淺析風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

邊君茹

（青海大學(xué) 財(cái)經(jīng)學(xué)院， 西寧 810016）

[摘 要] 一個(gè)企業(yè)要想一直保持良好的狀態(tài)發(fā)展下去，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制必不可少。在風(fēng)險(xiǎn)管控越來(lái)越受到企業(yè)青睞與重視的今天，我國(guó)企業(yè)如何做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，如何建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，如何讓企業(yè)的發(fā)展基本在掌握之中，是企業(yè)管理者急待解決的疑問(wèn)，文章對(duì)此進(jìn)行了較為詳細(xì)的探究。

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；發(fā)展

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 016

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）07- 0035- 02

1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，但這并不能完整的概括它們其中的種種聯(lián)系。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)之一。內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)對(duì)于在企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。同時(shí)，維持充分的內(nèi)控系統(tǒng)也是國(guó)內(nèi)外許多法律法規(guī)的合規(guī)要求。因此，滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。

風(fēng)險(xiǎn)管理雖然包括內(nèi)部控制，但這并不意味著內(nèi)部控制環(huán)節(jié)可以被省略，它們二者之間也存在著許多的差異。內(nèi)部控制主要是控制企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展結(jié)構(gòu)和層次關(guān)系等，以達(dá)到最終的控制目的。但這種控制往往屬于發(fā)展的過(guò)程中的控制或者是事后控制，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控的精度需求，也不能執(zhí)行預(yù)測(cè)功能。

風(fēng)險(xiǎn)管理則很好的填補(bǔ)了這一空缺。風(fēng)險(xiǎn)管理最大的特點(diǎn)就是可以提前制定計(jì)劃和目標(biāo)，在企業(yè)開(kāi)始這一過(guò)程之前進(jìn)行預(yù)測(cè)和管控，并在企業(yè)開(kāi)始這一計(jì)劃時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，使預(yù)期和結(jié)果在最大程度上達(dá)到一致，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，風(fēng)險(xiǎn)管理一般是多于內(nèi)部控制的。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的時(shí)代化進(jìn)程

金融危機(jī)的出現(xiàn)是給企業(yè)敲響的最有力的警鐘。在人們還沒(méi)有完全的意識(shí)到虛擬網(wǎng)絡(luò)交易和全球化經(jīng)濟(jì)之間的巨大影響力之前，我國(guó)的企業(yè)并不是很注重這些理論層次上的風(fēng)險(xiǎn)管控。在遭受了巨大的損失之后，全球?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的興趣再一次被激發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制開(kāi)始了在企業(yè)實(shí)踐當(dāng)中的前進(jìn)之旅。

公司框架結(jié)構(gòu)的重組，人員安排的科學(xué)化，效率最大化，風(fēng)險(xiǎn)的管控，目標(biāo)的制定，計(jì)劃的實(shí)施，市場(chǎng)的調(diào)研等等控制措施成了時(shí)代的熱點(diǎn)，就連它們的定義和范圍都被進(jìn)一步的詳細(xì)化。當(dāng)然，國(guó)外和國(guó)內(nèi)的定義會(huì)有所差別，我們這里以國(guó)內(nèi)的定義為主。總之，一個(gè)企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)其本身的發(fā)展至關(guān)重要，只有管控得當(dāng)，企業(yè)才能一步步地去實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)與規(guī)劃，才能提升自己存活下去的概率。

3 我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

近些年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)也并不陌生。這些觀點(diǎn)最早也是由國(guó)外引進(jìn)來(lái)的，但畢竟對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，大家都是殊途同歸，尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)緊密相連的時(shí)代，可以借鑒的國(guó)外企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)也是不少。我國(guó)的大體框架還是和國(guó)外基本一致，在實(shí)際運(yùn)用中，我國(guó)企業(yè)結(jié)合中國(guó)的市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策也做了不少的改動(dòng)。我國(guó)東西經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距還是比較大的，各地方的企業(yè)都根據(jù)自身的情況形成了地區(qū)類型的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。在每個(gè)企業(yè)運(yùn)用的過(guò)程中，具體管控措施是偏向于內(nèi)部或外部，還是內(nèi)外兼顧，都由決策者自己判斷，做出最適合企業(yè)的規(guī)劃和決策。

4 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的未來(lái)發(fā)展

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制最重要的是質(zhì)量問(wèn)題，只有在質(zhì)量上把好關(guān)，才能把其效用發(fā)揮到最大，真正的幫助企業(yè)認(rèn)清自身和外部環(huán)境的現(xiàn)狀，采取正確的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如何才能做到有質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，需做到三點(diǎn)：

首先，要將自己的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃做到一定程度的量化和具體化，有一個(gè)切實(shí)可行的標(biāo)準(zhǔn)去衡量，這也是我國(guó)企業(yè)急需做到的一點(diǎn)。盲目的或者過(guò)于空洞的規(guī)劃是不可取的，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，風(fēng)險(xiǎn)管控也是如此。

其次，要將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制完美的結(jié)合起來(lái)，不能相對(duì)獨(dú)立的去完成，而是要相互融合，激發(fā)雙方最大的潛能。內(nèi)部控制解決的雖然是企業(yè)的內(nèi)部問(wèn)題，但是把外部環(huán)境也調(diào)查清楚后，再去優(yōu)化內(nèi)部控制也是企業(yè)不錯(cuò)的選擇。

最后，要理論結(jié)合實(shí)際，才能在實(shí)踐中獲得好的成果。每個(gè)企業(yè)自身的狀況都是不同的，自身的管理結(jié)構(gòu)，員工素質(zhì)，公司規(guī)模等都有較大的差異，而且不同行業(yè)面對(duì)的外部環(huán)境也不盡相同，所以，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，不能一味依賴?yán)碚?，更要根?jù)自身實(shí)際情況去慢慢摸索和探究，去尋找適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。

5 總 結(jié)

企業(yè)的發(fā)展道路還有很遠(yuǎn)，企業(yè)要做的風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)劃還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在企業(yè)未來(lái)的發(fā)展中，還有很多問(wèn)題是想象不到和預(yù)測(cè)不了的，也有很多情況在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的規(guī)劃之外，風(fēng)險(xiǎn)管控的體系會(huì)隨著企業(yè)的發(fā)展一起成長(zhǎng)，健全風(fēng)險(xiǎn)管控之路依然任重道遠(yuǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

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