中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

王德帥

摘 要 隨著虛擬經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭明顯加強。虛擬經(jīng)濟的發(fā)展，既給中小企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇，同時也給中小企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)。虛擬經(jīng)濟使企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險越來越高，企業(yè)要進一步加強內(nèi)部控制與管理，做好財務(wù)管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，提高企業(yè)管理者決策的科學(xué)性，有效地避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)的競爭力。從中小企業(yè)的實際情況來看，其財務(wù)管理方面還存在諸多問題，需要加以改進，文中對此提出了相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟構(gòu)成的主要部分，特點是生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營成本低。也正是因為中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力差，資金規(guī)模小，所以企業(yè)難以快速發(fā)展。市場經(jīng)濟的變化，促使企業(yè)管理者重視財務(wù)管理，進行企業(yè)管理改革。企業(yè)可以通過構(gòu)建以財務(wù)管理為核心的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系來提高企業(yè)資金的利用率，從而確保企業(yè)經(jīng)營活動的有效開展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）中小企業(yè)財務(wù)管理特點

1.企業(yè)投資與籌資管理。中小企業(yè)投資主要集中于本企業(yè)內(nèi)部，主要是由于中小企業(yè)不具備長期投資的實力，加之市場經(jīng)濟的變化，企業(yè)投資的風(fēng)險增加。若企業(yè)投資失敗，則會使得企業(yè)資金鏈斷裂，最終因為賬面資金不足而造成企業(yè)破產(chǎn)。中小企業(yè)所占的市場份額有限，因此中小企業(yè)主要通過設(shè)備更新來提高企業(yè)生產(chǎn)力，以此來擴大企業(yè)投資范圍。

多數(shù)中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)償還債務(wù)的能力不足，難以向商業(yè)銀行進行貸款融資來增加企業(yè)資本，主要是因為中小企業(yè)的生產(chǎn)效率低且承擔(dān)的投資風(fēng)險較大。中小企業(yè)資金主要來源于投資者與內(nèi)部融資，因此籌集的資金相對較少，資金的來源較為集中。

2.中小企業(yè)資金流動管理特點。我國多數(shù)中小企業(yè)的資金流動業(yè)務(wù)較小，流動資金比率也相對較低，中小企業(yè)的規(guī)模較小、企業(yè)資金不足等造成企業(yè)資金短缺，而企業(yè)資金需求較大。部分企業(yè)的產(chǎn)品銷售不景氣，造成企業(yè)庫存積壓，進而出現(xiàn)以賒賬的方式來促進企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)現(xiàn)金的現(xiàn)象。

（二）中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.沒有實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。企業(yè)發(fā)展要實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，以此提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，促進企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度集中，企業(yè)財務(wù)管理主要是由老板負責(zé)，憑其個人意愿來處理經(jīng)濟關(guān)系，具有較強的隨意性。企業(yè)財務(wù)人員難以參與財務(wù)管理，也不能為企業(yè)決策提供專業(yè)性建議，只能作為決策的執(zhí)行者。同時中小企業(yè)未單獨設(shè)立審計部門，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴格。

2.內(nèi)部控制制度缺失。由于企業(yè)所有者與經(jīng)營者對財務(wù)管理工作的不重視，管理觀念陳舊，過于追求短期的利益，采取減少短期資金投入方法來增加企業(yè)利潤。中小企業(yè)財務(wù)管理人員隊伍主要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)家族人員組成，缺乏完善的財務(wù)管理機制，以及健全的內(nèi)部控制機制，難以發(fā)揮財務(wù)管理的職能。企業(yè)的會計業(yè)務(wù)主要圍繞記賬、賬目核算、報賬等開展，使得財務(wù)管理職能難以發(fā)揮。

3.財務(wù)管理人員素質(zhì)低下。中小企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使得企業(yè)的財務(wù)核心作用難以得到有效的發(fā)揮。中小企業(yè)重視技術(shù)人員的培養(yǎng)，忽視對財務(wù)人員的培養(yǎng)，未能正確對待財務(wù)管理以及會計核算工作，進而淡化了財務(wù)管理的核心地位以及參謀決策的作用，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險難以被及時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的競爭力也得不到有效的提升。

4.財務(wù)管理的約束力薄弱。部分中小企業(yè)在進行會計核算時，沒有按照會計準則與會計法的相關(guān)內(nèi)容進行企業(yè)會計核算，依舊存在做假賬與虛賬的情況，使得國家利益受損，違反會計法的相關(guān)規(guī)定。部分會計人員在進行會計核算時，根據(jù)個人意愿或者領(lǐng)導(dǎo)意愿，使得會計核算失真。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的措施

（一）建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度

基于中小企業(yè)存在的財務(wù)管理問題，中小企業(yè)若想提高企業(yè)自身的市場競爭力，則需要健全財務(wù)管理體制，明確企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)。制定財務(wù)管理工作規(guī)則，設(shè)立單獨的財務(wù)管理部門和內(nèi)部審計部門，明確財務(wù)管理各部門的職責(zé)，規(guī)范財務(wù)人員的行為。選用具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員，規(guī)范財務(wù)管理人員的關(guān)系，審計人員與會計核算人員之間不能存在親屬關(guān)系。根據(jù)會計法的相關(guān)內(nèi)容來規(guī)范企業(yè)會計審計行為，制定會計核算制度，明確企業(yè)會計憑證編制與匯總方法以及會計賬簿組織與記賬方法等工作內(nèi)容。企業(yè)所有者要將財務(wù)管理權(quán)力下放專業(yè)人員，進而發(fā)揮財務(wù)管理的作用，合理控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高決策的科學(xué)性。

（二）提高企業(yè)的融資能力

制約中小企業(yè)發(fā)展的主要因素是資金，由于中小企業(yè)的融資渠道少，影響了其財務(wù)管理的效率，企業(yè)應(yīng)該基于自身的實際情況，將資金集中投放在回收期較短且投資風(fēng)險低的項目中，同時合理分配企業(yè)資金，提高資金使用率。善于利用政府的支持政策，制定科學(xué)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，以此提高自身的融資能力。合理分配資金，基于內(nèi)部資金積累要適度舉債，確保能夠滿足投資需求。財務(wù)管理部門要基于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略決策，進而有效控制企業(yè)投資風(fēng)險。

（三）構(gòu)建內(nèi)部管理機制與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

1.加強企業(yè)內(nèi)部管理與控制。中小企業(yè)財務(wù)管理工作中，收賬款管理是主要內(nèi)容，這是多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀。因此，需要健全內(nèi)部審查機制，做好各個部門的內(nèi)部監(jiān)督與管理，基于會計法來管理企業(yè)財產(chǎn)與會計賬目，以此確保企業(yè)財務(wù)收支的合法性以及真實有效性。中小企業(yè)應(yīng)該基于自身的實際情況，構(gòu)建以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制體系，做好全面預(yù)算管理，加強企業(yè)財務(wù)控制管理，針對財務(wù)控制中存在的問題加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)人員的資金意識，提高企業(yè)資金的利用率。同時中小企業(yè)也需要提高財產(chǎn)管理與記錄的透明度，明確自身財務(wù)管理與檢查等職責(zé)。

2.建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，加上虛擬經(jīng)濟的影響，使得中小企業(yè)的發(fā)展承擔(dān)著更多的風(fēng)險。中小企業(yè)想要穩(wěn)定的發(fā)展，需要有效規(guī)避財務(wù)會計管理風(fēng)險，基于企業(yè)的財務(wù)狀況建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)管理效率；及時預(yù)判企業(yè)經(jīng)營活動風(fēng)險，能夠有效降低風(fēng)險的發(fā)生，或者及時規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，不僅能夠為企業(yè)降低風(fēng)險帶來的損失，還能夠提高企業(yè)財務(wù)會計管理水平。會計準則變革下，企業(yè)在開展會計活動時可能會面臨一些財務(wù)風(fēng)險，這需要財務(wù)人員能夠用其專業(yè)知識體系及時幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并且合理地規(guī)避風(fēng)險，進而促進企業(yè)的發(fā)展。

（四）借鑒先進的財務(wù)管理理念

對于中小企業(yè)而言，在市場中所承擔(dān)的資金風(fēng)險更大，加之市場經(jīng)濟不確定因素的影響，使其發(fā)展更加艱難，因此財務(wù)管理工作顯得更為重要。為了提高財務(wù)管理能力，要積極地借鑒先進的財務(wù)管理理念與經(jīng)驗，以促進企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。利用現(xiàn)代化管理手段與技術(shù)完善企業(yè)賬務(wù)的管理，基于企業(yè)的實際情況，吸取其他企業(yè)的財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，彌補自身財務(wù)管理的不足，探索出適合自身的財務(wù)管理方法。中小企業(yè)不論是借鑒其他企業(yè)的經(jīng)營模式，還是借鑒財務(wù)管理經(jīng)驗，均需要結(jié)合自身的實際情況，避免由于理念不同而起反作用的情況。

（五）加強財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)

1.合理選拔財務(wù)管理人員。從中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，其財務(wù)部門設(shè)置仍不夠完善，缺乏相應(yīng)的管理部門。要建立財務(wù)管理部門，為企業(yè)財務(wù)管理工作的有效落實提供基礎(chǔ)保證。財務(wù)人員是財務(wù)管理的主體，中小企業(yè)要嚴格選拔財務(wù)人員，聘請有資質(zhì)的財務(wù)人員，這需要企業(yè)經(jīng)營者轉(zhuǎn)變自身的管理理念，意識到財務(wù)管理的重要性，不局限于眼前的成本利益，要基于企業(yè)的長遠發(fā)展，加強企業(yè)財務(wù)人員隊伍建設(shè)工作。

2.做好財務(wù)管理人員培養(yǎng)工作。為了強化企業(yè)財務(wù)管理隊伍，需要基于企業(yè)的實際情況，完善財務(wù)人員管理制度，實行科學(xué)的獎懲制度與考核制度，采取崗位責(zé)任制來管理財務(wù)人員，以此提高財務(wù)管理人員的工作積極性，同時規(guī)范財務(wù)管理人員的行為，使其認真負責(zé)地完成企業(yè)財務(wù)管理工作。要定期組織開展對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，做好財務(wù)人員考核工作，使其具備較強的專業(yè)技能，提升其職業(yè)道德素養(yǎng)。經(jīng)營者要將財務(wù)管理的權(quán)力下放給財務(wù)人員，使其充分發(fā)揮自己的監(jiān)督權(quán)，進而促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)人員自身也要不斷學(xué)習(xí)會計準則，掌握會計準則變革的內(nèi)容，及時更新自己的財務(wù)知識，進而提高財務(wù)管理的效率。

三、結(jié)語

在中小企業(yè)財務(wù)管理工作中存在諸多問題，主要包括沒有實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離、內(nèi)部控制制度缺失、財務(wù)管理人員素質(zhì)低下、財務(wù)管理的約束力薄弱等。上述問題均是制約中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的因素，因此中小企業(yè)要健全財務(wù)管理機制，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制機制，加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，提高自身的融資能力，進而促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為遼寧依農(nóng)農(nóng)業(yè)科技有限責(zé)任公司）

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