試析基于EVA的銀行經濟資本管理與價值創(chuàng)造

王興利

【摘 要】EVA是一種全新的、特有的績效考核和價值衡量的管理體系，在商業(yè)銀行中引入EVA方法，可以大大節(jié)約商業(yè)銀行成本、防范風險控制以及促進商業(yè)資本的完整統(tǒng)一，已經得到了社會大眾及其相關人員的重視和關注，并且得到了廣泛的運用。本文主要針對基于EVA的銀行經濟資本管理與價值創(chuàng)造展開深入的研究和分析，并提出幾點針對性的改善策略，以更好加強商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

【關鍵詞】EVA方法；經濟資本管理；價值創(chuàng)造；策略

隨著我國銀行行業(yè)的發(fā)展和進步，銀行業(yè)的主要目標在于改善銀行的經營環(huán)境和追求銀行價值的最大化?；贓VA的績效評價體系應用到銀行中，使銀行改變了傳統(tǒng)以往的發(fā)展模式。但是，從目前銀行的風險程度來看，仍存在著較大的風險，潛在的威脅不容忽視，必須采取行之有效的防范措施，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略需求。

一、我國銀行積極實施運用的EVA方法

1.商業(yè)銀行的EVA模型的建立

商業(yè)銀行作為一種金融行業(yè)，通過經營風險來獲取一定的風險效益，從而滿足商業(yè)銀行資本的發(fā)展需要。銀行在進行價值評估時，要將EVA方法及時進行修改和完善。例如：EVA=稅后凈營業(yè)利潤-經濟資本成本等等。

此外，EVA方法是一種絕對化的量化指標，在銀行的資本運作效率上會存在著一定的差異和變化。因此，針對銀行的價值創(chuàng)造能力來說，要改變銀行的管理規(guī)模，增加基于EVA方法的相對指標，即EVA回報率。運用此類指標，可以更好地提高銀行的價值創(chuàng)造能力。

2.基于構建EVA的激勵約束機制

商業(yè)銀行通過構建EVA的激勵約束機制，可以較好地改善銀行支付獎金的要求和標準，提高經營者的重視程度，制定更加符合銀行的戰(zhàn)略。

二、銀行的經濟資本管理與價值創(chuàng)造

1.銀行加強經濟資本管理與價值創(chuàng)造的必要性

銀行為了降低和控制商業(yè)危機的發(fā)生，進行了一定的風險管理，并且掌握足夠的銀行資本。銀行經濟資本主要用于抵抗風險，通過風險管理，大大縮減了銀行的風險概率，從而實現(xiàn)銀行的創(chuàng)造價值；降低交易成本和稅收賦稅，從而增加銀行的凈現(xiàn)金流量，實現(xiàn)銀行的整體價值。

2.銀行的經濟資本管理與價值創(chuàng)造的來源

資本預算是銀行的經濟資本管理與價值創(chuàng)造的起點和前提，同時也是銀行防范風險控制的重要內容。具體來說，銀行通過資本管理，將銀行資本進行了合理、高效的配置和調控，同時銀行在采取業(yè)務選擇時，承擔的風險好而獲取的收益在一定程度上成正比。例如：大多數銀行將經濟資本配置在信用風險上，盡可能地減少將經濟資本配置于市場和操作風險之中，這也就片面說明了銀行在資本配置方面要承擔更多地信用風險，對市場和操作風險的承擔則會相對減少。同時，銀行的資本預算也可以為銀行創(chuàng)造更強大、更牢固的價值。

3.銀行的經濟資本管理與價值創(chuàng)造的關系

銀行的經濟資本管理為銀行創(chuàng)造一定的價值，經濟資本包含著銀行風險管理和平衡風險收益的深意。經濟資本的影響在于它能夠促進銀行加強風險防范和價值創(chuàng)造等方面。經濟資本通過廣泛的運用，無論是在經營戰(zhàn)略、資產配置等方面，還是在貸款、業(yè)績考核等等方面，銀行的資本管理通過在各個方面的實際應用，成為實現(xiàn)銀行創(chuàng)造價值的必備媒介和工具，作為及其重要的紐帶作用大大影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

三、商業(yè)銀行實施EVA方法的意義

1.有利于為銀行的領導者和管理者提供積極、有效的激勵作用，激發(fā)他們的價值創(chuàng)造活動，從而為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會效益和利潤。

2.有利于加快銀行創(chuàng)造價值能力的實現(xiàn)。運用EVA方法可以真實、準確地反映出商業(yè)銀行創(chuàng)造的社會價值；而且也能夠有效地解決代理問題，最大程度地減少代理成本。

例如：在某一地區(qū)的建設銀行中，在以往的傳統(tǒng)實施管理中，存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在：資本管理不盡合理、缺少行之有效的防范風險和預算管理以及內部組織結構比較單一化等等。但是，自從商業(yè)銀行實施了EVA模式后，無論是在經濟資本管理上還是在內部組織結構上改善了多數問題。

四、商業(yè)銀行實施EVA方法的建議及策略

1.建立健全全面的信息數據庫，加大支持力度

建立健全全面、系統(tǒng)、合理的商業(yè)銀行數據庫，包括風險控制、成本核算、利潤服務等等方面，這樣在商業(yè)銀行進行相關的統(tǒng)計工作時，更利于準確的分析工作和資本成本的核算工作。

2.要進一步優(yōu)化和改進內部組織結構

內部組織結構是商業(yè)銀行的重要組成部分，為了保證EVA系統(tǒng)的順利實施，商業(yè)銀行必須要實時調整內部組織結構，保證其科學性、合理性以及規(guī)范性；優(yōu)化銀行內部的資源配置，建立良好的價值管理系統(tǒng)，使銀行的有益資源得到最大程度地發(fā)揮和利用。

3.增強具有綜合性的績效管理機制

商業(yè)銀行EVA的運用，實現(xiàn)了績效評價在會計利潤到經濟利潤的良好轉變，但是作為綜合性的財務指標，必然會存在財務方面的缺陷，進而極有可能會影響到銀行服務質量、員工滿意度等方面的評價。因此，EVA可以作為績效考核的管理工具，只有這樣，才能實現(xiàn)商業(yè)銀行的高質量和高標準。

4.提高銀行的全面預算管理效率

建立健全以EVA為核心的全面預算管理制度，特別是在業(yè)務經營預算和財務預算方面。逐步研究制定出預算管理方法，從而促進績效評價和考核管理的有效運行。在實際的操作中，對于差異性問題也要及時地進行分析和調整，要制定一定的責任追究機制。

五、結束語

綜上所述，在商業(yè)銀行實施EVA模式勢在必行，進一步提高商業(yè)銀行的運行效率、節(jié)約資源運作成本以及改善銀行的資本結構。此外，要將EVA與平衡記分卡進行有機地結合和統(tǒng)一，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更大的社會價值。當然，對于存在的不足之處，我們要進行及時地改良和創(chuàng)新，不能只滿足于現(xiàn)狀，樹立與時俱進、開拓創(chuàng)新的銀行管理理念，進而提升商業(yè)銀行的核心競爭力，推動商業(yè)銀行更好地走向世界。

參考文獻：

[1]楊棟，常越. 基于EVA的企業(yè)績效管理創(chuàng)新研究綜述[J]. 會計之友，2013，13：32-36.

[2]陳濤. 我國商業(yè)銀行價值創(chuàng)造與EVA的相關性研究[J]. 上海金融學院學報，2014，05：23-28.