高校戰(zhàn)略地圖上KPI應(yīng)用研究

張春艷

[提要] 鑒于我國(guó)高校目前的績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系在評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)用途以及評(píng)價(jià)指標(biāo)體系方面仍然存在諸多問題，高校戰(zhàn)略如何與預(yù)算目標(biāo)對(duì)接、KPI如何設(shè)置才能實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略地圖規(guī)劃，亟須引進(jìn)一種科學(xué)的、全面的預(yù)算管理理念及工具，以推動(dòng)高?？?jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系向高效性和可持續(xù)性發(fā)展。本文通過案例在制定的戰(zhàn)略地圖上設(shè)計(jì)KPI，構(gòu)建高校績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系，具有較重要的意義。

關(guān)鍵詞：高校；戰(zhàn)略地圖；KPI

本文系長(zhǎng)沙職業(yè)技術(shù)學(xué)院院級(jí)課題：“高職院校以部門績(jī)效預(yù)算為基礎(chǔ)的部門‘一會(huì)二審責(zé)效管理模式應(yīng)用研究”階段性研究成果

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：高校戰(zhàn)略地圖上的KPI（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)）設(shè)計(jì)及應(yīng)用研究

收錄日期：2017年2月3日

一、戰(zhàn)略地圖的內(nèi)容

戰(zhàn)略地圖是平衡記分卡基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，卡普蘭和諾頓認(rèn)為組織的戰(zhàn)略也就是組織的愿景和目標(biāo)，可以從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面來考察。四個(gè)層面的戰(zhàn)略要素雖然分別有不同的主題和目標(biāo)，但彼此之間不是獨(dú)立的，而是互相影響，具有一定的因果關(guān)系。戰(zhàn)略地圖就是對(duì)這種因果關(guān)系的通用描述方法，與平衡記分卡相比，它增加一個(gè)說明戰(zhàn)略時(shí)間動(dòng)態(tài)性的細(xì)節(jié)層和改善清晰性和重點(diǎn)的顆粒層，可以幫助組織的管理人員了解怎樣系統(tǒng)地描述組織目標(biāo)，在戰(zhàn)略制定與戰(zhàn)略執(zhí)行之間搭起了跨越鴻溝的橋梁。戰(zhàn)略以平衡各種矛盾并實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)為起點(diǎn)，以提供客戶滿意的差異化價(jià)值主張為基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、提高客戶滿意度依賴于組織內(nèi)部管理流程的各個(gè)互相補(bǔ)充的戰(zhàn)略主題和具體目標(biāo)。這些主題和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)直接取決于人力資本、信息資本、組織資本等屬于學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面的無形資產(chǎn)要素。四個(gè)層面之間互為因果，只有擁有支持內(nèi)部管理流程的無形資產(chǎn)，內(nèi)部流程才能創(chuàng)造客戶價(jià)值主張，才能達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略。

二、KPI的設(shè)計(jì)及應(yīng)用

高校戰(zhàn)略與預(yù)算之間互相依存、互相促進(jìn)。戰(zhàn)略是預(yù)算的基礎(chǔ)，戰(zhàn)略目標(biāo)決定預(yù)算目標(biāo)，以戰(zhàn)略地圖和平衡記分卡為工具，以預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)到預(yù)算目標(biāo)的對(duì)接，不能與預(yù)算結(jié)合落到實(shí)處的戰(zhàn)略是無法實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略，借助預(yù)算編制將組織戰(zhàn)略與組織的日常活動(dòng)掛鉤，并通過預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)控來保證戰(zhàn)略的完成，是戰(zhàn)略導(dǎo)向的高校預(yù)算的精髓所在。預(yù)算運(yùn)作、預(yù)算考核、預(yù)算調(diào)控構(gòu)成了完整的高校預(yù)算體系，成功的預(yù)算體系離不開科學(xué)的KPI設(shè)計(jì)，在制定的戰(zhàn)略地圖上設(shè)計(jì)KPI，既能滿足戰(zhàn)略發(fā)展的需要，又能滿足預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，摒棄了傳統(tǒng)的只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的績(jī)效管理方法，融入了多元化且對(duì)改善績(jī)效管理行之有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，具體包括：基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、核心的內(nèi)部流程指標(biāo)、關(guān)鍵的顧客滿意度指標(biāo)和代表可持續(xù)性的創(chuàng)新與學(xué)習(xí)指標(biāo)，KPI以二八原理為基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)以少數(shù)的具有代表性的指標(biāo)來反映部分整體的績(jī)效水平，戰(zhàn)略地圖與KPI的關(guān)系相當(dāng)于面與點(diǎn)。面，可以將高校的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為若干個(gè)層面：財(cái)務(wù)層面、內(nèi)部流程層面、客戶層面、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新層面；點(diǎn)，則可以在面的基礎(chǔ)上選取若干個(gè)有代表性的指標(biāo)，用這些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)來評(píng)價(jià)各個(gè)層面運(yùn)行質(zhì)量的高低，二者相互融合、相輔相成，為構(gòu)建高校績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系提供了清晰且行之有效的方法。

（一）KPI指標(biāo)設(shè)計(jì)。高?？?jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)旨在結(jié)合高校制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)高校發(fā)展所產(chǎn)出的多元化成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，本文基于上述制定的戰(zhàn)略地圖進(jìn)行KPI設(shè)計(jì)，構(gòu)建高?？?jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，首先，按照綜合統(tǒng)籌性原則，將高?？?jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)劃分為四個(gè)維度，即財(cái)務(wù)維度、內(nèi)部流程維度、客戶維度、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新維度；其次，結(jié)合高校的自身特點(diǎn)，將各個(gè)維度細(xì)分為不同的層面，以便增強(qiáng)KPI的層次性；最后，基于KPI的理論基礎(chǔ)，按照科學(xué)優(yōu)選性原則和實(shí)際可操作原則，選定各個(gè)層面20%足以代表80%運(yùn)行情況的KPI指標(biāo)，具體的指標(biāo)體系構(gòu)建如表1所示。（表1）

（二）指標(biāo)權(quán)重計(jì)算。在確定指標(biāo)體系后，對(duì)各指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行定量。指標(biāo)權(quán)重是指該指標(biāo)在整個(gè)系統(tǒng)中的相對(duì)重要性。本課題以問卷的形式向訪談的10位專家征詢意見，釆用專家調(diào)查權(quán)重法計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)所占權(quán)重，首先選取專家做問卷調(diào)查，選取的專家有學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和長(zhǎng)期從事教學(xué)和研究的學(xué)者。用排序指數(shù)法分層次對(duì)指標(biāo)重要性進(jìn)行排序，計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的排序指數(shù)，然后進(jìn)行比較，從而獲得權(quán)重值。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有n個(gè)指標(biāo)，由10個(gè)專家對(duì)這些指標(biāo)的重要程度進(jìn)行排序：認(rèn)為最重要的指標(biāo)記為n；以此類推……最不重要的記為1。最后根據(jù)10位專家排名得分加權(quán)平均計(jì)算每個(gè)指標(biāo)平均得分，再根據(jù)平均分占總體的比重確認(rèn)權(quán)重。根據(jù)訪談專家給出的意見，按照指標(biāo)的重要程度先后排序，最后通過計(jì)算確定權(quán)重。以湖南的一所藝術(shù)經(jīng)貿(mào)類高校為例，對(duì)各級(jí)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)見表2至表7。（表2～表7）

1、對(duì)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重的專家打分結(jié)果統(tǒng)計(jì)見表2～表7。

2、對(duì)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的專家打分結(jié)果統(tǒng)計(jì)見表3～表6。

綜合上述過程，經(jīng)過專家打分法確認(rèn)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重后，該校的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系打分統(tǒng)計(jì)見表7。

從結(jié)果來看，一級(jí)指標(biāo)層面：內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的重要性程度最高，依次是學(xué)習(xí)成長(zhǎng)、財(cái)務(wù)，最后是顧客維度。內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度重要性程度最高的是精品課程數(shù)量與國(guó)家資格考試通過率，這兩項(xiàng)指標(biāo)充分反映了課程建設(shè)與教學(xué)質(zhì)量水平，說明教學(xué)質(zhì)量是學(xué)校核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。顧客維度指標(biāo)中畢業(yè)生就業(yè)率、省級(jí)優(yōu)秀畢業(yè)論文數(shù)重要性程度最高，畢業(yè)生就業(yè)率反映學(xué)生家長(zhǎng)對(duì)高校的滿意度，省級(jí)優(yōu)秀畢業(yè)論文數(shù)是學(xué)校人才培養(yǎng)質(zhì)量的重要體現(xiàn)。學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度中得分最高的是最重要的省級(jí)以上教改、科研數(shù)量及教師培訓(xùn)率，這是學(xué)?？蒲兴胶腿肆Y源的重要體現(xiàn)。財(cái)務(wù)維度中收入預(yù)算完成率及學(xué)生人均培養(yǎng)費(fèi)支出重要性程度最高，收入預(yù)算完成率體現(xiàn)學(xué)校正常運(yùn)營(yíng)的資本保障力，學(xué)生人均培養(yǎng)費(fèi)支出體現(xiàn)學(xué)生培養(yǎng)成本。

三、結(jié)束語

面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境，高校的發(fā)展面臨著諸多挑戰(zhàn)，目前大多數(shù)高校的績(jī)效預(yù)算評(píng)價(jià)體系亟待優(yōu)化與根據(jù)評(píng)價(jià)得分合理安排財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源，以達(dá)到資源的最佳配置，推動(dòng)高校的高效可持續(xù)發(fā)展。

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