企業(yè)家挪用資金的罪與罰

嚴(yán)學(xué)鋒

作為雷士公司創(chuàng)始人、頗具傳奇色彩的企業(yè)家，吳長江很可能要在挪用資金方面栽大跟頭。中國企業(yè)家挪用資金的“罪與罰”，何以前赴后繼？

受累于創(chuàng)始人、時(shí)任董事長王恩權(quán)涉挪用資金，時(shí)空客集團(tuán)2016年10月24日發(fā)布存在被終止掛牌風(fēng)險(xiǎn)的提示性公告。據(jù)公告，王恩權(quán)2015年年初占用公司資金241萬元，全年累計(jì)占用1.86億元，截至2015年底仍占用6607萬元：通過指使基層員工借用備用金和以預(yù)付款名義向其個(gè)人實(shí)際控制的其他公司轉(zhuǎn)款等方式。今年5月，王恩權(quán)因占用公司資金問題到大連市公安局高新園區(qū)分局自首；公安局認(rèn)為王恩權(quán)挪用資金一案有犯罪事實(shí)，立案偵查；其后公司出現(xiàn)嚴(yán)重人事震蕩、運(yùn)營資金嚴(yán)重短缺、需繼續(xù)投資項(xiàng)目停滯不前、未能按期披露半年報(bào)等問題。

另一重大的企業(yè)家涉挪用資金案例，是吳長江涉嫌挪用資金罪、職務(wù)侵占罪案，2016年9月1日在廣東省惠州市中級人民法院公開開庭審理。公訴方起訴書指控稱，2012年至2014年8月期間，吳長江在未經(jīng)雷士控股公司授權(quán)及雷士中國公司董事會決議通過的情況下，利用雷士中國公司為其實(shí)際控制的五家公司提供貸款擔(dān)保金，雷士中國公司為此先后出質(zhì)保證金高達(dá)9.2388億元。作為雷士公司創(chuàng)始人、頗具傳奇色彩的企業(yè)家，吳長江很可能要在挪用資金方面栽大跟頭。

中國企業(yè)家挪用資金的“罪與罰”，何以前赴后繼？

一項(xiàng)高頻罪名

《刑法》規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動的，或者進(jìn)行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

2016年4月發(fā)布的《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》指出，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動，數(shù)額在三萬元以上的，應(yīng)當(dāng)以挪用公款罪追究刑事責(zé)任；數(shù)額在三百萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定“數(shù)額巨大”。挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行營利活動或者超過三個(gè)月未還，數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定“數(shù)額較大”；數(shù)額在五百萬元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定“數(shù)額巨大”。挪用資金罪中的“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”以及“進(jìn)行非法活動”情形的數(shù)額起點(diǎn)，按照挪用公款罪“數(shù)額較大”、“情節(jié)嚴(yán)重”以及“進(jìn)行非法活動”的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的兩倍執(zhí)行。

近年來，挪用資金罪一直是企業(yè)家的高頻罪名。

大案如：2012年，新華人壽原董事長關(guān)國亮被以挪用資金罪判處有期徒刑6年，涉案2億元；2013年，青島華盾公司創(chuàng)始人、董事長何寬以挪用資金罪獲刑7年，涉253萬元；2013年，原托普集團(tuán)董事長宋如華以挪用資金罪獲刑9年，涉3.4771億元；2013年，真功夫創(chuàng)始人、董事長蔡達(dá)標(biāo)獲刑14年——侵占、挪用資金3300多萬元；2014年，深圳航空公司實(shí)際控制人李澤源以挪用資金罪獲刑10年——單獨(dú)或伙同5名深航原高管挪用20.3億元。

北京師范大學(xué)發(fā)布的《2015企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》顯示，觸犯頻率最高的10個(gè)罪名依次為：非法吸收公眾存款罪、職務(wù)侵占罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、受賄罪、行賄罪、貪污罪、挪用資金罪、合同詐騙罪、單位行賄罪、拒不支付勞動報(bào)酬罪。挪用資金罪排名第7，除去受賄罪及貪污罪這兩個(gè)針對國家工作人員的罪名，排名第5。

雷士照明2014年虧損3.5億元、吳長江離開后的2015年凈利潤0.5億元，此外，長期任董事長、CEO的吳長江從第二大股東（與第一大股東持股相差不到1個(gè)百分點(diǎn)）變?yōu)榈谒拇蠊蓶|，進(jìn)而被董事會解職，去年1月被逮捕，今年9月遭起訴。不管犯罪是否坐實(shí)，企業(yè)、企業(yè)家個(gè)人付出的代價(jià)無疑都很大。

法制觀念淡薄

最高刑罰10年、企業(yè)發(fā)展受傷：挪用資金的罪與罰不小。個(gè)人素質(zhì)問題是企業(yè)家身犯挪用資金罪的關(guān)鍵因素。

首當(dāng)其>中的是法律意識。隨著改革開放的深入、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展——市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，中國的法制已相對健全，近幾年更是明顯。十八屆三中全會后，全面依法治國成為國策，法制勢必進(jìn)一步完善。守法，是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)家個(gè)人人身及財(cái)產(chǎn)安全的最關(guān)鍵保障，企業(yè)野蠻生長、企業(yè)家恣意妄為的時(shí)代已經(jīng)過去。理所當(dāng)然，企業(yè)家應(yīng)該有強(qiáng)烈的法律意識，學(xué)法、懂法、帶頭守法。吳長江被人評價(jià)不按規(guī)則出牌、霸道。時(shí)空客公告稱，王恩權(quán)法律意識不強(qiáng)。如因法律意識不強(qiáng)而犯錯、犯罪，則只能怪自己。

第二，公司治理方面缺乏意識、能力。良好的公司治理意味著權(quán)責(zé)對等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，董事長、CEO等各公司治理的行權(quán)得到規(guī)范。實(shí)踐中，很多企業(yè)家缺乏健全公司治理的意識、能力，習(xí)慣、喜歡人治，導(dǎo)致企業(yè)在相當(dāng)程度上權(quán)責(zé)混亂、企業(yè)家權(quán)力高度集中、內(nèi)控制度失靈，企業(yè)家違規(guī)包括挪用資金相當(dāng)容易。權(quán)力過大、缺乏有效制衡，事實(shí)上增加了掌權(quán)者的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)同樣不利，包括成敗系于一人。健全公司治理，理該是企業(yè)家的一大責(zé)任。

2016年9月，吳長江在自我辯護(hù)時(shí)反復(fù)提及自己作為創(chuàng)始人曾帶領(lǐng)公司取得的成績；公訴人回應(yīng)稱，作為創(chuàng)始人，吳長江更應(yīng)該審慎對待公司財(cái)產(chǎn)，但在本案當(dāng)中，未看到吳長江所應(yīng)盡到的勤勉責(zé)任。深陷挪用資金罪，對創(chuàng)始人群體而言的一個(gè)特別之處是，較為特殊的公私不分觀念。起初創(chuàng)始人是企業(yè)的唯一股東，絕對控股，容易有企業(yè)是我的觀念，人、財(cái)、物隨意使用。隨著其他股東的進(jìn)入、創(chuàng)始人股權(quán)的稀釋，部分創(chuàng)始人信奉企業(yè)屬于全體股東，有人認(rèn)為企業(yè)屬全社會，但有些人依然認(rèn)為企業(yè)是“我的”。這種僵化的思維之下——類似刻舟求劍，創(chuàng)始人容易犯挪用資金罪：企業(yè)是我的，哪有什么挪用？這背后的一個(gè)法律常識是：公司是獨(dú)立的法人，擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，任何人都無權(quán)侵犯，侵犯了就要承擔(dān)相應(yīng)的后果乃至法律責(zé)任；動用公司財(cái)產(chǎn)須合法依規(guī)。

刻舟求劍，自己也就成了笑話。