優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

章亞芬

【摘 要】企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，反映企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況，促進(jìn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。論文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，然后提出了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施，希望能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。

【Abstract】Enterprise financial internal control is an important part of enterprise financial management. Optimization of enterprise financial internal control can ensure the reliability of the enterprise's financial data， reflect the reality of the enterprise financial situation， and promote the healthy， long-term development of the enterprise. This paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control， and measures for optimization of enterprise internal control are put forward， hoping to promote the enterprise's financial internal control effectively.

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；措施

【Keywords】enterprise； financial internal control ；measures

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）05-0061-02

1 引言

目前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著很大的壓力和挑戰(zhàn)。當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善等造成了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失真，對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀造成了很大的傷害。如何避免企業(yè)現(xiàn)階段面臨的財(cái)務(wù)狀況，是目前急需要解決的問(wèn)題。內(nèi)部控制是社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并總結(jié)出解決措施，成為企業(yè)相關(guān)部門(mén)急需思考的問(wèn)題。

2 企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)內(nèi)控人員缺乏內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部工作人員缺乏有效的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是當(dāng)前存在于企業(yè)中的一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題，已經(jīng)嚴(yán)重影響到了企業(yè)的發(fā)展。社會(huì)形勢(shì)的不斷變化和市場(chǎng)大環(huán)境的變遷直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。目前，存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的首先問(wèn)題是財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，這就使得很多企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中缺少應(yīng)對(duì)措施，最后給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致制定出來(lái)的應(yīng)對(duì)措施缺少實(shí)際功效。

2.2 內(nèi)部控制制度還不夠完善

目前，我國(guó)很多企業(yè)是傳統(tǒng)的家族式企業(yè)，雖然按照國(guó)家規(guī)定建立了相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度，但是未能將其完善，以至于在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題沒(méi)有依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)相關(guān)的監(jiān)督制度不夠完善，使企業(yè)的內(nèi)部控制開(kāi)展效果不好。

2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中監(jiān)管機(jī)制不健全

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制包含很多方面，所以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的監(jiān)管是非常必要的，有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，保證財(cái)務(wù)管理工作有效開(kāi)展。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制可以對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行很好的管理，避免由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，這樣不僅能夠減少一些不必要的損失，還能夠更好地對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃。但是，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)中存在著監(jiān)管機(jī)制不健全的問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，因此財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，給企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重影響，

2.4 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差

內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行得順利與否。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)的人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境較差主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致在內(nèi)控環(huán)境建設(shè)方面投入不足，在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中執(zhí)行能力下降，使得內(nèi)部控制制度形式化現(xiàn)象嚴(yán)重；

其次，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，沒(méi)有根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)定合理的組織和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在基層內(nèi)部控制過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人多崗或多人一崗的現(xiàn)象，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行；

再次，企業(yè)內(nèi)控制度沒(méi)有形成完整的控制體系，主要體現(xiàn)在獎(jiǎng)懲制度和監(jiān)督制度方面；

最后，企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)普遍偏低，特別是在一些中小企業(yè)中，很多財(cái)務(wù)人員普遍缺少基本的內(nèi)控實(shí)踐知識(shí)，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

3 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施

3.1 提升企業(yè)全體人員的內(nèi)控意識(shí)

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，首先，要幫助全體員工樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中發(fā)揮的實(shí)際功效，逐漸改善我國(guó)企業(yè)過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益第一的觀念，提升企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。其次，企業(yè)要做好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，根據(jù)企業(yè)各部門(mén)的日常工作，對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析。最后，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)工作，提升財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感，減少工作過(guò)程中不必要的錯(cuò)誤，使財(cái)會(huì)人員盡量做好本職工作，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

3.2 建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部控制的前提條件是建立一套完整的內(nèi)部控制制度。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作的標(biāo)準(zhǔn)就是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制力度，就必須建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，并依據(jù)制度標(biāo)準(zhǔn)要求企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面工作的正常開(kāi)展。企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度需要根據(jù)國(guó)家和相關(guān)部門(mén)制定的規(guī)則，按照一系列的控制方法、程度、措施，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刂贫ㄓ嘘P(guān)于控制活動(dòng)、內(nèi)部控制監(jiān)督、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程等五個(gè)方面的完整的、規(guī)范化的、有聯(lián)系的體系，在該體系中應(yīng)該能夠體現(xiàn)出各級(jí)管理層之間的相互監(jiān)督和制約，此外，企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系還需要結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，使制定出來(lái)的會(huì)計(jì)控制制度和企業(yè)管理之間能夠相互彌補(bǔ)、相互補(bǔ)充發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

3.3 健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

針對(duì)上文中提到的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全的問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，完善相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的優(yōu)化配置。

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

第二，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)流通過(guò)程進(jìn)行審核，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有章可循，不會(huì)流于形式[2]。

3.4 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境最為主要的就是完善財(cái)務(wù)管理制度，為了有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、有效性，企業(yè)必須踐行內(nèi)部控制系統(tǒng)。

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，并且注重財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)分析工作，根據(jù)企業(yè)各部門(mén)的日常工作，對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析；

其次，保證企業(yè)財(cái)務(wù)分析以及各項(xiàng)管理措施得到落實(shí)，與企業(yè)的管理流程相適應(yīng)，從而充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)分析的效能，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

4 結(jié)語(yǔ)

總之，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的問(wèn)題會(huì)越來(lái)越多，財(cái)務(wù)問(wèn)題就是其必須要面對(duì)的問(wèn)題。內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督和指導(dǎo)，有助于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)必須要根據(jù)自身的實(shí)際情況制定出合適的解決策略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

【1】呂王德.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（16）：232.

【2】耿迪.淺談優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015（08）：252.