淺析中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策

曹愛(ài)麗

摘 要：中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，資金供求不平衡，加之外部融資不易，若再缺乏有效的資金管理機(jī)制，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難，因此，如何進(jìn)行有效的資金管理，是中小企業(yè)管理的關(guān)鍵。本文在分析中小民營(yíng)企業(yè)資金管理重要意義的基礎(chǔ)上，深入探討了中小民營(yíng)企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題和不足，并有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè) 資金管理 資金

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）02（a）-102-02

民營(yíng)企業(yè)，簡(jiǎn)稱民企，是公司或企業(yè)類別的名稱，是指所有的非公有制企業(yè)。除“國(guó)有獨(dú)資”、“國(guó)有控股”外，其他類型的企業(yè)只要沒(méi)有國(guó)有資本，均屬民營(yíng)企業(yè)。這個(gè)詞語(yǔ)在我國(guó)甚為普遍。其實(shí)，現(xiàn)今我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)多數(shù)是私營(yíng)企業(yè)，由于傳統(tǒng)共產(chǎn)主義反對(duì)私有制，所以便將它們命名為“民營(yíng)企業(yè)”。然而，中華人民共和國(guó)法律是沒(méi)有“民營(yíng)企業(yè)”這一概念的。“民營(yíng)企業(yè)”只是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革過(guò)程中產(chǎn)生的。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，中小民營(yíng)企業(yè)是不可或缺的一部分。資金是一個(gè)中小民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)不可缺少的。企業(yè)的生存發(fā)展，離不開(kāi)資金。對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金管理是社會(huì)主義國(guó)家對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。狹義上講，資金管理是現(xiàn)金管理。廣義上講，資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。

資金管理的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)源遠(yuǎn)流長(zhǎng)。中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，資金是必不可缺少的。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的基本條件，是決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)自主地多渠道、多形式地籌集資金，日益成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

資金是企業(yè)的命脈，沒(méi)有了資金，企業(yè)就斷了生存的后路。中小民營(yíng)企業(yè)的資金需求跟大企業(yè)相比也很大。中小民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)企業(yè)中占有很大比例，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。資金管理是企業(yè)對(duì)資金的有效管理。資金的有效循環(huán)利用是企業(yè)生存發(fā)展的血液。有效的資金管理對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)挑戰(zhàn)。而作為企業(yè)的核心，資金管理是企業(yè)管理的重中之重。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的資金管理工作越來(lái)越被管理者所重視，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金的流動(dòng)關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，高效可靠的資金管理可以幫助企業(yè)提升自身利潤(rùn)，同時(shí)還可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和不足

中小民營(yíng)企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最具活力的新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。但由于種種原因，目前中小民營(yíng)企業(yè)遇到了許多困難和障礙。尤其在資金管理方面還存在諸多的問(wèn)題和不足，具體主要體現(xiàn)在如下方面。

1.1 資金來(lái)源不足，主要靠投入資金和經(jīng)營(yíng)所得

中小民營(yíng)企業(yè)資金不充足，不像大企業(yè)資金流，資金來(lái)源少，政府扶持資金少，企業(yè)沒(méi)有多余的資金，容易造成資金鏈斷裂。絕大部分資金主要靠股東投入資本和企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所得。中小民營(yíng)企業(yè)不像上市公司，可利用發(fā)行股票、債券等多種方式向社會(huì)籌集資金。大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模、發(fā)行條件達(dá)不到證監(jiān)會(huì)規(guī)定的上市條件，籌集不到社會(huì)充足的資金，只能通過(guò)合理的經(jīng)營(yíng)，才能獲得企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金。

1.2 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，資金周轉(zhuǎn)緩慢

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等變現(xiàn)能力差，周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)信用審批部門(mén)對(duì)客戶的信譽(yù)沒(méi)有進(jìn)行充分調(diào)查，制定的賒銷政策違背了真實(shí)的賒銷關(guān)系。銷售部門(mén)沒(méi)有加大力度對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，存貨存在滯銷狀態(tài)或發(fā)生減值，可能存貨存在質(zhì)量問(wèn)題或者銷售部門(mén)的營(yíng)銷力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)資金循環(huán)不暢，資金流時(shí)有斷裂。固定資產(chǎn)發(fā)生減值，不能被有效使用，也就不能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

1.3 籌資能力差，不能充分利用金融企業(yè)借款和民間資本

中小民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模不大，利用設(shè)備抵押等籌資方式向銀行借款的資源有限，例如，設(shè)備等固定資產(chǎn)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)。中小企業(yè)負(fù)債相對(duì)較多，企業(yè)信用等級(jí)較低，資信相對(duì)較差，中介機(jī)構(gòu)不健全，加之融資成本較高，難以取得較多的外部資金，錯(cuò)失了發(fā)展機(jī)會(huì)。中小民營(yíng)企業(yè)很少存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)互保融資方式很難行得通。另外，企業(yè)與銀行等金融企業(yè)關(guān)系有待進(jìn)一步加強(qiáng)，金融企業(yè)借款利率相對(duì)較低，并能為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金。

1.4 企業(yè)資金管理制度不健全，資金使用和籌措存在問(wèn)題

中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控形同虛設(shè)，對(duì)資金的管控不嚴(yán)，僅憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，也會(huì)帶來(lái)資金籌集不足，影響企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)對(duì)資金的需求。應(yīng)收賬款的拖欠情況比較嚴(yán)重且拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，增加了應(yīng)收賬款壞賬發(fā)生的可能性。資金用于費(fèi)用報(bào)銷及支付貨款的審核不嚴(yán)，造成資金無(wú)端地被不合理使用，違背了企業(yè)資金管理制度。

1.5 企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體較低，職責(zé)不分，財(cái)務(wù)人員管理方面存在欠缺

企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體較低，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較為薄弱。對(duì)于新的會(huì)計(jì)法律知識(shí)更新不及時(shí)，工作態(tài)度懶散，管理觀念陳舊。有些會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗，中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的工作崗位沒(méi)有嚴(yán)格分離，比如：現(xiàn)金出納人員，不僅收付貨款、保管現(xiàn)金，而且負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬，沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)人員各崗位有組織地實(shí)時(shí)進(jìn)行專門(mén)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員的理論知識(shí)停留在書(shū)本上，實(shí)踐運(yùn)用方面有待進(jìn)一步提高。財(cái)務(wù)人員力量薄弱，一個(gè)財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，忙得焦頭爛額，降低了工作效率。

2 加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

2.1 擴(kuò)大企業(yè)自有資金來(lái)源，充分合理的利用自有資金

擴(kuò)大資金來(lái)源，充分利用自有資金和現(xiàn)有資源，擴(kuò)大多元化經(jīng)營(yíng)，分散企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加大資金的籌集和集中管理，加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，保證企業(yè)有更多的資金投入到日常經(jīng)營(yíng)中，為企業(yè)創(chuàng)造更多的自有資金。另外，雖然中小企業(yè)規(guī)模小，政府扶持資金少，但若存在資金扶持政策，中小企業(yè)應(yīng)充分利用政府對(duì)中小企業(yè)的資金扶持政策，獲取免費(fèi)資金，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展注入新鮮血液。

2.2 改進(jìn)購(gòu)銷策略，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，加快流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)樹(shù)立誠(chéng)信文化理念，誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)能夠長(zhǎng)久發(fā)展下去，使企業(yè)資金能周而復(fù)始，循序漸進(jìn)。還應(yīng)設(shè)立客戶信用審批部門(mén)，對(duì)客戶的信譽(yù)充分調(diào)查，制定合理的應(yīng)收賬款賒銷政策。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的管理。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)改進(jìn)營(yíng)銷手段，減少存貨庫(kù)存，加快存貨變現(xiàn)，提高存貨的周轉(zhuǎn)率。對(duì)于預(yù)付賬款，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)管理，重大資金的支付必須實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)累計(jì)折舊的計(jì)提、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)維護(hù)、報(bào)廢處理等。對(duì)于固定資產(chǎn)的殘值，企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)積極處理，以為企業(yè)回收一部分資金。

2.3 加強(qiáng)資金的籌措和運(yùn)用，擴(kuò)大資金籌集方式，加強(qiáng)企業(yè)與金融企業(yè)的借貸關(guān)系

中小民營(yíng)企業(yè)借入資金的方式簡(jiǎn)單，一般通過(guò)銀行借款來(lái)實(shí)現(xiàn)。其實(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)也可以通過(guò)其他融資方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，如合理使用銀行承兌匯票、融資租賃、創(chuàng)投公司、保理、證券等，籌資限制條件少，獲得資金快，滿足了企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)資金的需求，加強(qiáng)企業(yè)與金融公司的關(guān)系，穩(wěn)定企業(yè)的資金來(lái)源。若金融企業(yè)能提供信用貸款最高限額，中小企業(yè)還可以利用信用貸款最高限額，使企業(yè)在出現(xiàn)短期資金短缺時(shí)獲得資金幫助。降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，一般使資產(chǎn)負(fù)債率保持在40%～60%左右為宜。另外，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠貸款政策。中小民營(yíng)企業(yè)擁有的閑置資金較少，選擇合理的資金收付方式，供應(yīng)商信用審批部門(mén)應(yīng)制定合理的應(yīng)付賬款賒購(gòu)政策，盡量推遲應(yīng)付賬款的支付，使中小民營(yíng)企業(yè)容易獲得無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債，這樣可以短暫地緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的壓力，提高資金的使用效率。除此之外，中小企業(yè)為了不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，還可以利用民間資本融資取得少許資金，以解企業(yè)的燃眉之急。

2.4 健全企業(yè)資金管理制度，嚴(yán)格資金的使用審核

“開(kāi)源節(jié)流”是對(duì)資金管理的一項(xiàng)重大措施。作為一個(gè)中小民營(yíng)企業(yè)，完善的資金管理制度，嚴(yán)格的資金審批程序，在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中起到重要的作用。實(shí)施成本控制，強(qiáng)化全體員工的成本控制意識(shí)，并建立嚴(yán)格的采購(gòu)管理制度和費(fèi)用報(bào)銷審核制度，有利于企業(yè)資金的合理使用和歸口管理。中小企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)成本的有效控制和費(fèi)用支出的節(jié)約。

2.5 完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，建立良好的績(jī)效激勵(lì)制度和內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)提升職位、增加工資等激勵(lì)財(cái)務(wù)人員，并相應(yīng)增加懲罰措施。企業(yè)應(yīng)壯大會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，制定各會(huì)計(jì)崗位具體職責(zé)，使不相容職務(wù)相分離，會(huì)計(jì)人員應(yīng)各司其職，做好本職工作。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和實(shí)踐能力，實(shí)時(shí)為會(huì)計(jì)人員組織財(cái)會(huì)、稅務(wù)知識(shí)等方面的培訓(xùn)，以將所學(xué)理論知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，從而提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

3 結(jié)語(yǔ)

對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要做好資金管理，首先要健全資金管理制度并完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制資金使用，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制制度建設(shè)和財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。其次，加大企業(yè)資金籌措，拓寬資金籌集渠道，為企業(yè)的生存和可持續(xù)性經(jīng)營(yíng)提供更多資金。只有做好資金管理，企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展，為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)自己的一份力量。

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