大慶油田采油廠內(nèi)控長效機(jī)制建立的探索與實施

趙軍

摘要：本文以采油廠內(nèi)控長效機(jī)制的建設(shè)為核心，以合規(guī)管理、按制度辦事、按規(guī)程操作為關(guān)鍵，探索建立科學(xué)有效的采油廠內(nèi)部控制長效管理機(jī)制，開創(chuàng)采油廠規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的新局面，全面提升綜合管理水平。

關(guān)鍵詞：采油廠；內(nèi)部控制；長效機(jī)制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內(nèi)控動態(tài)培訓(xùn)機(jī)制

通過培訓(xùn)提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。廠內(nèi)控辦公室歸口管理、統(tǒng)一規(guī)劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓(xùn)分為全員控制環(huán)境培訓(xùn)、內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和內(nèi)控交流學(xué)習(xí)，采取分階段分層次實施內(nèi)控培訓(xùn)。

（一）全員控制環(huán)境培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)控基礎(chǔ)知識、員工職業(yè)道德規(guī)范等方面內(nèi)容。培訓(xùn)分為廠、作業(yè)區(qū)（大隊）、基層隊、班組四個層次進(jìn)行。廠組織年度培訓(xùn)，作業(yè)區(qū)（大隊）開展季度培訓(xùn)，基層隊進(jìn)行月度培訓(xùn)，班組日培訓(xùn)。廠、作業(yè)區(qū)（大隊）將控制環(huán)境培訓(xùn)納入年度和季度培訓(xùn)計劃之中，將員工應(yīng)知應(yīng)會控制環(huán)境知識編輯成小冊子發(fā)放到每名員工手中。基層單位采取宣傳板、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強(qiáng)化員工對內(nèi)控知識的理解和掌握，營造全員參與內(nèi)控良好氛圍。

（二）內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。安排內(nèi)控業(yè)務(wù)骨干參加上級部門組織的內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。培訓(xùn)結(jié)束后，負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)內(nèi)的其他人員進(jìn)行二次培訓(xùn)，從而保證新的內(nèi)控知識技能在廠內(nèi)執(zhí)行層面上全面普及；參加廠內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。按業(yè)務(wù)系統(tǒng)分期舉辦內(nèi)控技能培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)人員包括廠、作業(yè)區(qū)（大隊）的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，重點對業(yè)務(wù)調(diào)整、內(nèi)控新的要求、業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中注意事項等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)；本部門和單位組織內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

（三）交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)。對自測、管理層測試和外部審計測試中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析和交流學(xué)習(xí)。每次測試結(jié)束后，組織內(nèi)控流程負(fù)責(zé)人開會交流，通報測試結(jié)果，并由流程負(fù)責(zé)人對測試發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析，查找問題產(chǎn)生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內(nèi)控體系完善機(jī)制

對在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計問題或業(yè)務(wù)變動，要不斷地對內(nèi)控體系進(jìn)行修訂完善，以保證內(nèi)控設(shè)計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調(diào)整修訂。

（一）月度完善內(nèi)控體系。內(nèi)控業(yè)務(wù)部門每個月對本部門負(fù)責(zé)的內(nèi)控流程進(jìn)行一次梳理，與工作實際業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，并結(jié)合月度自測發(fā)現(xiàn)的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業(yè)務(wù)主管部門充分溝通后及時進(jìn)行上報，填寫《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，廠內(nèi)控辦公室對各部門上報的修訂內(nèi)容進(jìn)行核對、匯總，形成全廠內(nèi)控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內(nèi)控手冊。由廠內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)對月度的內(nèi)控手冊修訂情況進(jìn)行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，上報公司內(nèi)控管理部門審核同意后，在開通修訂權(quán)限的期間內(nèi)，組織流程負(fù)責(zé)人統(tǒng)一到廠內(nèi)控辦公室進(jìn)行內(nèi)控體系的集中修訂，由廠內(nèi)控管理人員對修訂內(nèi)容進(jìn)行檢查核實，保證流程設(shè)計的有效性，避免了設(shè)計和執(zhí)行存在的偏差。

（三）集中規(guī)范內(nèi)控體系。公司集中規(guī)范修訂內(nèi)控體系過程中，涉及的業(yè)務(wù)部門多、新編制流程多、法律風(fēng)險增加的內(nèi)容多，信息化轉(zhuǎn)換工作量大，為保證流程規(guī)范化工作按時、保質(zhì)保量地完成，我們落實責(zé)任，注重溝通，強(qiáng)化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進(jìn)、事后審核”的工作方式。“事前部署”即在流程編制前，召集廠業(yè)務(wù)部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和具體業(yè)務(wù)人員，進(jìn)行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負(fù)責(zé)部門、落實流程編制責(zé)任。“事中跟進(jìn)”即各業(yè)務(wù)部門在流程編制過程中，廠內(nèi)控辦公室及時跟進(jìn)了解流程編制進(jìn)展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決?！笆潞髮徍恕奔戳鞒叹幹仆瓿珊?，由流程負(fù)責(zé)部門主要領(lǐng)導(dǎo)、廠主管領(lǐng)導(dǎo)、油田公司業(yè)務(wù)部門進(jìn)行三級審核，從而確保了高標(biāo)準(zhǔn)完成新流程試點編制工作。

2.流程負(fù)責(zé)部門做到 “四個結(jié)合”。即在流程編制過程中，流程過程設(shè)計與業(yè)務(wù)實際相結(jié)合、流程接口設(shè)置與業(yè)務(wù)相關(guān)部門相結(jié)合、流程規(guī)范描述與內(nèi)控辦公室相結(jié)合、流程操作性審核與上級業(yè)務(wù)部門相結(jié)合。通過四個結(jié)合，保證流程設(shè)計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規(guī)范化工作時間緊、任務(wù)重，為提高效率，采取集中辦公的工作方式。將參與內(nèi)控體系修訂的業(yè)務(wù)人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進(jìn)行內(nèi)控體系的修訂。由油田公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，將培訓(xùn)與流程編制融為一體，對在流程編制和規(guī)范化過程中容易出現(xiàn)的問題重點強(qiáng)調(diào)、重點解決，使轉(zhuǎn)換工作得以有條不紊地進(jìn)行。

三、建立內(nèi)控自測管理機(jī)制

通過定期對內(nèi)控體系運行情況進(jìn)行全面診斷，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進(jìn)執(zhí)行到位，有效化解風(fēng)險，保證內(nèi)控體系有效運行，制定《第二采油廠內(nèi)控自測工作制度》。

（一）廠屬相關(guān)單位和機(jī)關(guān)部室定期開展自查。各單位內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)組織本單位崗位人員對自己負(fù)責(zé)的內(nèi)控活動進(jìn)行自查。廠內(nèi)控辦公室根據(jù)實際情況，對自查工作進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督指導(dǎo)。在自查工作結(jié)束三天內(nèi)，各單位負(fù)責(zé)將《內(nèi)控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內(nèi)控辦公室。

（二）廠內(nèi)控辦公室每季度定期開展自查。廠內(nèi)控辦公室對全廠發(fā)生的內(nèi)控活動進(jìn)行重點檢查和隨機(jī)抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內(nèi)控自查工作報告單》中存在問題的相關(guān)內(nèi)控活動逐一進(jìn)行跟單測試，對改進(jìn)措施執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。同時，對本季度已經(jīng)發(fā)生內(nèi)控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進(jìn)行抽樣檢查。

（三）廠內(nèi)控辦公室定期組織開展聯(lián)合自查。廠內(nèi)控辦公室組織，相關(guān)部門協(xié)助配合，抽調(diào)相關(guān)人員，組成聯(lián)合自查小組。對半年度和全年度內(nèi)控活動進(jìn)行檢查。填寫《內(nèi)控自查工作報告單》。廠內(nèi)控辦公室依據(jù)檢查意見，編制《第二采油廠內(nèi)部控制活動自測情況報告》。

為了保證內(nèi)控自測工作機(jī)制的有效運行，客觀公正地評價自測工作結(jié)果，確保自測工作落到實處，將自測工作檢查情況列入《第二采油廠月度考核管理實施辦法》當(dāng)中。廠內(nèi)控辦公室依據(jù)每個月的自測檢查情況，按照考核標(biāo)準(zhǔn)填寫《月度考核單》，進(jìn)行考核兌現(xiàn)。