探究工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的設(shè)計(jì)

劉陽

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，進(jìn)行良好的內(nèi)控管理制度是工業(yè)企業(yè)提升市場核心競爭力的重要途徑。在工業(yè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門都要進(jìn)行良好的內(nèi)控制度才能有效提升工業(yè)企業(yè)在工業(yè)市場內(nèi)的競爭地位，從而保證工業(yè)企業(yè)的全面健康發(fā)展。優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)控制度可以實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)的科學(xué)化、規(guī)范化的管理水平提升，從而推動(dòng)我國工業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。綜上所述，本文將對(duì)工業(yè)企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)方案展開簡單的分析，旨在為廣大工業(yè)企業(yè)提供有益幫助及參考。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè) 內(nèi)控管理 制度方案設(shè)計(jì) 分析

內(nèi)控制度是指在工業(yè)企業(yè)中的各級(jí)管理層，為了確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源的安全、可靠，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)控制活動(dòng)。在對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行設(shè)計(jì)的過程中，要利用企業(yè)內(nèi)部分工所產(chǎn)生的相互制約、相關(guān)聯(lián)系的特點(diǎn)形成一系列具有強(qiáng)大職能控制的方法、措施、程序，并使工業(yè)企業(yè)內(nèi)部成為規(guī)范化、系統(tǒng)化的嚴(yán)密結(jié)構(gòu)體系。

一、構(gòu)建工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的價(jià)值

確保企業(yè)活動(dòng)的效率性、資金安全性、經(jīng)營信息準(zhǔn)確性以及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是在工業(yè)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部管理制度的核心目標(biāo)。其次良好的內(nèi)控制度還可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)提供安全保障，有效防止資產(chǎn)流失，例如企業(yè)的銀行存款、貨幣資金、股票、債券等重要實(shí)物資產(chǎn)。

二、構(gòu)建工業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度的核心理念

工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制主要是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的主要管理體系，其中主要包含工業(yè)企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中所利用的管理方式以及企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的內(nèi)部財(cái)務(wù)審核監(jiān)督職能。因此內(nèi)部控制管理制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部將資源合理分配并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度以及保證會(huì)計(jì)資料規(guī)范性、合法性的重要舉措。同時(shí)科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度還可對(duì)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的績效評(píng)估，從而充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部控制管理制度還可以有效根除工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各種弊病，可以及時(shí)糾正企業(yè)在運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的錯(cuò)誤。

另一方面，在工業(yè)企業(yè)中實(shí)行內(nèi)部控制管理制度還可以為企業(yè)構(gòu)建完善、健全的科學(xué)管理機(jī)制，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的同時(shí)還可形成有效的書面報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)層提供較為全面的有利信息，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行企業(yè)決策過程中的重要依據(jù)。尤其針對(duì)大型工業(yè)企業(yè)來說，要想切實(shí)有效實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，便要構(gòu)建一套完整、科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度，可有效落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)政策以及運(yùn)作程序，從而影響企業(yè)整體的發(fā)展進(jìn)程，并有效提升企業(yè)的市場綜合競爭力，為企業(yè)今后發(fā)展、運(yùn)營提供良好助力。

三、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)方面內(nèi)控制度設(shè)計(jì)策略分析

（一）構(gòu)建合理的牽制結(jié)構(gòu)體系

工業(yè)企業(yè)要想進(jìn)行科學(xué)有效的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)首先要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的牽制結(jié)構(gòu)體系，而牽制機(jī)制可用于企業(yè)進(jìn)行審批決策與執(zhí)行決策過程當(dāng)中。在面對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要事件決策過程中，要集體對(duì)其進(jìn)行討論、分析，對(duì)于不相容的崗位要予以分離，形成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部的牽制局面。而在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程中，要盡量提升會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，從而有效減少因職位變動(dòng)等原因?yàn)闀?huì)計(jì)人員造成影響。較大規(guī)模的工業(yè)企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部可實(shí)行輪崗制度，從而有效減少基層員工與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)之間的利益關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。

（二）提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

工業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力是建設(shè)內(nèi)控制度的重要核心，是企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理制度的重要途徑，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力可以靈活應(yīng)對(duì)工業(yè)市場內(nèi)復(fù)雜的規(guī)律現(xiàn)象從而保證資金利用、籌集科學(xué)合理化。而在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的過程中，可以從風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三個(gè)方面來進(jìn)行，要提升財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析、解決能力，使其可以利用企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息以及管理信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估以及防范措施，從而最大程度確保企業(yè)的資金安全，并做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的良好內(nèi)控能力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審能力

工業(yè)企業(yè)的內(nèi)審能力是決定內(nèi)控制度成敗的重要原因，工業(yè)企業(yè)應(yīng)具備可及時(shí)發(fā)揮內(nèi)審作用的能力，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面內(nèi)控管理的重要措施。工業(yè)企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)主管以及相關(guān)會(huì)計(jì)人員要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行定期或不定期的檢查，并要輪流對(duì)其進(jìn)行反復(fù)核查，從而有效提升財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)度。企業(yè)還要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的培訓(xùn)，以確保審計(jì)能力的合法性、規(guī)范性，從而加強(qiáng)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面控制的力度。

（四）完善內(nèi)部控制衡量機(jī)制

對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管是企業(yè)內(nèi)控制度的重要作用，因此構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控衡量機(jī)制可以使公司管理層及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的日常運(yùn)營情況，并對(duì)企業(yè)的合法性、資產(chǎn)安全、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表信息提供有效的管理保障。另一方面，工業(yè)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制衡量機(jī)制還可有效控制內(nèi)部控制管理質(zhì)量，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部徇私舞弊、貪污腐敗的情況進(jìn)行有效監(jiān)管，避免企業(yè)的合法性、資金安全性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性受到威脅。因此構(gòu)建良好的內(nèi)部控制衡量機(jī)制可以增強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的運(yùn)營情況監(jiān)管力度，同時(shí)還可以為企業(yè)正常、穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障，并捍衛(wèi)了投資者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

四、工業(yè)企業(yè)人員方面內(nèi)控制度設(shè)計(jì)策略分析

在對(duì)工業(yè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的過程中要堅(jiān)持以人為本的原則，企業(yè)內(nèi)的員工對(duì)內(nèi)控制度起著至關(guān)重要的作用，因此要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)員工對(duì)內(nèi)控制度的重視程度才能有效確保內(nèi)控制度可以科學(xué)、規(guī)范化的執(zhí)行。工業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)首先要強(qiáng)化自身的內(nèi)控制度意識(shí)，從而起到帶頭作用并帶領(lǐng)企業(yè)內(nèi)員工共同完善內(nèi)控制度。要樹立員工自覺遵守內(nèi)控制度的思想，將內(nèi)控制度當(dāng)做工作重點(diǎn)來嚴(yán)格執(zhí)行。要讓全體員工對(duì)自身的崗位形成極強(qiáng)的責(zé)任感、認(rèn)同感，可以讓員工知曉企業(yè)對(duì)其自身的績效評(píng)估流程，從而充分了解企業(yè)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)員工的工作熱情，并更好地投身于工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)中。只有員工對(duì)內(nèi)控制度嚴(yán)格遵守，才能夠有效提升員工的工作創(chuàng)新思維能力，以便為工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造更為巨大的經(jīng)濟(jì)效益，并全面提升企業(yè)的綜合市場競爭力。

另一方面，工業(yè)企業(yè)還要對(duì)員工進(jìn)行定期的內(nèi)控管理制度培訓(xùn)，對(duì)于相關(guān)管理人員要對(duì)其進(jìn)行定期管理職能考核，對(duì)嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的員工予以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而有效提升員工遵守內(nèi)控管理制度的自覺性。

五、結(jié)束語

工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)科學(xué)完善的內(nèi)控制度可以有效提升企業(yè)的市場核心競爭力，同時(shí)提升企業(yè)在社會(huì)上的形象。雖然在實(shí)行過程中，部分工業(yè)企業(yè)還會(huì)遇到各種各樣的問題，內(nèi)控制度體系還不夠健全，因此工業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的重視程度。另一發(fā)面，內(nèi)控制度要從企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)方面以及人員方面來共同結(jié)合進(jìn)行建設(shè)，才能有效確保內(nèi)控制度的順利實(shí)施，從而提升企業(yè)的綜合管理能力以及現(xiàn)代化企業(yè)建設(shè)。相信在廣大工業(yè)企業(yè)的共同努力建設(shè)下，內(nèi)控制度可以更加規(guī)范、合理、科學(xué)，從而有效提升工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部管理水平，并推動(dòng)我國工業(yè)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

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