如何做好集團(tuán)公司的資金管理

吳偉波

[摘要]目前，我國公司集團(tuán)化趨勢越來越明顯，這樣的情況下，如何加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理顯得非常重要。文章結(jié)合中移全通系統(tǒng)集成有限公司財務(wù)工作經(jīng)驗，以點帶面地談一下集團(tuán)公司財務(wù)管理的相關(guān)問題，然后提出一些可行性建議，希望能為集團(tuán)公司解決資金管理問題提供幫助，同時也為將來在本公司內(nèi)部提升資金管理水平起到一定的推動作用。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)公司；資金管理；管理制度；公司效益

[DOI]1013939/jcnkizgsc201716255

資金管理是公司集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)中較為重要的組成部分，其對公司的運行和發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用。資金管理，指的是對公司資金運行情況的整體管理。目前，國際上較為先進(jìn)的資金管理方式不只是局限于對公司先進(jìn)的管理，而是涵蓋了如債務(wù)管理、利率風(fēng)險管理等多方面的內(nèi)容。

1資金管理在財務(wù)管理中的核心地位

隨著企業(yè)經(jīng)營管理的不斷完善，管理理念的不斷發(fā)展，企業(yè)管理“以財務(wù)管理為中心”的理念也許會被新形勢下的理念所取代，但是在財務(wù)管理的框架中，核心卻只有一個——資金管理。資金管理的概念有廣義和狹義的區(qū)別，廣義的資金管理涵蓋了資金運行的全過程，從資金的來源（籌資管理），資金的流向（投資管理），到資金的運轉(zhuǎn)過程（由現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為存貨，應(yīng)收賬款，直至最后回到現(xiàn)金的形態(tài)），再到資金的分配。它既包括了資金在集團(tuán)內(nèi)部的劃撥、調(diào)集、使用和分配，也包括了集團(tuán)與外部的資金聯(lián)系。狹義的資金管理實際上就是集團(tuán)內(nèi)部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)控等過程。對于集團(tuán)公司而言，資金更多地體現(xiàn)為具有戰(zhàn)略意義的籌集、投放、回收和分配，集團(tuán)母公司和眾多子公司之間的資金平衡、調(diào)度。它關(guān)注的已經(jīng)不僅僅是單一公司在資金管理中所注重的崗位設(shè)置、制度安排、核算規(guī)定、授權(quán)信度、借貸手續(xù)等方面了。

2集團(tuán)公司資金管理中存在的不足之處

21資金分散，效率低下

目前，我國集團(tuán)公司中資金分散是資金管理中較為突出的方面。內(nèi)部多級法人對資金分散式占用，使得集團(tuán)公司總部缺乏對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理，許多子公司多頭開戶的現(xiàn)象越來越普遍，資金大量閑置的現(xiàn)象也非常常見。此外，集團(tuán)公司內(nèi)部的資金配置不平衡，存在存、貸兩高的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象反映在公司內(nèi)部的報表中，即是資產(chǎn)方貨幣資金項目中存量資金較高，同時負(fù)債方卻有著大量的貸款，致使公司損益報表財務(wù)費用項目下利息的大量支出。這樣的管理現(xiàn)狀也增加了子公司在投資以及決策方面的隨意性，導(dǎo)致其片面地追求自身利益，不顧整個集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致投資損失嚴(yán)重、資金較為分散、使用效率低下。

22資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失

在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，各公司集團(tuán)的發(fā)展速度逐漸加快，但是在不斷發(fā)展的過程中，由于多方面的原因，如：法人治理結(jié)構(gòu)不完善、資金管理機(jī)制不完善等原因，導(dǎo)致集團(tuán)公司無法對下屬的子公司的資金管理和運行情況進(jìn)行有效的監(jiān)管，進(jìn)而產(chǎn)生資金管理失控的現(xiàn)象，更嚴(yán)重的會造成資產(chǎn)的大量流失，不僅對公司內(nèi)部運作造成一定困擾，同時也嚴(yán)重制約了集團(tuán)公司的發(fā)展。

23忽略資金管理，影響公司效益

資金管理是集團(tuán)公司中重要的組成部分。但是在實際的管理過程中，一方面，由于一些領(lǐng)導(dǎo)對資金管理工作的不重視，忽略資金管理的重要性，導(dǎo)致公司效益一直上不去；另一方面，由于資金管理人員自身能力以及綜合素質(zhì)的限制，導(dǎo)致在工作中經(jīng)常會一帶而過，對公司的發(fā)展有著嚴(yán)重的阻礙作用。如：在存貨管理方面，部分管理人員缺乏管理意識，這樣就會導(dǎo)致在存貨管理工作上失去控制，盲目采購公司不需要的物品，進(jìn)而導(dǎo)致公司庫存物資積壓，公司內(nèi)部資金被無效地占用，影響了公司的周轉(zhuǎn)；在應(yīng)收賬款管理方面，相關(guān)工作人員單方面追求營業(yè)利潤，忽略應(yīng)收賬款的回收工作，使得公司的資金流動不足。

3做好集團(tuán)公司資金管理的建議

31資金池集中管理

第一，集團(tuán)公司可以根據(jù)自身的生產(chǎn)能力、經(jīng)營模式、投資方式、資金調(diào)整結(jié)構(gòu)需要等，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄瘓F(tuán)公司的資金進(jìn)行集中管理，減少資金大量閑置的現(xiàn)象，同時對資金進(jìn)行有效的管理配置平衡。

第二，利用現(xiàn)代化管理手段，進(jìn)行資金管理。通過資金類管理軟件，對集團(tuán)公司之間的資金直接進(jìn)行歸集，做到全集團(tuán)公司資金的統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。在按照預(yù)算進(jìn)行資金付款時，可根據(jù)各個子公司資金額度，綜合考慮資金使用方向，做到集團(tuán)公司資金的有的放矢。

32建立合適的資金管理制度

第一，建立投資論證制度。投資失誤是資金管理工作中存在的較為嚴(yán)重的問題，因此，要在公司內(nèi)部建立完善的投資論證制度，在大項目的投資上應(yīng)聘請專業(yè)人員以及專業(yè)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行參與和論證，無論是直接投資還是間接投資，相關(guān)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員都應(yīng)當(dāng)參與其中，進(jìn)行有效的論證，對整個過程進(jìn)行監(jiān)督，保證資金管理工作能夠按照預(yù)期方向進(jìn)行。

第二，建立資金循環(huán)機(jī)制。在營銷環(huán)節(jié)中實行資金監(jiān)控分級管理制度，通過資金報表等途徑，隨時對賬面存款以及整體盈利情況進(jìn)行監(jiān)控。在采購環(huán)節(jié)中，公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)制度，將材料、輔料、零部件等方面進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)，對于手續(xù)不全、名稱不符等違反制度的現(xiàn)象，要一律拒付，保證公司資金的正常流動。對于生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，集團(tuán)公司要以成本費用為基礎(chǔ)，逐步推行成本管理制度，并將其層層分解細(xì)化到每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，使每位員工都能夠盡職盡責(zé)，為集團(tuán)公司的資金管理工作貢獻(xiàn)力量。

第三，建立資金流轉(zhuǎn)制度。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)對所屬子公司實行全面的資金流轉(zhuǎn)。同時，考慮到公司自身所承擔(dān)的市場因素，集團(tuán)公司可以對子公司或是資金困難的公司進(jìn)行適當(dāng)扶持，通過發(fā)放一定的內(nèi)部借款來對其進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級等，該公司借款不會在使用的過程中產(chǎn)生利息，待到子公司或是資金周轉(zhuǎn)困難的公司可以完全實現(xiàn)自收自支的自動化運轉(zhuǎn)模式后，再將該部分借款償還，這樣不僅保證了企業(yè)資金的流動性，同時也促進(jìn)了集團(tuán)公司的整體發(fā)展。

33重視資金管理工作

重視資金管理工作，就是重視資金管理工作人員綜合能力的提升工作，在實際情況中，相關(guān)部門可以根據(jù)以下方式來重視資金管理工作。

第一，領(lǐng)導(dǎo)重視資金管理工作。領(lǐng)導(dǎo)對工作的重視直接影響著員工的工作熱情，而資金管理工作直接影響著集團(tuán)公司的整體效益，因此，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)必須要在日常辦公中重視資金管理工作，從預(yù)算管理、成本、費用管理跟蹤監(jiān)管等多方面入手，重視資金管理過程的每一個環(huán)節(jié)，從根本上重視資金管理工作。在這樣的管控模式下，員工會直接受到領(lǐng)導(dǎo)的影響，進(jìn)而重視資金管理工作，由上而下，由內(nèi)而外地將管理工作做到最好。同時，領(lǐng)導(dǎo)要重視對資金管理工作的制度完善流程，如建立應(yīng)收賬款管理制度，加快資金回籠的速度，降低資金管理成本等，并在此基礎(chǔ)上通過研究分析每一項應(yīng)收款，來降低壞賬損失風(fēng)險；建立存貨資金控制制度，權(quán)衡存貨與收益之間的利弊，充分發(fā)揮存貨功能，降低庫存量，增加收益等。在制度的約束下，領(lǐng)導(dǎo)以及員工會更加重視資金管理工作。

第二，資金管理工作人員重視資金管理工作。若是想讓資金管理人員重視資金管理工作，就要對其進(jìn)行“心理影響”。相關(guān)部門以及領(lǐng)導(dǎo)要從根本上提高資金管理工作人員的綜合素質(zhì)，這樣才能夠保證其在資金管理工作中充分發(fā)揮出自身的作用。如：部門可以定期舉行資金管理培訓(xùn)活動，聘請相關(guān)專家來公司進(jìn)行講座，以便通過有深度和層次的專業(yè)講座來提高管理工作人員的業(yè)務(wù)能力。或是直接派遣資金管理人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理手段和方式，促進(jìn)公司資金管理工作的發(fā)展。

4結(jié)論

總之，我國公司集團(tuán)在高速發(fā)展中，集團(tuán)公司管理還存在著一定的不足之處，特別是在資金管理方面，集團(tuán)公司必須要給予重視。在傳統(tǒng)的管理方式上做到對資金的集中管理，并通過建立完善的資金管理制度及利用現(xiàn)代化手段來優(yōu)化資金管理工作。同時，領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員要重視資金管理工作，促進(jìn)集團(tuán)公司向著更好的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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