現(xiàn)代鋼鐵企業(yè)成本管理數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建

蘇海濤

摘 要

現(xiàn)代大規(guī)模的工業(yè)生產(chǎn)的特點是生產(chǎn)過程中產(chǎn)生龐大數(shù)據(jù)需要借助于信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。鋼鐵企業(yè)連續(xù)性大規(guī)模生產(chǎn)的模式?jīng)Q定了需要全面依靠信息化系統(tǒng)的輔助建立成本管理數(shù)據(jù)平臺，達(dá)到提高成本預(yù)測水平的目的。

【關(guān)鍵詞】鋼鐵企業(yè) 成本管理 信息化平臺

1 前言

鋼鐵企業(yè)成本管理數(shù)據(jù)平臺建立的前提是生產(chǎn)線上線的同時信息化系統(tǒng)同步上線，再原有信息化系統(tǒng)積累了大量生產(chǎn)成本相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)分析。信息化系統(tǒng)需要實現(xiàn)公司統(tǒng)一的編碼體系，包括組織機構(gòu)、物料、設(shè)備、供應(yīng)商、客戶以及財務(wù)相關(guān)的編碼（如科目等）等編碼體系；設(shè)計、分解和細(xì)化公司生產(chǎn)期的供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、設(shè)備等主要生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)的業(yè)務(wù)流程，制定支撐各業(yè)務(wù)流程在信息化平臺上順暢運行的業(yè)務(wù)規(guī)范；建立起了流程管理體系。在規(guī)范的體系架構(gòu)下，企業(yè)的供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、設(shè)備等主要生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)的業(yè)務(wù)，并在強大的信息系統(tǒng)平臺上順暢運行。成本管理信息系統(tǒng)是提高成本預(yù)測管理為公司決策層提供直觀、可靠分析數(shù)據(jù)的平臺，是國內(nèi)以業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其他導(dǎo)入數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建立在數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)上的成本利潤管理分析體系平臺，及分析展示于一體，明細(xì)報表與直觀圖表相結(jié)合。

2 平臺構(gòu)建內(nèi)容

建立成本管理信息系統(tǒng)需要建立一整套費用、成本、利潤及指標(biāo)分析系統(tǒng)，只有將這些數(shù)據(jù)綜合起來才可能做到計劃的高效、預(yù)測準(zhǔn)確、分析透徹。因此成本管理信息系統(tǒng)的開發(fā)主要著眼于以下及方面：

2.1 計劃和預(yù)測成本分析模塊

其中功能實現(xiàn)了包括計劃價格導(dǎo)入、計劃分品種產(chǎn)量導(dǎo)入、計劃分品種消耗導(dǎo)入、計劃費用導(dǎo)入、計劃分品種來料價格導(dǎo)入等。

總成本變動因素分析：計劃成本因素分析包括計劃比上期，計劃比年計劃、計劃比上期預(yù)計、預(yù)測成本因素分析包括預(yù)測比上期、預(yù)測比計劃、預(yù)測比年計劃。每項比較分析中包括原燃料價格對比、礦料結(jié)構(gòu)對比、噸鋼固定費對比、焦比對比、鋼鐵料消耗等重點指標(biāo)對比。

工序成本對比：計劃成本與任意期間實際成本對比含綜合和分品種、不同版本計劃間成本對比、累計計劃和任意期間實際（累計）成本或年計劃成本對比。

2.2 實際成本分析模塊

其功能實現(xiàn)了總成本變動因素分析：成本因素分析包括實際比上月，實際比年計劃、實際比本期計劃、實際比本期預(yù)計。每項比較分析中包括原燃料價格對比、礦料結(jié)構(gòu)對比、噸鋼固定費對比、焦比對比、鋼鐵料消耗等重點指標(biāo)對比。

工序成本對比：實際成本與任意期間實際成本或計劃成本對比表含綜合和分品種，這里的對比表也包含上述全部因素分析項目。

2.3 實際成本對比匯總分析模塊

根據(jù)工廠、產(chǎn)線、物料、鋼號、組距、規(guī)格等維度實現(xiàn)任意輸入期間的實際成本對比分析，并按照對比分析的結(jié)果根據(jù)物料、鋼號維度實現(xiàn)實際成本的匯總分析，從不同的角度反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的成本。為實現(xiàn)制造成本精準(zhǔn)預(yù)測建立堅實的數(shù)據(jù)支撐。進(jìn)而實現(xiàn)經(jīng)營決策風(fēng)險控制以及提升獲利能力的經(jīng)營目標(biāo)。

工序成本對比表-實際比實際（分物料、鋼號、組距、規(guī)格）：指定物料、鋼號、組距、規(guī)格的實際成本與另一指定物料、鋼號、組距、規(guī)格的任意期間實際成本，這里的對比表也包含上述全部因素分析項目。

工序成本匯總表-實際比實際（分物料、鋼號、組距、規(guī)格）：在對比表的基礎(chǔ)上，對成本、產(chǎn)量指標(biāo)，指定物料、鋼號、組距、規(guī)格的實際成本與另一指定物料、鋼號、組距、規(guī)格的任意期間實際成本，根據(jù)物料或鋼號進(jìn)行匯總展示。

2.3.1 費用管理模塊

其功能主要實現(xiàn)各部門費用由成本中心報表抓取費用明細(xì)；實現(xiàn)部門及總費用計劃及預(yù)計數(shù)據(jù)錄入，費用對比表含累計計劃、累計實際、任意月份、年計劃月均；實現(xiàn)分管費用的統(tǒng)計等報表及統(tǒng)計需求。

2.3.2 利潤分析模塊

其功能主要實現(xiàn)抓取分品種計劃成本功能；實現(xiàn)與計劃單利表數(shù)據(jù)共享功能；實現(xiàn)不同版本計劃利潤差異對比；實現(xiàn)分品種、分產(chǎn)線及分大類利潤構(gòu)成；實現(xiàn)計劃、預(yù)計及實際利潤對比因素分析比上月、比計劃、比預(yù)計；實現(xiàn)其他統(tǒng)計需求。

2.3.3 價格管理模塊

其功能主要實現(xiàn)了月計劃價格編制，數(shù)據(jù)含：期初庫存量、庫存價格、本期預(yù)計到貨量、本期預(yù)計消耗量、本期采購價格、本期預(yù)計消耗價格、本期期末預(yù)計庫存、本期期末預(yù)計價格、下期計劃到貨量、下期計劃采購量、下期計劃采購價、下期計劃消耗量、下期計劃消耗價等數(shù)據(jù)。

價格分析：實現(xiàn)任意月份實際價格、計劃價格、年計劃、預(yù)測價格間的對比分析，實現(xiàn)按單個物料、物料類別等價格分析，以及累計價格分析。

2.3.4 單利分析模塊

其功能主要實現(xiàn)了計劃單利、預(yù)計單利的測算，并與現(xiàn)有實際單利表結(jié)合，實現(xiàn)分品種、分產(chǎn)線、分大類等多方式單利對比分析；實現(xiàn)品種結(jié)構(gòu)對利潤影響測算，根據(jù)測算結(jié)果指導(dǎo)或優(yōu)化品種計劃或生產(chǎn)。

3 構(gòu)建意義

通過成本管理信息系統(tǒng)的開發(fā)不但可以整合分散數(shù)據(jù)資源，而且能夠為用戶提供直觀可靠的數(shù)據(jù)分析報表。大幅減少用戶繁重的數(shù)據(jù)錄入、手工整理等機械工作，減少企業(yè)相關(guān)的管理人員的投入，使成本利潤管理人員能夠有更多的時間和精力投入到分析中去，為公司決策提供有力支持。

（1）通過成本管理信息平臺的開發(fā)，使系統(tǒng)內(nèi)的實際數(shù)據(jù)和系統(tǒng)外的計劃，預(yù)計數(shù)據(jù)集成在一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺上，整合信息孤島，為數(shù)據(jù)信息分析提供堅實的基礎(chǔ)；

（2）成本管理信息系統(tǒng)提供了費用、成本、利潤和主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等信息的分析報表及趨勢圖表。財務(wù)人員能夠進(jìn)行相關(guān)模塊的計劃、預(yù)算、實際數(shù)據(jù)多維度的對比分析、測算及展示。根據(jù)分析結(jié)果指導(dǎo)或優(yōu)化產(chǎn)品計劃及生產(chǎn)從而實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)利潤的最大化；

（3）借助成本管理信息系統(tǒng)，能夠大幅減少繁重的數(shù)據(jù)錄入、整理等機械工作，減少相關(guān)的人員投入。使財務(wù)人員有更多的時間和精力投入到分析中去，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供高效、高質(zhì)和有價值的數(shù)據(jù)支撐。