系統(tǒng)自動(dòng)化，2011（02）.

（作者單位：國(guó)網(wǎng)寧夏電力公司）