煤炭企業(yè)的資金管理問題研究

開灤（集團）有限責任公司煤炭運銷分公司 張捷

煤炭企業(yè)的資金管理問題研究

開灤（集團）有限責任公司煤炭運銷分公司 張捷

長期以來，煤炭企業(yè)受行業(yè)的影響，傾向于粗放式的內(nèi)部管理，注重產(chǎn)銷量和賬面利潤，卻忽視了企業(yè)的資金管理。這種情況下，煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理會出現(xiàn)雖然賬面利潤得到了良好的實現(xiàn)，而現(xiàn)金流卻出現(xiàn)斷層的現(xiàn)象。依靠現(xiàn)金流的基本生產(chǎn)、原材料采購、員工工資、稅款繳納等都難以為繼，進而影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營?；诖?，本文對煤炭企業(yè)的資金管理存在的問題進行分析并提出了相應的解決辦法，以期為煤炭企業(yè)的資金管理提供一定的指導性建議。

煤炭 企業(yè) 資金 問題

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

(一)企業(yè)領導者對資金管理重視程度不夠

煤炭行業(yè)在我國一直處于壟斷性地位，由于煤炭企業(yè)成立時間長、規(guī)模大、機構龐雜，在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營管理還帶有一定的計劃經(jīng)濟時代的特點。在企業(yè)管理過程中，管理者傾向于安全生產(chǎn)的管理、產(chǎn)量的管理和財務報表利潤的實現(xiàn)，而在資金管理方面缺乏關注。在應收賬款周期長、壞賬得不到及時處理、資金使用缺乏有效約束的情況下，極易出現(xiàn)資金缺口問題，進而導致企業(yè)無法進行正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(二)企業(yè)償債能力強，還貸壓力卻大

煤炭企業(yè)的成立壁壘較高，必須具備雄厚的資產(chǎn)才能持續(xù)進行生產(chǎn)經(jīng)營。同時煤炭企業(yè)的壟斷性和產(chǎn)品的易耗性，也使得煤炭產(chǎn)品在銷量方面存在較大優(yōu)勢，從而企業(yè)具有較強的償債能力。但在企業(yè)領導者更注重產(chǎn)銷量和利潤的情況下，為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，與外界進行大量的投資及籌資。企業(yè)在財務管理方面缺乏科學嚴謹?shù)囊?guī)劃，防范債務違約風險意識淡薄，資金大都用于償還即將到期的各項長短期貸款，現(xiàn)金流被貸款壓力所縛出現(xiàn)不足或斷裂的現(xiàn)象。隨著融資環(huán)境的惡化，當前一些銀行信貸政策是“只維持存量放貸,新增貸款一律不批”,導致企業(yè)不得不尋求其他金融機構的支持，甚至是“借新還舊”。

二、煤炭企業(yè)資金管理的相關建議

(一)對資金管理加大宣傳力度

企業(yè)領導不樹立現(xiàn)金管理理念，一切完善現(xiàn)金管理的制度都是空談。企業(yè)財務管理負責人應對現(xiàn)金管理的重要性有充分地認識，否則當企業(yè)面臨著采購資金撥款不到位，員工工資難以準時發(fā)放，企業(yè)日常運轉的資金無法保障時，勢必會出現(xiàn)財務及人力資源管理人員出面對員工進行安撫解釋，財務人員極力催促應收賬款的回收，領導者出面向銀行進行貸款等情況，影響了生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展。因此，企業(yè)財務管理人員需加大宣傳力度，讓企業(yè)領導者和相關管理人員對現(xiàn)金管理形成正確的認識，在實際工作中開始注重和完善現(xiàn)金管理制度。

(二)強化資金預算管理，發(fā)揮預算約束力度

預算管理是企業(yè)資金管理的“管家”，貫穿于資金管理與監(jiān)控的始終。相關責任人應綜合考慮市場變化和國家各項政策調整對企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，完善預算管理的各個環(huán)節(jié)。與各業(yè)務部門負責人進行良好的溝通，分解壓縮資金指標；提前了解資金的使用情況，對可能超預算的情況及時進行干預，嚴格控制每一筆資金的支出；強化預算的嚴肅性，嚴控無預算、超預算的事項發(fā)生。通過對各項指標的日常調度與監(jiān)控分析,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取解決措施。

(三)建立資金管理預警機制

企業(yè)應當以保證資金流正常運轉為核心，加強資金分析,建立重大資金支出預警等風險防控制度，努力降低資金風險。

財務部門根據(jù)企業(yè)日常資金使用額度，設置一條風險預警“紅線”，在資金充足時留足保證金，以備不時之需。一旦發(fā)現(xiàn)資金運轉觸及“紅線”，財務部門應立即向企業(yè)領導層匯報，并按照相關預案及時采取措施，制定資金預警管理辦法，規(guī)范資金審批流程,加強財務支出審核,控制成本費用。企業(yè)財務負責人及時進行與金融機構的籌資準備，通過應收賬款保理、承兌匯票貼現(xiàn)、貸款等一系列融資方式進行資金籌集，增加貨幣資金回籠，確保企業(yè)資金鏈的安全。

三、結束語

綜上所述，煤炭企業(yè)的資金管理受企業(yè)粗放型管理模式的影響，資金流易出現(xiàn)異常情況，比如員工工資不能準時發(fā)放、物資采購款不能及時給付等，這些問題影響了員工工作積極性，也影響了企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營管理。針對企業(yè)資金管理出現(xiàn)的實際問題，本文提出了相應的解決辦法，這些解決辦法需要企業(yè)管理者給予重視，并根據(jù)實際情況制定符合企業(yè)的資金管理制度和流程，在執(zhí)行過程中嚴格按照制度進行，以確保煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理的正常進行。

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