與兌用相關(guān)的SWIFT信用證欄位探析

摘 要：現(xiàn)在的電開信用證，都是通過Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會，縮寫為SWIFT）電訊系統(tǒng)發(fā)送，簡稱SWIFT信用證，其有報(bào)文標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)容項(xiàng)目代碼化的特點(diǎn)，各項(xiàng)內(nèi)容按照一定的欄目代碼以固定的順序出現(xiàn)在一份信用證中，此代碼叫做欄位（field）。文章以實(shí)例方式討論了SWIFT信用證項(xiàng)下五種兌用方式在貨物貿(mào)易中的具體應(yīng)用，尤其是混合付款兌用能給予實(shí)務(wù)工作者在全額信用證方式下分期付款結(jié)算的詳細(xì)指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：SWIFT；信用證欄位； 兌用；兌用方式

信用證的使用，UCP600中的術(shù)語為兌用（Available），包括承付（honor）與議付（negotiation），承付又具體包括即期付款（sight payment）、延期付款（deferred payment）及承兌（acceptance）三種方式，而SWIFT電訊系統(tǒng)設(shè)計(jì)的信用證報(bào)文格式，兌用方式還包括混合付款方式（mixed payment）。不同的兌用方式，其兌用的地點(diǎn)與使用的條件都是不一樣的。涉及到兌用的欄位有41a及42諸欄位（計(jì)有42a、42C、42P、42M），41a欄用來描述兌用銀行與兌用方式的內(nèi)容，描述受益人的單據(jù)憑以交到的銀行以及該銀行以何種方式在相符交單時(shí)付款，每份SWIFT信用證都會出現(xiàn)。42諸欄結(jié)合兌用方式使用，用以說明兌用的時(shí)間、票據(jù)與金額比例等，不同的兌用方式使用不同的具體欄位，一份信用證可以42諸欄位都不出現(xiàn)，但不可以全都出現(xiàn)。其中42C（匯票期限）與42a（匯票付款人）是匯票條款，如出現(xiàn)須結(jié)對出現(xiàn)；42P欄用于說明延期付款的期限與金額，只有在兌用方式為“BY DEF PAYMENT（延期付款）”時(shí)使用；42M欄用于說明混合付款的指示，如分期付款的期次與比例，憑以提交的單據(jù)與票據(jù)等，只有在兌用方式為“BY MIXED PYMT（混合付款）”時(shí)使用。

下面結(jié)合實(shí)例來談?wù)劯鞣N類型信用證結(jié)算時(shí)這些欄位的內(nèi)容表述，供進(jìn)口商填寫開證申請書以及銀行國際結(jié)算開證崗人員在繕制信用證報(bào)文時(shí)參考。

一、即期信用證的兌用條款

（一）即期付款信用證的兌用條款

信用證按付款時(shí)間有即期遠(yuǎn)期之分，信用證的即期結(jié)算有即期付款信用證，即期議付信用證以假遠(yuǎn)期信用證，所以不能夠在合同的支付條款中只簡單表述為：“payment term：I/C at sight（支付條款，即期信用證）”，否則開證申請人據(jù)此條款上述三種信用證都可能開出來而可能卻不是受益人希望的類型。這種信用證是為憑單即期付款的結(jié)算方式設(shè)計(jì)的，不需要匯票。因此SWIFT開證時(shí)僅需出現(xiàn)41a欄：“available with xxx bank（or swift code） by payment（指定由xxx銀行即期付款）”，而不需要出現(xiàn)42的任何欄位。但實(shí)務(wù)中卻常見41a欄為“by payment”的信用證有要求即期匯票的條款，即出現(xiàn)了42欄的匯票條款（42C與42a），如“42C：at sight，42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：即期；42a：匯票付款人：xxx銀行），實(shí)務(wù)中開證申請書如有此表述時(shí)，開證行如要照轉(zhuǎn)到SWIFT信用證中，應(yīng)該咨詢清楚開證申請人的真實(shí)意思，因?yàn)樵谟行﹪矣薪鹑谄睋?jù)印花稅，匯票的使用會增加相關(guān)當(dāng)事人的稅賦。

（二）即期議付信用證的兌用條款

議付是開證行以外的銀行作為指定銀行在相符交單時(shí)或付款期限到期前買下信用證項(xiàng)下單據(jù)及或匯票的行為。議付信用證中的議付行一般是受益人所在地的銀行或受益人選擇的銀行，以方便受益人交單，議付使得受益人在相符交單時(shí)即可從議付行處獲得款項(xiàng)，有利資金周轉(zhuǎn)。通過SWIFT開出議付信用證時(shí)41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by negotiation（指定由xxx銀行議付）”，與即期付款信用證一樣，即期議付信用證可以不出現(xiàn)42欄的任何欄位或僅出現(xiàn)即期匯款條款。

（三）假遠(yuǎn)期信用證的兌用條款

貿(mào)易實(shí)踐中，常有出口商希望盡早收回貨款，進(jìn)口商卻因資金周轉(zhuǎn)原因或國家外匯管理限制對外即期付匯，假遠(yuǎn)期信用證即為這種貿(mào)易背景設(shè)計(jì)的一種結(jié)算方式，由開證行提供短期流動資金的貿(mào)易融資，讓貿(mào)易雙方都不失去貿(mào)易機(jī)會，進(jìn)口商僅需按約定的利率支付占款利息及貼現(xiàn)費(fèi)即可。具體表現(xiàn)為信用證要求的是遠(yuǎn)期匯票，但又規(guī)定可即期議付（付款），貼現(xiàn)費(fèi)用與利息由開證申請人承擔(dān)。

這種信用證SWIFT開證時(shí)，兌用方式以議付或承兌為宜，即41a欄位表述為： “available with xxx bank （or swift code） by negotiation”或“available with xxx bank （or swift code） by acceptance（指定由xxx銀行承兌）”；42欄則出現(xiàn)“42C：at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.），42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：見票（或提單日）后xx天付款；42a：匯票付款人：xxx銀行）；費(fèi)用負(fù)擔(dān)條款則出現(xiàn)在47A欄（附加條款）或78欄（對指定銀行的指示）的內(nèi)容中，如“term drafts to be negotiated at sight basis， discount charges and acceptance commission are for account of applicant（遠(yuǎn)期匯票即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用與承兌手續(xù)費(fèi)由開證申請人負(fù)擔(dān)）”或“usance drafts to be negotiated at sight basis， xx percent of discount charges and acceptance commission are for account of applicant， the balance for beneficiary（遠(yuǎn)期匯票即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用與承兌手續(xù)費(fèi)的xx%由開證申請人負(fù)擔(dān)，剩下的由受益人負(fù)擔(dān)）”，后一種情況是非完全的假遠(yuǎn)期條款，即進(jìn)出口雙方各承擔(dān)一部分遠(yuǎn)期利息及費(fèi)用，開證時(shí)須嚴(yán)格核對貿(mào)易合同中進(jìn)出口雙方已明確的各自承擔(dān)比例或期限。

二、遠(yuǎn)期付款信用證的兌用條款

（一）延期付款信用證的兌用條款

在單符交單后不能馬上得到承付的信用證即是遠(yuǎn)期信用證，需在將來確定的時(shí)間才能得到付款，主要有延期付款信用證，承兌信用證及遠(yuǎn)期議付信用證。延期付款信用證與上述即期付款信用證相對應(yīng)，受益人在相符交單后不能立即得到支付，而是要延期到信用證規(guī)定的期限屆滿才能得到付款，它的特點(diǎn)是不需要匯票。實(shí)務(wù)中使用延期付款信用證，一般是有征收金融票據(jù)印花稅的國家進(jìn)口商既出于減少稅賦負(fù)擔(dān)，又不愿意在貨到前付款造成資金占用的實(shí)際需要，因此延付期限一般是載貨船只的在途時(shí)間。

SWIFT開證時(shí)，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by deferred payment（指定由xxx銀行延期付款）”，SWIFT信用證由于欄位字符的限制，“by deferred payment”表述為“BY DEF PAYMENT”，與之對應(yīng)的付款期限在42P欄表述，內(nèi)容諸如“at xx days after sight （or at xx days after B/L date etc.） （在見單（或提單日）后xx天付款）”，申請人在填寫開證申請書時(shí)這兩欄的內(nèi)容是一并選擇與填寫的：“ by deferred payment at xx days after sight （or at xx days after B/L date） （延期到在見單（或提單日）后xx天付款）”。

（二）承兌信用證的兌用條款

承兌信用證是由指定銀行承兌由其作為付款人的遠(yuǎn)期匯票的信用證。SWIFT開證時(shí)，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by acceptance”，42a的匯票付款銀行與41a的銀行一致，42C的匯票期限為遠(yuǎn)期，如“at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.）”。承兌信用證與延期付款信用證的主要區(qū)別在于承兌信用證必須有遠(yuǎn)期匯票條款。

開證行在繕制信用證報(bào)文時(shí)，承兌銀行的指定不一定按照開證申請書中進(jìn)口商所選定，開證行要考慮其是否為開證行的授權(quán)銀行以及其接受開證行指定的可能性，因此大多數(shù)開證行開出承兌信用證時(shí)，都由其自己承兌遠(yuǎn)期匯票，這個(gè)時(shí)候信用證的截止日與地點(diǎn)欄（31D）里的地點(diǎn)也就不會是申請人在申請書里所填的地點(diǎn)，開證行會將其改成與承兌銀行所在地相一致的地點(diǎn)，上述延期付款信用證也有此情況。

（三）遠(yuǎn)期議付信用證的兌用條款

遠(yuǎn)期議付信用證與上述即期議付信用證相對應(yīng)，是付款期限在將來確定時(shí)間的議付信用證，一般會要求隨附遠(yuǎn)期匯票。這種信用證受益人議付也能即期得到款項(xiàng)，但與假遠(yuǎn)期信用證不同的是相關(guān)費(fèi)用得由受益人承擔(dān)。其41a欄內(nèi)容同即期議付信用證的41a欄的內(nèi)容表述，42C欄與42a欄同承兌信用證的相應(yīng)欄位的內(nèi)容表述。

根據(jù)UCP600第2條“議付”的定義以及第12條b款的規(guī)定“開證行指定一銀行承兌匯票或做出延期付款承諾，即為授權(quán)該指定銀行預(yù)付或購買其已承兌的匯票或已做出的延期付款承諾”，可見延期付款信用證與承兌信用證是特殊的遠(yuǎn)期議付信用證。

三、混合付款信用證的兌用條款

在貿(mào)易實(shí)踐中，支付條款的磋商是很靈活的，并不拘泥于單一的支付方式或支付期限，可以是多種支付方式的混和使用，如部分金額電匯預(yù)付或托收，余款信用證結(jié)算；也可以是全額信用證結(jié)算方式下的分期付款，如預(yù)支信用證、分多期的混合付款信用證。這些都可歸入混合付款信用證的范疇。SWIFT設(shè)計(jì)的信用證兌用方式中有混合付款（by mixed payment），但在國際商會ICC516號出版物《標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式》的開證申請書格式中無體現(xiàn)，UCP600也沒有提及，實(shí)務(wù)應(yīng)用中開證申請人及開證行都無所適眾。

（一）部分金額電匯預(yù)付，余額信用證結(jié)算的兌用條款

最常見的混合付款方式就是合同約定一部分金額電匯預(yù)付，剩余金額信用證結(jié)算。預(yù)付部分的金額是進(jìn)口商通過銀行直接電匯給出口商，信用證結(jié)算部分的金額由進(jìn)口商開立信用證支付，實(shí)務(wù)中這部分的金額都是以上述各種類型的信用證做處理。

這種方式在實(shí)務(wù)中其證外支付部分在信用證中一般都沒有提及，致多是在42欄的付款期限條款（42C或42P）中加上如下短語“for xx percent of invoice value（為發(fā)票金額的xx%）”，表明證內(nèi)支付比例。不要求匯票的即期證，可在47A欄專門列一條款說明信用證金額與發(fā)票金額的比例。但大多數(shù)來證都沒有這樣的語句表述，給受益人制單兌用與指定銀行審單帶來一些沒必要的困惑。因?yàn)檫@樣的交單，一般發(fā)票金額都會超過信用證金額，雖然UCP600第18條b款已明確“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付”，但受益人并不一定能對此條款理解透徹，制單時(shí)可能為了表面上追求發(fā)票金額與信用證金額的一致而導(dǎo)致比實(shí)際的發(fā)貨金額短少，在銀行之外的清關(guān)環(huán)節(jié)會出現(xiàn)大問題，貨物可能會被海關(guān)拒絕進(jìn)口或進(jìn)口商被走私調(diào)查與罰款。

（二）部分金額托收，部分金額信用證結(jié)算的兌用條款

貿(mào)易實(shí)務(wù)中這種結(jié)算方式可有多種合同條款表示，這里討論的是一次性裝運(yùn)項(xiàng)下，部分款項(xiàng)托收結(jié)算，余額信用證結(jié)算的合同條款，且開證行是托收款項(xiàng)的代收銀行，合同需規(guī)定光票信用證，跟單托收。開證行則開立光票信用證，證中規(guī)定全套貨運(yùn)單據(jù)隨附在托收項(xiàng)下。這時(shí)開出的信用證的41a欄應(yīng)該表示為“available with xxx bank（or swift code） by MIXED PYMT（指定由xxx銀行混合付款）”，然后在適用混合付款指示的欄位（42M）中表達(dá)清楚：信用證項(xiàng)下結(jié)算的比例，列明憑以結(jié)算的票據(jù)與單據(jù)；托收項(xiàng)下結(jié)算的比例，列明憑以結(jié)算的票據(jù)與單據(jù)（這部分單據(jù)是證外單據(jù)，不宜列在46A欄（單據(jù)條款）中）。

（三） 全額信用證混合結(jié)算的分期兌用條款

實(shí)務(wù)中，大型機(jī)器設(shè)備、精密儀器的進(jìn)出口貿(mào)易，貨款的付清需在設(shè)備安裝調(diào)試運(yùn)行正常后完成。大宗農(nóng)副產(chǎn)品或礦產(chǎn)品的貿(mào)易由品相（成份含量）決定價(jià)格，結(jié)算也是最后在進(jìn)口商收貨檢驗(yàn)后完成。因此這一類的貨物貿(mào)易信用證結(jié)算時(shí)，一般都會約定10-30%的合同金額（即發(fā)票金額）預(yù)付，60-80%的發(fā)票金額裝運(yùn)后正常交單結(jié)算，余款（10%左右）在設(shè)備安裝調(diào)試后憑申請人簽署的合格報(bào)告結(jié)算。農(nóng)副產(chǎn)品與礦產(chǎn)品大致也是按照這樣的比例分三期付款，第三期一般是收貨檢驗(yàn)后憑進(jìn)出口商雙方約定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供的檢驗(yàn)報(bào)告及受益人的最終發(fā)票（final invoice）調(diào)整支付剩下的金額。這是典型的全額信用證混合付款兌用方式，需在混合付款指示欄（42M）中明確各期付款的比例，憑何種單據(jù)支取，各自的交單期限。此類信用證可分為憑匯票兌用和不需憑匯票兌用兩種情形。以分三期為例，實(shí)務(wù)中其相關(guān)條款如下表述：

1.不需要匯票的信用證分三期混合付款條款：

41a： available with xxx bank（or swift code） by MIXED PYMT

42M：30 percent of L/C amount paid at sight， 30 percent of L/C amount deferred paid at 30 days after sight， 40 percent of L/C amount deferred paid at 60 days after sight.（30%的信用證金額即期付款，30%的信用證金額延期至見單后30天付款，40%的信用證金額延期到見單后60天付款）

2.需要匯票的信用證分三期混合付款條款：

41a： available with xxx bank（or swift code） by MIXED PYMT

42M：30 percent of L/C amount paid advance against sight draft on us and document 1， 2…， 50 percent of L/C amount paid against sight draft on us and documents list in field 46A， 20 percent of L/C amount paid against term draft at 30 days after sight on us and document X， Y…. （30%的信用證金額憑我行為付款人的即期匯票及單據(jù)1、2……預(yù)支，50%的信用證金額憑我行為付款人的即期匯票及46A欄列明的單據(jù)支款，20%的信用證金額憑我行為付款人見票30天后付款的匯票及單據(jù)X、Y……支款）

情形1是憑46A欄中的單據(jù)相符交單后分三期支款，如果每期需要憑不同的單據(jù)支款，需參照情形2方式在不同期中列明各自需要的單據(jù)；情形2如果只是憑46A欄中要求的單據(jù)及匯票分期支款，則可參考情形1的內(nèi)容表述。

需要注意的是，憑申請人收貨調(diào)試合格證明或?qū)嶋H收貨產(chǎn)品成份含量檢驗(yàn)證書支取尾期款項(xiàng)的混合付款信用證的有效期較長，須在收貨調(diào)試或收貨檢驗(yàn)后才能截止，尾款最后能否順利結(jié)算，需要進(jìn)口商的配合，因此這種信用證一經(jīng)開出，軟條款就自然存在，這也是貿(mào)易貨物特點(diǎn)決定的，出口商應(yīng)充分考慮此客觀的風(fēng)險(xiǎn)因素科學(xué)作價(jià)及結(jié)算方式選擇，以把系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。

SWIFT與ICC（國際商會）是兩個(gè)不同國際組織，由于銀行普遍使用的國際商會ICC516號出版物規(guī)定的開證申請書標(biāo)準(zhǔn)格式中沒有預(yù)留SWIFT信用證的混合付款兌用方式開證的表述位置，各銀行據(jù)此設(shè)計(jì)的開證申請書模版大多也沒有此方式選擇，開證行應(yīng)主動提供幫助，指導(dǎo)有此付款需求的開證申請人正確繕寫開證申請書。由于SWIFT報(bào)文各欄位的字符限制，開證行在轉(zhuǎn)述開證申請書的混合付款指示內(nèi)容時(shí)，42M欄一般是字符容量不足的，最好是在42M欄僅標(biāo)注“SEE FIELD 47A-x（見47A欄的第x條）”，然后在47A欄的第x條再詳細(xì)表述混合付款指示的內(nèi)容。

SWIFT在其信用證報(bào)文中設(shè)計(jì)的五種兌用方式，充分考慮了貿(mào)易實(shí)踐中的各種結(jié)算需求，進(jìn)出口商及銀行各方應(yīng)該多加研習(xí)，加強(qiáng)交流與溝通，尤其是進(jìn)口商在簽署合同前對拿不準(zhǔn)的信用證項(xiàng)下支付條款的表述，應(yīng)該及時(shí)咨詢銀行國際結(jié)算開證崗人員，獲得專業(yè)指導(dǎo)，畢竟貿(mào)易合同是開證申請書與信用證的基礎(chǔ)，合同支付條款表述含糊而導(dǎo)致申請書填寫不當(dāng)或不合理，開證后就很難彌補(bǔ)了?！?/p>

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