優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模式，提升集團資金集中管理效率

摘要：集團企業(yè)下屬財務(wù)公司是當(dāng)前集團資金管理的核心部門，也是資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)。本文以如何優(yōu)化公司內(nèi)部結(jié)算模式措施，提升集團內(nèi)部資金集中管理效率為研究對象，為集團資金集中管理工作以及資金結(jié)算質(zhì)量的提升提供支持。

關(guān)鍵詞：集團財務(wù)公司；結(jié)算模式；資金集中管理；結(jié)算平臺優(yōu)化

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-02

在我國的集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，財務(wù)公司作為企業(yè)資金集中管理的平臺，在企業(yè)經(jīng)營管理中的發(fā)揮著不可替代的作用。特別是隨著金融市場需求的提升，我國集團企業(yè)出現(xiàn)了資金緊缺問題，進而為財務(wù)公司資金管理工作提出了新的管理要求。因此，我們需要在當(dāng)前財務(wù)公司資金管理基礎(chǔ)上，利用優(yōu)化集團結(jié)算模式的管理方法，提升集團內(nèi)部的資金集中管理效率。

一、資金集中管理意義與重要作用分析

（一）提高集團資金管理的系統(tǒng)性

在集團資金管理過程中，系統(tǒng)性的管理方法有助于資金管理人員對集團各分公司、部門的資金進行統(tǒng)一化管理，進而實現(xiàn)集團內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理與應(yīng)用。1.便于資金的統(tǒng)籌監(jiān)控。資金管理是一項較為復(fù)雜的管理工作，因此集團管理者需要對其進行有效監(jiān)控，才能確保資金使用安全。利用資金集中管理模式，我們可以將資金使用監(jiān)控的集中在財務(wù)公司范圍內(nèi)，對其進行系統(tǒng)化的監(jiān)控工作提高資金監(jiān)控質(zhì)量。2.確立了資金管理的責(zé)任部門。資金管理責(zé)任部門的確立，是系統(tǒng)化的資金管理工作開展的基礎(chǔ)。集中管理模式中，我們可以確立財務(wù)公司為集團資金管理的責(zé)任部門，為在其內(nèi)部進行權(quán)責(zé)劃分，形成集團內(nèi)部資金管理系統(tǒng)核心部門。3.為資金管理提供了系統(tǒng)性規(guī)劃組織。財務(wù)公司的一項重要工作就是對資金融資、使用、審批等工作進行規(guī)劃，繼而為集團提供整體化的資金管理服務(wù)。在這一過程中，集團資金使用得到了系統(tǒng)化的規(guī)劃與組織，其資金使用質(zhì)量與安全性得到了支持。

（二）整合資金管理體系，降低財務(wù)成本

在集團資金管理實踐中我們發(fā)現(xiàn)，財務(wù)公司在資金管理中可以很好的降低集團財務(wù)管理成本。1.資金管理體系的整合。在資金集中管理過程中，集團原有各分公司、部門的資金管理人力與物力資源得到了有效整合，有效的避免了重復(fù)管理、交叉管理等資源浪費情況的出現(xiàn)，進而降低了資金財務(wù)管理成本。如在小批量的資金審批過程中，財務(wù)公司內(nèi)部即可完成審批過程，進而降低了資金審批中成本浪費問題的出現(xiàn)。2.專業(yè)化管理的開展。財務(wù)公司是集團下屬的專業(yè)化的資金管理分公司，因此與其他部門比較其資金管理的專業(yè)性更加明顯。使用財務(wù)公司對集團資金進行集中管理，其資金管理質(zhì)量與效率都會有很大提升。

（三）提升集團整體資金掌控力

集團資金管理過程中，集團總公司對于資金的整體掌控力，是確保其整體戰(zhàn)略能否得到充足資金保障的基礎(chǔ)。主要體現(xiàn)在：1.資金集中管理優(yōu)勢。在集中管理過程中，企業(yè)的資金有財務(wù)公司統(tǒng)一的管理。因此集團領(lǐng)導(dǎo)層只需要加強對財務(wù)公司的掌控，即可完成集團資金的整體掌控，其工作效率得到了有效保障。如在資金核算過程中，集團管理層只需要對財務(wù)公司的資金管理進行核算，即可對集團內(nèi)部的整體融資、資金使用、支出等工作情況進行掌控，提高了資金管理的整體效率。2.集團管理層的直接干預(yù)。在財務(wù)公司管理中，我們可以任命集團管理層（如負責(zé)財務(wù)的集團經(jīng)理或董事局成員），兼任公司經(jīng)理負責(zé)財務(wù)公司的整體管理工作。這一管理模式的應(yīng)用，一方面保障了企業(yè)管理層對資金管理的掌控力，確保了財務(wù)公司資金支持作用的發(fā)揮；另一方面有助于財務(wù)公司資金管理問題的決策效率，為財務(wù)公司資金管理質(zhì)量提升提供支持。

二、當(dāng)前常見的結(jié)算模式以及平臺中存在的主要問題分析

（一）當(dāng)前常見的結(jié)算模式

在當(dāng)前的資金集中管理過程中，其主要的結(jié)算模式包括了以下兩類：

1.結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式分析。結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式在實際的結(jié)算過程中，需要財務(wù)公司自身負責(zé)整體的結(jié)算工作。因此其在結(jié)算中需要完成以下的工作：一是直接與集團各分公司、部門開展日常結(jié)算工作；二是對集團內(nèi)部資金進行整體管理。而商業(yè)銀行等金融機構(gòu)只與財務(wù)公司進行資金清算，不為集團的其他分支部門與機構(gòu)開展資金結(jié)算工作。在這一模式中財務(wù)公司的管理工作較為復(fù)雜，一般包括了以下幾個重要工作。為集團內(nèi)的各分公司、機構(gòu)、部門開設(shè)結(jié)算賬戶；為集團各分支機構(gòu)設(shè)計出合理的賬戶體系用于結(jié)算工作；為集團各分支機構(gòu)提供支付結(jié)算辦理服務(wù)。

在實際的結(jié)算過程中我們發(fā)現(xiàn)，這一結(jié)算模式對于財務(wù)公司日常工作造成了較大壓力。一是為了確保結(jié)算工作質(zhì)量，公司需要增加日常結(jié)算人員數(shù)量，繼而提高了公司人力成本；二是公司前期投資與后繼管理費用較大；三是公司管理內(nèi)容較多，因此容易造成結(jié)算風(fēng)險的提升；四是公司結(jié)算系統(tǒng)與銀行結(jié)算系統(tǒng)對接過程中，容易出現(xiàn)系統(tǒng)匹配問題，進而造成結(jié)算工作難以正常進行的問題，影響集團資金整體結(jié)算的效率。

2.資金管理型結(jié)算模式分析。資金管理型結(jié)算模式是一種商業(yè)銀行等金融機構(gòu)為主體的資金結(jié)算模式。在結(jié)算過程中，金融機構(gòu)直接面對集團各分支機構(gòu)進行日常結(jié)算服務(wù)，而財務(wù)公司則是根據(jù)銀行提供的集團各分支機構(gòu)資金使用數(shù)據(jù)，對集團資金進行管理。與結(jié)算服務(wù)型結(jié)算模式相比較，這一結(jié)算模式在實際工作中具有以下的幾點優(yōu)勢。一是結(jié)算過程中的財務(wù)風(fēng)險較??；二是減少了前期成本與后續(xù)管理費用的投入，同時降低了公司的人工成本；三是避免了與銀行進行系統(tǒng)對接，進而降低了系統(tǒng)管理風(fēng)險與維護成本。

（二）當(dāng)前財務(wù)公司結(jié)算平臺中存在的主要問題

在當(dāng)前的財務(wù)公司結(jié)算平臺運行中，其存在的主要問題包括了以下四點。1.整體現(xiàn)金流不穩(wěn)定，經(jīng)常造成結(jié)算現(xiàn)金不足影響了集團經(jīng)營與生產(chǎn)的正常開展；2.分公司現(xiàn)金停滯現(xiàn)象嚴重，影響了集團內(nèi)部資金的正常運轉(zhuǎn)；3.財務(wù)公司現(xiàn)金管理平臺作用沒有得到有效發(fā)揮，造成了企業(yè)資金管理效率的下降；4.電子支付等新型的支付結(jié)算方式?jīng)]有在結(jié)算平臺中得到有效應(yīng)用。

三、財務(wù)公司結(jié)算平臺優(yōu)化措施研究

（一）整合公司現(xiàn)金流管理，形成集團特征化的結(jié)算體系

在集團資金管理中現(xiàn)金流管理占據(jù)著重要位置。因此財務(wù)公司在結(jié)算平臺優(yōu)化中可以首先對集團公司的現(xiàn)金流進行整合，同時根據(jù)集團特征設(shè)計集團的結(jié)算體系。1.形成整體化現(xiàn)金流向控制。在結(jié)算過程中財務(wù)公司可以在集團現(xiàn)金流中形成整體化的現(xiàn)金流控制模式，利用現(xiàn)金流向形成集團特有的資金結(jié)算體系。如財務(wù)公司可以利用資金控制手段形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流向，進而保障集團定期資金結(jié)算體系的形成。2.進行特征化結(jié)算模式設(shè)計。在資金管理中，財務(wù)公司可以根據(jù)資金結(jié)算要求與數(shù)據(jù)，制定出具有企業(yè)特征的結(jié)算模式設(shè)計。如結(jié)算服務(wù)型結(jié)算過程中，財務(wù)公司可以根據(jù)分公司結(jié)算數(shù)據(jù)，對其資金使用特征進行分析，進而為分公司以及集體設(shè)計出具有其資金使用特征的結(jié)算方法與平臺，就是財務(wù)公司結(jié)算設(shè)計的主要內(nèi)容。

（二）改革資金管理方法，形成良性的資金內(nèi)循環(huán)流動

財務(wù)公司資金管理方法的改革，有助于集團內(nèi)部形成良性的資金內(nèi)部循環(huán)流動。在實際資金內(nèi)循環(huán)流動過程中，財務(wù)公司的資金管理方法包括：1.統(tǒng)籌集團內(nèi)部資金使用。對集團內(nèi)部各分支機構(gòu)資金使用管理中，我們可以對其資金使用進行內(nèi)部協(xié)調(diào)與核算，形成各分支機構(gòu)的資金互補，減少分支機構(gòu)利用外部金融機構(gòu)進行融資、投資等資金使用與結(jié)算工作。進而使集團內(nèi)部資金形成內(nèi)部循環(huán)體系，降低資金管理成本提高資金使用效率。2.形成資金的內(nèi)部共享模式。在集團內(nèi)部資金管理中，各分支機構(gòu)可以形成閑置資金的共享模式，將各自的閑置資金轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F內(nèi)部的流動資金，形成一條可循環(huán)利用的資金鏈，進而一方面提高閑置資金利用效率；另一方面提高集團整體的流動資金量。

（三）以創(chuàng)新理念與方法為支持，發(fā)揮財務(wù)公司結(jié)算中心功能

財務(wù)公司結(jié)算中心是集團內(nèi)部結(jié)算的核心執(zhí)行部門，也是結(jié)算平臺的中心機構(gòu)。因此財務(wù)公司應(yīng)創(chuàng)新管理理念與方法，提高財務(wù)結(jié)算中心管理質(zhì)量。1.做好“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)的開展與利用?！般y企直聯(lián)”系統(tǒng)的開發(fā)，可以將結(jié)算中心與金融機構(gòu)進行有效的合作結(jié)算模式。在這一過程中，結(jié)算中心一方面可以避免因系統(tǒng)配置不協(xié)調(diào)，進而除造成與銀行結(jié)算問題的出現(xiàn)；另一方面提高了財務(wù)公司與銀行的合作協(xié)調(diào)性。2.集團內(nèi)部商業(yè)承兌匯票的應(yīng)用。在集團內(nèi)部資金結(jié)算過程中，商業(yè)承兌匯票的應(yīng)用可以在內(nèi)部結(jié)算中發(fā)揮主要功能。特別是在集團生產(chǎn)與銷售上下游關(guān)系分支企業(yè)的結(jié)算中，商業(yè)承兌匯票具有管理成本低、自動結(jié)算等優(yōu)勢，有助于結(jié)算效率與質(zhì)量的提升。

（四）結(jié)合電子支付方式，完善傳統(tǒng)支付體系結(jié)算平臺

電子支付方式是隨著網(wǎng)絡(luò)時代進程發(fā)展形成的最新的資金支付方式。同時由于網(wǎng)絡(luò)化不斷推進，這一方式已經(jīng)成為當(dāng)前極為常見的企業(yè)之間與銀企之間常用的支付方式。因此財務(wù)公司結(jié)算平臺應(yīng)在傳統(tǒng)支付體系中，我們需要與銀行等金融機構(gòu)合作，建立起網(wǎng)絡(luò)銀行平臺、云資金調(diào)度平臺等電子支付與管理系統(tǒng)，完善財務(wù)公司現(xiàn)有的支付結(jié)算平臺。

參考文獻：

[1]黃春花.企業(yè)集團財務(wù)公司資金集中管理模式研究——以江銅財務(wù)公司為例[D].江西師范大學(xué)，2013.

[2]李清勇.CC集團資金集中管理模式研究[D].西南交通大學(xué)，2015.

作者簡介：李小蘭（1977-），女，云南昆明人，云南云天化集團財務(wù)有限公司計劃財務(wù)部，會計師，大學(xué)大專學(xué)歷，主要從事資金管理研究。