淺析跨境電商資金管理和使用問(wèn)題及對(duì)策研究

黃嘉蔚

摘 要：在國(guó)家“一帶一路”及自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)等國(guó)家戰(zhàn)略背景下，跨境電子商務(wù)已成為外貿(mào)產(chǎn)業(yè)中的一匹“黑馬”，成為推動(dòng)中國(guó)外貿(mào)增長(zhǎng)的重要力量。由于跨境電子商務(wù)的迅速發(fā)展，也帶來(lái)了企業(yè)內(nèi)部管理的一系列問(wèn)題。本文從跨境電商資金運(yùn)營(yíng)管理的內(nèi)部控制出發(fā)，對(duì)其平臺(tái)資金賬戶管理、平臺(tái)資金放款、第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)高、資金對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)的支持和物流費(fèi)用高的資金管理方面進(jìn)行分析，并提出了相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：跨境電商 資金管理 信息系統(tǒng) 第三方支付 內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F752 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）06（a）-014-03

近年來(lái)，跨境電子商務(wù)企業(yè)異軍突起，其與傳統(tǒng)貿(mào)易大為不同的商業(yè)運(yùn)作模式，改善了我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口形勢(shì)。2015年，中國(guó)跨境電商交易規(guī)模達(dá)4.8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)28%。預(yù)計(jì)到2020年，中國(guó)跨境電商交易規(guī)模將達(dá)12萬(wàn)億元，約占中國(guó)進(jìn)出口總額的37.6%；中國(guó)跨境電商零售交易額將超過(guò)3.6萬(wàn)億元，年均增幅約37%，預(yù)計(jì)2020年跨境電商零售占比將超過(guò)30%。跨境電子商務(wù)將成為21世紀(jì)中國(guó)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易的必然趨勢(shì)。但在跨境電子商務(wù)快速增長(zhǎng)的同時(shí)，隨著對(duì)跨境電商的內(nèi)部控制提出要求，其中資金管理的內(nèi)部控制尤為重要。

1 我國(guó)跨境電商資金管理存在的問(wèn)題分析

跨境電子商務(wù)作為一種新興的貿(mào)易模式，有著傳統(tǒng)外貿(mào)難以比擬的優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿薮?。然而，如同每一個(gè)新生事物一樣，在其快速發(fā)展的道路上難免會(huì)遇到瓶頸，企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題難以跟上企業(yè)的發(fā)展速度，尤其要處理好企業(yè)資金管理問(wèn)題。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，一旦企業(yè)資金管理不善、資金鏈斷裂將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)倒閉，也無(wú)從談企業(yè)的發(fā)展?？缇畴娚逃衅涮厥獾男袠I(yè)問(wèn)題，其中之一就是毛利率高，而凈利率低，如表1所示。毛利率與凈利率的差額較大，這意味著對(duì)跨境電商的資金管理提出更高的要求。以下主要從 平臺(tái)資金賬戶管理、平臺(tái)資金放款、第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)高、資金對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)的支持 和物流費(fèi)用高五個(gè)問(wèn)題進(jìn)行淺析。

1.1 平臺(tái)資金賬戶的管理問(wèn)題

跨境電商通過(guò)在第三方平臺(tái)（ Amazon、wish、eBay、aliexpress、newegg、Cdiscount等）開設(shè)網(wǎng)店實(shí)現(xiàn)跨境銷售，在第三方支付平臺(tái)（Paypal、Payoneer、Pingpong、Wordfirst、國(guó)際支付寶等）實(shí)現(xiàn)銷售收款。由于第三方平臺(tái)對(duì)于一個(gè)公司開設(shè)多個(gè)網(wǎng)店審批流程比較復(fù)雜，審批層級(jí)較高，導(dǎo)致網(wǎng)店注冊(cè)花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)，不利于公司快速開展業(yè)務(wù)。為了適應(yīng)電子商務(wù)行業(yè)快速反應(yīng)的要求及不同品類客戶的不同偏好，公司需要快速推出產(chǎn)品并有針對(duì)性的進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)。跨境電商存在通過(guò)使用 員工個(gè)人信息或被授權(quán)的其他主體（個(gè)人或公司）信息在各個(gè)平臺(tái)注冊(cè)多個(gè)網(wǎng)店，同時(shí)存在以 員工個(gè)人信息或被授權(quán)的其他主體（個(gè)人或公司）信息設(shè)立的第三方支付平臺(tái)賬號(hào)進(jìn)行收款。如果企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制不嚴(yán)，可能存在資金被挪用、侵占和抽逃的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 平臺(tái)資金的放款問(wèn)題

跨境電商通過(guò)第三方平臺(tái)開設(shè)網(wǎng)店實(shí)現(xiàn)跨境銷售，從貨物發(fā)出到回款之間存在一定周期，且第三方平臺(tái)存在賬期長(zhǎng)、費(fèi)用高等因素，如表2所示。而資金鏈的穩(wěn)定和周轉(zhuǎn)順暢對(duì)于跨境電商尤為重要。企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

1.3 第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)高

跨境電商在第三方平臺(tái)的在線銷售一般都使用第三方支付系統(tǒng)，使用第三方支付系統(tǒng)需要支付交易費(fèi)，并且存在費(fèi)用高、資金周轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題，如表3所示 。因?yàn)橹型饨鹑诒O(jiān)管的差異，資金的回收還存在不安全因素。

1.4 資金對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)的支持問(wèn)題

跨境電商的行業(yè)特點(diǎn)之一是小批量、高頻度，故隨著跨境電商越做越強(qiáng)，交易數(shù)據(jù)量越來(lái)越大，跨境電商要面對(duì)更龐大的外部信息和快速變化，就必須緊密整合內(nèi)部管理與外部的商業(yè)運(yùn)作?？缇畴娚涕_展主要業(yè)務(wù)流程，包括新品上線、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)物流、客戶管理流程以及結(jié)算支付等流程，要求多種應(yīng)用集成、數(shù)據(jù)高度整合、高度模塊化，以迅速滿足客戶的個(gè)性化需求、提升客戶滿意度和提高成本管理及損益分析效率，這對(duì)信息系統(tǒng)提出了更高的要求。一些小型跨境電商對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)資金投入不夠，會(huì)制約其規(guī)模的擴(kuò)張速度。信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下。

1.5 物流配送的模式問(wèn)題

跨境電商在商品配送周期上，時(shí)間較長(zhǎng)，由于環(huán)節(jié)眾多造成通關(guān)不暢，物流配送少則十幾天，多則一個(gè)月，這不但對(duì)商品的質(zhì)量要求極高，還大大降低了跨境電商的運(yùn)送效率，增加了交易成本；在成本上，跨境物流在運(yùn)輸、存儲(chǔ)和管理上都要比普通物流復(fù)雜，據(jù)統(tǒng)計(jì)，跨境電商物流費(fèi)用大約是銷售收入的20%左右，若涉及到退換貨問(wèn)題，單件商品的物流運(yùn)送成本則更高，同時(shí)由于客戶收貨等待時(shí)間較長(zhǎng)，影響客戶體驗(yàn)，從而影響跨境電商銷售收入的擴(kuò)張速度。

2 提高跨境電商資金管理和使用的對(duì)策研究

2.1 建立平臺(tái)資金管理的內(nèi)部控制制度

2.1.1 簽訂相關(guān)控制協(xié)議

盡量使用公司體系內(nèi)的公司注冊(cè)第三方平臺(tái)網(wǎng)店和第三方收款賬戶，如果使用員工個(gè)人信息或被授權(quán)的其他主體（個(gè)人或公司）信息注冊(cè)第三方平臺(tái)網(wǎng)店和收款賬戶，則需要公司與網(wǎng)店和收款賬戶注冊(cè)人簽訂《關(guān)于開設(shè)第三方平臺(tái)網(wǎng)店和收款賬戶的協(xié)議》。公司通過(guò)與相關(guān)第三方簽署的協(xié)議就相關(guān)平臺(tái)網(wǎng)店、相關(guān)收款賬戶的所有權(quán)、處置權(quán)以及在對(duì)方違反相關(guān)預(yù)定時(shí)追究其法律責(zé)任的權(quán)利予以明確，能夠有效保障公司在相關(guān)網(wǎng)店上的所有權(quán)益，且能避免因相關(guān)網(wǎng)店及其相應(yīng)賬戶的權(quán)屬和支付產(chǎn)生爭(zhēng)議和糾紛。

2.1.2 制定支付平臺(tái)資金管理制度

為加強(qiáng)公司支付平臺(tái)資金的管理和控制，維護(hù)公司的合法權(quán)益，提高資金利用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)支付平臺(tái)資金管理制度，管理公司所有支付平臺(tái)賬戶的資金。制度的規(guī)定可以包括以下內(nèi)容：網(wǎng)店注冊(cè)審批流程、設(shè)立資金管理小組及其職責(zé)、網(wǎng)店和收款賬戶密碼管理規(guī)范、撤資賬戶綁定審批流程、資金撤資管理審批流程、支付款項(xiàng)審批流程等。

2.2 建立 自有跨境電子商務(wù)平臺(tái)和移動(dòng)端銷售平臺(tái)

建立自有跨境電子商務(wù)平臺(tái)和移動(dòng)端銷售平臺(tái)（APP），在英語(yǔ)及各小語(yǔ)種國(guó)家分別建立電子商務(wù)平臺(tái)和APP。針對(duì)不同語(yǔ)種的市場(chǎng)建立獨(dú)立的電子商務(wù)網(wǎng)站平臺(tái)和APP，各平臺(tái)的語(yǔ)言、網(wǎng)頁(yè)布局、產(chǎn)品選擇、產(chǎn)品價(jià)格、推廣促銷方案根據(jù)當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的特點(diǎn)量身定制。在公司平臺(tái)上，消費(fèi)者可以直接購(gòu)買到公司的商品。通過(guò)建立自有跨境電子商務(wù)平臺(tái)和APP實(shí)現(xiàn)銷售，可增加銷售收入、快速回款資金、減少對(duì)第三方平臺(tái)的依賴并無(wú)相關(guān)平臺(tái)傭金費(fèi)。

2.3 建立服務(wù)于跨境電商的支付系統(tǒng)

目前，跨境支付市場(chǎng)主要被歐美企業(yè)占據(jù)，代表企業(yè)為Paypal，而跨境支付市場(chǎng)潛力巨大。雖然我國(guó)對(duì)于第三方支付機(jī)構(gòu)開展跨境支付業(yè)務(wù)的政策逐漸放開，但第三方支付機(jī)構(gòu)開展跨境支付業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻仍然較高。跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)需要取得央行頒發(fā)的“支付業(yè)務(wù)許可”和外匯管理局準(zhǔn)許開展跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的批文，截至2016年3月共發(fā)放28張跨境支付試點(diǎn)許可，區(qū)域主要集中在北京和上海。要解決跨境電商第三方支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)高的問(wèn)題，一方面需要國(guó)家繼續(xù)加大力度支持，降低跨境支付業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門檻；另一方面，需要跨境電商自主研發(fā)建立服務(wù)于國(guó)內(nèi)跨境電商甚至全球跨境電商的支付系統(tǒng)。

2.4 加大信息系統(tǒng)開發(fā)資金投入

信息系統(tǒng)是跨境電商供應(yīng)鏈管理的中樞。電子商務(wù)把傳統(tǒng)信息系中的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存管理等物流及資金流模塊與電子商務(wù)中的網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷售、資金支付等模塊整合在一起，以電子及電子技術(shù)為手段，以商務(wù)為核心，把內(nèi)部資源管理和外部資源利用高度整合，以達(dá)到企業(yè)內(nèi)外業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)?？缇畴娚虘?yīng)當(dāng)加大系統(tǒng)開發(fā)資金投入，建立高效研發(fā)團(tuán)隊(duì)，開發(fā)包括但不限于采購(gòu)管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)、第三方銷售平臺(tái)訂單管理系統(tǒng)、營(yíng)銷推廣系統(tǒng)、客服支持系統(tǒng)和多語(yǔ)言翻譯系統(tǒng)等。隨著電子商務(wù)技術(shù)的發(fā)展，跨境電商必需投入資金不斷對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化。

2.5 建立海外倉(cāng)

隨著跨境電商收入規(guī)模越來(lái)越大，為縮短配送周期，降低運(yùn)輸成本，可投入資金在銷售較好的目標(biāo)國(guó)建立海外倉(cāng)，選擇一些商品爆款批量發(fā)往海外倉(cāng)，發(fā)生銷售時(shí)，從海外倉(cāng)中根據(jù)訂單提取貨物，并由海外倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)貨。這樣可大大提升物流運(yùn)輸效率，開辟“先發(fā)貨，后銷售”的物流配送模式，有利于提高客戶體驗(yàn)。但在選擇商品爆款時(shí)，需要對(duì)市場(chǎng)偏好及流行程度及時(shí)更新，避免商品滯銷、存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 阿里研究院，阿里跨境電商研究中心.2016中國(guó)跨境電商發(fā)展報(bào)告 [R].杭州，2016.

[2] 李婧.新時(shí)期跨境電商財(cái)務(wù)困境研究[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)， 2015（12）.

[3] 欒銳.跨境電子商務(wù)物流配送模式研究[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)， 2016（15）.