我國小企業(yè)現(xiàn)金管理思考

□文/劉康（西京學院會計學院　陜西·西安）

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我國小企業(yè)現(xiàn)金管理思考

□文/劉康
（西京學院會計學院陜西·西安）

［提要］在現(xiàn)代財務管理中，現(xiàn)金管理是非常重要的一個組成部分，現(xiàn)金管理水平也反映出企業(yè)的財務管理水平，完善的現(xiàn)金管理對于控制企業(yè)財務風險，保障企業(yè)發(fā)展有著重要作用。近年來，我國一些地方出現(xiàn)小企業(yè)倒閉潮，大多是由于資金鏈斷裂造成的，這也充分暴露我國小企業(yè)財務現(xiàn)金管理方面存在的問題。

關鍵詞:小企業(yè)；現(xiàn)金管理

收錄日期:2015年11月10日

一、我國小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

我國小企業(yè)開展現(xiàn)金管理的時間較短，在很長一段時間內，并沒有建立完善的現(xiàn)金管理體系，財務管理混亂情況較為嚴重。我國小企業(yè)是在改革開放之后出現(xiàn)并且快速發(fā)展的，家族式經營結構較為明顯，這種企業(yè)組織管理結構也對其現(xiàn)金管理造成了很大影響。在小企業(yè)財務管理中，往往企業(yè)領導者的個人意見直接影響著財務管理行為，而很多小企業(yè)領導者并不具備較好的財務管理知識和財務管理素質。在決策過程中，主觀影響因素過大，特別是在財務管理的決策方面，由于領導者對財務管理影響過大，使得一些財務管理行為存在較大的風險。我國小企業(yè)在現(xiàn)金管理方面還存在著眾多問題，如小企業(yè)缺乏對現(xiàn)金管理的足夠認識、現(xiàn)金使用效率較低、缺乏健全的內部控制機制、應收賬款控制欠佳、外部融資環(huán)境較差等問題。歸納起來，可以分為企業(yè)內部問題和外部環(huán)境問題，其中又以企業(yè)內部問題最為主要。就我國小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀而言，所存在的這些問題也是眾多小企業(yè)所普遍存在的，這些問題的形成也有著一定的原因。特別是我國小企業(yè)的特殊發(fā)展歷程和發(fā)展模式，是造成這些問題的一個重要因素之一。從這些問題的影響來看，正是由于存在這些問題，限制了我國小企業(yè)現(xiàn)金管理水平和財務管理水平的提高，并且也給小企業(yè)的發(fā)展造成了一定的風險。

二、我國小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

（一）缺乏對現(xiàn)金管理的足夠重視。在我國小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題中，首先便是很多小企業(yè)缺乏對現(xiàn)金管理的足夠重視，甚至一些小企業(yè)完全不了解現(xiàn)金管理的概念和內涵，因而完善現(xiàn)金管理也就無從談起。很多小企業(yè)在財務管理方面缺乏足夠的投入，往往并不注重開展科學的財務管理，在現(xiàn)金管理方面同樣如此。沒有成立專門的現(xiàn)金管理團隊，還有一些小企業(yè)并沒有配備相應的財務管理人員，只有會計人員處理日常賬目和稅務工作，對于財務管理的理解出現(xiàn)偏頗。同時，一些小企業(yè)在現(xiàn)金使用方面具有很強的隨意性，往往完全由企業(yè)領導者自行決定，這也給小企業(yè)決策行為帶來了一定的決策風險。小企業(yè)缺乏對現(xiàn)金管理的足夠重視在我國是普遍存在的一個現(xiàn)象。

（二）現(xiàn)金使用效率較低?，F(xiàn)金使用效率較低也是我國小企業(yè)所存在的一個較為突出的問題。從這一問題也可以看出，我國很多小企業(yè)的領導者并不具備較好的相關素質，尤其是在現(xiàn)金使用方面，具有很強的隨意性。從企業(yè)的現(xiàn)金使用需求來看，主要表現(xiàn)在三個方面，分別是交易現(xiàn)金需求、投機現(xiàn)金需求和預防性現(xiàn)金需求，這也符合交易的三大動機。

同時，由于缺乏完善的現(xiàn)金管理，也使得企業(yè)的現(xiàn)金資源無法被科學的配置和優(yōu)化，從而降低了小企業(yè)的資金使用效率。以西安威業(yè)機械設備有限公司為例，作為一家以經營機械設備和配件、電氣設備的小型企業(yè)，在其現(xiàn)金管理中，資金主要使用在機械設備、配件的采購和儲存方面。在其他方面，如市場渠道優(yōu)化、品牌推廣等都沒有進行較好的資金投入，資金使用效率較低。

（三）缺乏健全的內部控制機制?，F(xiàn)金管理在控制企業(yè)財務風險和經營風險方面有著重要作用，這也是現(xiàn)金管理的重要價值之一，現(xiàn)金管理因而也就是企業(yè)內部集中的一種措施。目前，我國大多數(shù)小企業(yè)并沒有建立起完善的內部控制機制，相當一部分小企業(yè)沒有內部控制部門和內部控制制度，這就對小企業(yè)的現(xiàn)金管理造成了很大影響。例如在COSO制定的內部控制框架中，對于現(xiàn)金管理的作用和方式也有著明確的要求。缺乏健全的內部控制機制，也使得現(xiàn)金管理中的一些措施無法被較好的執(zhí)行和實現(xiàn)，例如在協(xié)調其他部門之間的工作中，無法起到較好的效果。因而也應當看到，缺乏健全的內部控制機制對于現(xiàn)金管理的影響是一種綜合的影響，并且小企業(yè)現(xiàn)金管理方面所存在的一些問題也影響到了其內部控制機制的完善。

三、對策建議

（一）樹立科學的現(xiàn)金管理意識。首先，針對我國小企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在的問題，應當樹立科學的現(xiàn)金管理意識，正確認識到進行科學現(xiàn)金管理的意義，全面了解管理的概念和內涵，這是完善小企業(yè)現(xiàn)金管理的基礎。對于我國小企業(yè)而言，應當認識到在現(xiàn)代企業(yè)管理中，現(xiàn)金管理作為財務管理的重要組成部分，對于提高企業(yè)財務管理水平，保障企業(yè)發(fā)展方面有著重要作用。因而樹立科學的現(xiàn)金管理意識，也應當是建立在正確了解現(xiàn)金管理內涵基礎上的。

（二）提高現(xiàn)金使用效率。提高現(xiàn)金使用效率也是發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金管理作用的重要途徑之一，對于小企業(yè)而言，要提高現(xiàn)金使用效率:首先，在決策方面應當進行改善，改變傳統(tǒng)的決策模式，應當注重科學決策方法的應用，對決策進行相關的評估，為決策提供依據(jù)；其次，應當在現(xiàn)金管理中對企業(yè)的整體現(xiàn)金資源進行配置優(yōu)化，評估企業(yè)的優(yōu)質資產和不良資產，減少不良資產，并且加大在優(yōu)質資產方面的投入力度。

（三）積極完善內部控制機制。對于小企業(yè)而言，在當前的經濟形勢下，提高企業(yè)的抗風險能力十分重要，這也符合現(xiàn)金管理的目標。完善企業(yè)內部控制機制，是控制企業(yè)經營風險的有效途徑，通過建立完善的內部控制制度，成立內部控制部門，并且制定相應的內部控制策略，這對于控制企業(yè)經營管理有著重要作用?，F(xiàn)金管理作為企業(yè)內部控制過程中十分重要的一個組成部分，在控制企業(yè)方面財務風險方面有著重要作用，現(xiàn)金管理也通常被作為內部會計控制中的一部分。同時，完善企業(yè)內部控制機制并不僅僅是對于企業(yè)財務風險的控制，而是對于企業(yè)整體經營風險的控制。

（四）加強應收賬款控制。應收賬款控制作為現(xiàn)金管理中十分重要的一個組成部分，應當引起小企業(yè)的重視，在現(xiàn)金管理中加強對于應收賬款的控制，降低應收賬款規(guī)模。從我國小企業(yè)的資金鏈特征可以看出，很多小企業(yè)的應收賬款都呈現(xiàn)出鏈式，甚至網式的結構，這也導致很多小企業(yè)在應收賬款控制方面面臨著很大的難度，應收賬款控制不佳也給小企業(yè)造成了極大的發(fā)展困境。因而對于小企業(yè)而言，應當建立起完善的信用評估機制，對于其合作伙伴進行相應的信用評估，根據(jù)評估結果合理進行應收賬款控制，并且應當注重回款期的控制。

主要參考文獻:

［1］李景.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策［J］.中國商貿，2012. 18.

［2］陳駿.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策研究［J］.小企業(yè)管理與科技，2012.

中圖分類號:F23

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