完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的思考

韓直新

摘 要：中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)作為21世紀(jì)的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，近幾年取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。由于保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)眾多、地域分布廣而分散、人員流動(dòng)較快、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以保險(xiǎn)公司如何提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力就變得非常重要。財(cái)務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，離不開一套完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為支撐和保障。本文通過(guò)研究如何將財(cái)務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化有機(jī)植入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理制度對(duì)話，從而實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管控，提升公司的管理水平。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 作用

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）06（a）-035-02

1 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)概述

1.1 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本概念

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，以計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、財(cái)務(wù)管理軟件為工具，建立各種預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算與控制以及分析模型，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、核算、分析、控制、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的高度集成化和自動(dòng)化的信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以提高公司經(jīng)濟(jì)資源的使用效率，為公司優(yōu)化管理和經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)由多個(gè)模塊組成，一般包括會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息模塊、財(cái)務(wù)管理信息模塊、財(cái)務(wù)決策支持模塊、財(cái)務(wù)主管信息模塊等。

1.2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的重要作用

保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)信息化的依賴程度非常高，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)如財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)測(cè)與管理、成本費(fèi)用核算、成本計(jì)算和控制、財(cái)務(wù)分析、資金管理和控制、投資決策分析等均不例外。將財(cái)務(wù)相關(guān)人員信息、管理架構(gòu)、管理要求等信息在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中固化，使收集原始憑證、設(shè)置賬戶、填制記賬憑證、賬簿和報(bào)表的查閱等各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)信息的轉(zhuǎn)換。

（1）通過(guò)總部集中式的系統(tǒng)管理模式，可以將公司的會(huì)計(jì)政策標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審批授權(quán)、資金支付安全控制，報(bào)表編制與匯總合并要求等逐一固化至財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之中，形成統(tǒng)一的控制標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，減少人為差異。

（2）通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)理論進(jìn)行財(cái)務(wù)流程再造，實(shí)現(xiàn)全公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理，財(cái)務(wù)共享中心按標(biāo)準(zhǔn)的核算流程、標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行集中作業(yè)處理、資金集中支付，報(bào)表集中編制，提高財(cái)務(wù)人員工作效率，減少全公司財(cái)務(wù)作業(yè)人員，降低保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)成本。

（3）通過(guò)完善公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理辦法，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)同財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)“流程驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)”，建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、精算、投資等數(shù)據(jù)的定期對(duì)賬制度，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性，為公司管理、戰(zhàn)略決策等各層次提供更全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息

（4）運(yùn)用信息化手段，打破時(shí)空限制，各流程審批人可以實(shí)現(xiàn)手機(jī)移動(dòng)審批，提高審批效率。

（5）通過(guò)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件中嵌入審計(jì)模塊，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)按指定要求采集審計(jì)所需財(cái)務(wù)信息，并將采集到的審計(jì)證據(jù)直接存儲(chǔ)在專門的審計(jì)文件中，為各種檢查、審計(jì)提供便利，實(shí)現(xiàn)在實(shí)時(shí)采集審計(jì)信息的同時(shí)持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行情況。

2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題

2.1 對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需求論證不足

主要體現(xiàn)在調(diào)研階段對(duì)公司需求不明確、不具體，對(duì)需求調(diào)研不充分，對(duì)需求方案論證不周全，專業(yè)人員配備不足等情形下倉(cāng)促立項(xiàng)、倉(cāng)促上線，以致系統(tǒng)與需求相距甚遠(yuǎn)。

2.2 與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相關(guān)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建不配套

主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)組織架構(gòu)不健全，包括財(cái)務(wù)組織、崗位職責(zé)、人員選聘、人員培訓(xùn)等方面的配套，例如：沒(méi)有設(shè)立對(duì)應(yīng)的部門，或各部門之間缺乏溝通機(jī)制，或部門內(nèi)部崗位設(shè)置缺失或者不明確，或相關(guān)人員專業(yè)能力不夠，解決問(wèn)題不能做到快、準(zhǔn)、很，或?qū)ω?cái)務(wù)系統(tǒng)操作人員培訓(xùn)不到位，沒(méi)有注重實(shí)際效果等。

2.3 對(duì)供應(yīng)商的甄別、選型方面不充分

如不能很好地結(jié)合公司實(shí)際需求去選擇供應(yīng)商，被供應(yīng)商的話術(shù)迷惑，聽(tīng)信供應(yīng)商的一面之詞，最后的結(jié)果不是我需要什么，而是供應(yīng)商能夠提供什么。

2.4 系統(tǒng)建設(shè)階段對(duì)系統(tǒng)掌控不完整

對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)只注重結(jié)果，不注重建設(shè)的過(guò)程。保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)繁多并自成一體，系統(tǒng)之間條塊分割，如果對(duì)系統(tǒng)掌控不完整，各系統(tǒng)內(nèi)部部分模塊建設(shè)不夠完善，模塊之間的銜接不夠流暢，則導(dǎo)致整體信息系統(tǒng)就不能形成一個(gè)有機(jī)整體。

2.5 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上線之后運(yùn)維不到位

系統(tǒng)運(yùn)行之后，保險(xiǎn)公司過(guò)度依賴各系統(tǒng)供應(yīng)商運(yùn)維服務(wù)，自身沒(méi)有配備財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的系統(tǒng)管理、維護(hù)專業(yè)人員，在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員與供應(yīng)商的運(yùn)維人員之間的溝通在業(yè)務(wù)實(shí)際與系統(tǒng)功能之間存在障礙，以致財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能不能更好地全部發(fā)揮。

3 完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建議

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)不僅限于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，而且必須對(duì)公司整個(gè)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃、建設(shè)。在完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，整合財(cái)務(wù)總賬系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、費(fèi)用預(yù)算控制及報(bào)銷系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、準(zhǔn)備金系統(tǒng)等功能模塊，依托網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的前端分散操作、后端集中處理和數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)展現(xiàn)。開發(fā)、開放與相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)接口，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化操作，構(gòu)建公司信息數(shù)據(jù)處理云平臺(tái)。

3.1 調(diào)研階段

從以下幾個(gè)主要方面入手。

（1）明確財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)。

（2）考慮公司現(xiàn)有的管理制度、管理要求，能否將制度固化到信息系統(tǒng)。

（3）財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行、服務(wù)能力，以及是否可以滿足公司一定時(shí)期內(nèi)數(shù)據(jù)運(yùn)行要求、機(jī)構(gòu)、人員增加需求。

（4）系統(tǒng)的可擴(kuò)展性。

（5）能否滿足監(jiān)管要求。

（6）系統(tǒng)的安全性。

結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，以及公司現(xiàn)有的信息系統(tǒng)（不只是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)）情況，參考但不完全照搬同業(yè)公司的管理模式，創(chuàng)新構(gòu)建信息系統(tǒng)建設(shè)的思路與方法，分析公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、影像系統(tǒng)和銀企直接系統(tǒng)等子系統(tǒng)，整合公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)公司各信息系統(tǒng)無(wú)縫銜接。關(guān)注以下幾個(gè)方面。

（1）對(duì)不同公司提交的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息處理，實(shí)現(xiàn)在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行處理，包括操作界面、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等。

（2）統(tǒng)一工作平臺(tái)，將各系統(tǒng)需要操作（包含審批）的信息統(tǒng)一在一個(gè)界面中，實(shí)現(xiàn)在一個(gè)界面中能夠完成所有工作。

（3）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的無(wú)縫銜接，各數(shù)據(jù)及信息可以“一鍵式”完成，財(cái)務(wù)人員在各系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)一鍵式報(bào)表提取。

3.2 財(cái)務(wù)組織構(gòu)建，包括財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、人員選聘、人員培訓(xùn)等方面

（1）制定與財(cái)務(wù)集中管理相匹配的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，設(shè)置與財(cái)務(wù)工作流程相匹配的工作崗位，保證財(cái)務(wù)工作流程的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)組織、崗位、流程的匹配。

（2）實(shí)行“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制”和“財(cái)務(wù)垂直管理”，從體制上確定財(cái)務(wù)人員的歸屬，使財(cái)務(wù)人員能夠更好地落實(shí)和執(zhí)行公司各項(xiàng)制度。

3.3 供應(yīng)商選擇

（1）供應(yīng)商提供的財(cái)務(wù)軟件可以通過(guò)任務(wù)池管理、角色管理、門戶及工作流管理、多組織操作等平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)為客戶、供應(yīng)商、員工、伙伴提供各種自助服務(wù)。

（2）軟件供應(yīng)商要有同業(yè)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)、或者對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)非常熟悉，能夠判斷軟件是否能夠滿足行業(yè)特殊要求。3.4 系統(tǒng)建設(shè)階段

（1）對(duì)在用的財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的清理、優(yōu)化，新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建，包括費(fèi)控系統(tǒng)與HR系統(tǒng)、銷管系統(tǒng)的接口，費(fèi)控系統(tǒng)中變動(dòng)人力成本控制原則，費(fèi)用分?jǐn)偣喂δ艿拈_發(fā)，滿足非實(shí)物資產(chǎn)集中采購(gòu)的分?jǐn)偂?/p>

對(duì)Oracle財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的完善，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入功能，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)日結(jié)核對(duì)功能，實(shí)現(xiàn)救助基金、保險(xiǎn)保障基金、監(jiān)管費(fèi)的計(jì)提比例維護(hù)及憑證自動(dòng)生成功能，實(shí)現(xiàn)稅金附加、印花稅等稅金計(jì)提比例維護(hù)及憑證自動(dòng)生成功能，實(shí)現(xiàn)所得稅預(yù)繳比例維護(hù)及憑證自動(dòng)生成功能，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用攤銷（長(zhǎng)期待攤）環(huán)節(jié)、資產(chǎn)折舊的比例維護(hù)及憑證自動(dòng)生成功能，開發(fā)系統(tǒng)自檢程序，用于月結(jié)/年結(jié)期間發(fā)現(xiàn)異常等。

對(duì)資金系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)支付前的三方核對(duì)功能（資金系統(tǒng)、銷管系統(tǒng)以及核心系統(tǒng)），資金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集中賠款支付前核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、收付費(fèi)模塊、資金系統(tǒng)的三方核對(duì)功能，實(shí)現(xiàn)資金系統(tǒng)與Oracle系統(tǒng)以及核心系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)賬戶信息從資金系統(tǒng)到Oracle系統(tǒng)和核心收付費(fèi)模塊的同步，實(shí)現(xiàn)銀企自動(dòng)對(duì)賬功能等。

對(duì)核心系統(tǒng)—收付模塊優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的自動(dòng)核對(duì)功能，手續(xù)費(fèi)核對(duì)清單自動(dòng)導(dǎo)出，實(shí)現(xiàn)收付費(fèi)模塊和資金系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)待支付信息的自動(dòng)對(duì)接等。

對(duì)銷管系統(tǒng)改造，實(shí)現(xiàn)代扣代理人個(gè)人所得稅及增值稅的自動(dòng)計(jì)算，實(shí)現(xiàn)銷售人員薪酬的多維度分，代扣代理人稅率維護(hù)的功能，實(shí)現(xiàn)五險(xiǎn)一金規(guī)則的系統(tǒng)同步等。

對(duì)HR系統(tǒng)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)中完成五險(xiǎn)一金規(guī)則的維護(hù)，開發(fā)資金系統(tǒng)和HR系統(tǒng)的接口、HR系統(tǒng)發(fā)起付款申請(qǐng)后與資金系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)五險(xiǎn)一金實(shí)付的管理，實(shí)現(xiàn)人力成本的預(yù)提等。

對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)與Oracle系統(tǒng)的自動(dòng)對(duì)接并形成財(cái)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù)。

對(duì)影像系統(tǒng)優(yōu)化，作業(yè)人員基于影像進(jìn)行審核、復(fù)核及賬務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)影像系統(tǒng)部分票據(jù)真?zhèn)巫詣?dòng)識(shí)別。

（2）工作流程構(gòu)建。保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)的集中管理主要涉及資金、會(huì)計(jì)核算、全面預(yù)算管理、有價(jià)單證及稅務(wù)的集中管理，財(cái)務(wù)集中管理工作流程構(gòu)建的核心體現(xiàn)在“集中”，各個(gè)流程的構(gòu)建需要有機(jī)結(jié)合，具有可操作性、實(shí)用性和一致性。

3.5 系統(tǒng)運(yùn)行階段

（1）系統(tǒng)運(yùn)維人員的配備

財(cái)務(wù)部配備必要的系統(tǒng)業(yè)務(wù)維護(hù)及需求管理人員，包括Oracle財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、收付費(fèi)系統(tǒng)、費(fèi)控及影像系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、預(yù)算編制系統(tǒng)等各配備一名專職人員。

信息部配備必要的系統(tǒng)管理及技術(shù)維護(hù)人員，其中Oracle財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、收付費(fèi)系統(tǒng)、費(fèi)控及影像系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、預(yù)算編制系統(tǒng)各配備一名專職人員。

（2）系統(tǒng)持續(xù)優(yōu)化、完善

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的建設(shè)過(guò)程。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)必須與公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)模式、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略等相匹配。

對(duì)待公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)要與財(cái)務(wù)管理一樣，時(shí)刻考慮如何適應(yīng)新的變化、如何利用新的技術(shù)、如何滿足新的業(yè)務(wù)需求，為公司發(fā)展提供更加全面、更加便捷的財(cái)務(wù)信息。

參考文獻(xiàn)

[1] 姜秀昶.我國(guó)中小保險(xiǎn)公司發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[R].山東省保險(xiǎn)學(xué)會(huì)，2009.

[2] 朱幼鳳.論保險(xiǎn)業(yè)信息化的財(cái)務(wù)集中管理[J].價(jià)值工程，2005（05）.

[3] 譚艷.淺談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問(wèn)題的成因及治理方法[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2009（3）.

[4] ACCA，德勤管理資詢.中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)現(xiàn)狀與展望[R].中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)現(xiàn)狀與展望，2013.

[5] 王麗.淺議新時(shí)期保險(xiǎn)公司如何加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011（12）.