淺析投資公司如何參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

冉桂月

摘要：投資公司和被投資企業(yè)是市場上相互獨(dú)立的主體，一般情況下投資公司不會(huì)干預(yù)被投資公司的經(jīng)營活動(dòng)，投資公司不能直接越過被投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。但是由于被投資的經(jīng)營活動(dòng)又關(guān)系到投資公司的經(jīng)濟(jì)利益，二者在利益方面存在著一致的情況，具有共同的目標(biāo)。因此為了確保二者利益的最大化，減少不合理的資金虧損，投資企業(yè)就需要參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，因此有必要加強(qiáng)其參與方式的研究。

關(guān)鍵詞：投資公司；參與；財(cái)務(wù)管理

對于投資公司來說，由于不能直接地參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，所以對于投資公司來說就需要建立比較完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和控制制度，通過制度來保障財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性和有效性，從而確保被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠正常地進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。對于投資公司來說，需要根據(jù)被投資企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適的方式參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，從而確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保相關(guān)的財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。

一、建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度

委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度是在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的狀態(tài)下，企業(yè)的所有者委派財(cái)務(wù)人員，并且獨(dú)立于被投資企業(yè)的管理之外，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，并且對相關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性進(jìn)行監(jiān)督，確保投資資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)保值增值的需要。投資企業(yè)和被投資企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離是投資企業(yè)經(jīng)營管理的重要特點(diǎn)，這種分離產(chǎn)生了委托代理的關(guān)系。對于委托方來說，當(dāng)不能及時(shí)地掌握代理方的財(cái)務(wù)信息時(shí)，可以通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的形式對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，例如投資等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，從而確保投資者的合法權(quán)益。為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的安全，提高財(cái)務(wù)管理的效率。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的制度是一項(xiàng)比較切實(shí)可行的制度，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在日常的工作中主要通過與被投資企業(yè)總經(jīng)理建立重大事項(xiàng)的聯(lián)簽制度，以及定期報(bào)告制度來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)利知悉、檢查以及報(bào)告被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營決策等情況，在一般狀態(tài)下不會(huì)干預(yù)被投資企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)主要體現(xiàn)了投資公司在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)，主要表現(xiàn)在監(jiān)督、服務(wù)以及溝通等方面。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為投資公司的代表，對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，最終確保企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，保護(hù)投資公司的利益。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在不干預(yù)被投資企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的前提下，為被投資企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)。在日常的工作中需要履行其監(jiān)督的職能，例如加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，幫助被投資企業(yè)建立比較完善的內(nèi)控制度，為被投資企業(yè)提供科學(xué)有效的理財(cái)方案。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)熟悉被投資企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，最終實(shí)現(xiàn)投資公司與被投資公司之間的有效溝通。

二、借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來參與財(cái)務(wù)管理

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，越來越多的信息管理系統(tǒng)應(yīng)用到了財(cái)務(wù)管理過程中，投資公司也可以借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對被投資公司財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)管理。目前人們可以通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，而且能夠確保信息的真實(shí)性和有效性，這為投資公司參與被投資公司財(cái)務(wù)管理提供了便利，例如蘋果公司能夠借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)地了解全球各個(gè)地方蘋果專賣店每時(shí)每刻的蘋果產(chǎn)品的銷售狀況，這樣就不需要派駐專門的財(cái)務(wù)管理人員。對于財(cái)務(wù)管理工作來說，也應(yīng)當(dāng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)社會(huì)的變化，充分地利用網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，更好地做好財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠幫助投資企業(yè)與被投資企業(yè)之間建立有效的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的協(xié)同作業(yè)，能夠進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作，例如報(bào)賬、查賬以及審計(jì)等遠(yuǎn)程作業(yè)，能夠?qū)崿F(xiàn)在線財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)對會(huì)計(jì)核算的動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用，改變了投資公司獲取和利用信息的方式。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的支持下，越來越多的財(cái)務(wù)管理信息以網(wǎng)絡(luò)的形式組合起來，使財(cái)務(wù)信息能夠更好地以電子形式存儲在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，而且能夠隨時(shí)實(shí)現(xiàn)調(diào)用，對于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理帶來了便利。在新時(shí)期下，投資公司可以借助這種網(wǎng)絡(luò)管理的方式參與到投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，這樣能夠動(dòng)態(tài)地了解被投資企業(yè)的業(yè)務(wù)變化情況；投資公司能夠也可以隨之地掌握被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，這樣對于投資公司的決策帶來了幫助。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的應(yīng)用提高了財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)性，能夠幫助投資企業(yè)更好地參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，例如投資企業(yè)能夠隨時(shí)獲取被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過進(jìn)行科學(xué)分析和評估，從而作出相應(yīng)的決策。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，投資企業(yè)能夠進(jìn)行在線管理，從而提高了財(cái)務(wù)管理的效率，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的合理配置；這樣也能夠?qū)崿F(xiàn)投資公司對被投資公司的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對于財(cái)務(wù)管理工作具有積極的意義。

三、實(shí)施委托會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)制度

當(dāng)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況比較復(fù)雜時(shí)，可以考慮實(shí)施委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)制度。在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之后由投資公司委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，投資公司應(yīng)當(dāng)組織相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作人員對會(huì)計(jì)事務(wù)所的設(shè)計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠履行相應(yīng)的審計(jì)程序，確保審計(jì)結(jié)果的可靠性。通過委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，能夠了解到被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法和報(bào)表制作方法是否合理合法，從而了解被投資企業(yè)的資產(chǎn)變化情況，主要確定企業(yè)的資產(chǎn)是否安全；了解被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露是否真實(shí)，有沒有夸大業(yè)績以及隱瞞債務(wù)和虧損的情況。通過會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)工作，能夠幫助被投資企業(yè)了解投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的可靠性，從而作出正確的決策。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的收支不合理之處，應(yīng)當(dāng)由被投資企業(yè)負(fù)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)次要責(zé)任；對于財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)憑證處理程序不合法的情況，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。在年終考核時(shí)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對被投資公司管理層和財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行績效考核，以此作為獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的依據(jù)，從而不斷地完善被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形式。

四、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的管理

隨著投資公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對于財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)技能和素質(zhì)提出了更高的要求，對于財(cái)務(wù)工作人員來說，不僅需要掌握現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識，同時(shí)還要有相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)電算化技能，此外還應(yīng)當(dāng)具有比較好的溝通、協(xié)調(diào)能力，滿足投資公司對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的需要。對于投資公司來說需要委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)經(jīng)理到被投資企業(yè)進(jìn)行工作，被委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按月回投資公司進(jìn)行述職，并且提交相應(yīng)的述職報(bào)告，由投資公司的財(cái)務(wù)管理人員與被投資企業(yè)的管理人員簽署意見。對于投資公司來說，對于財(cái)務(wù)管理工作具有比較高的要求，要有能夠發(fā)現(xiàn)市場價(jià)值的能力，具有比較高的財(cái)務(wù)前瞻性和綜合性財(cái)務(wù)管理能力。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的形式也在不斷地發(fā)生新的變化，為了適應(yīng)市場的變化要求，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員能夠跟隨時(shí)代的變化，不斷地更新財(cái)務(wù)知識結(jié)構(gòu)，不斷地完善投資公司的財(cái)務(wù)管理形式。投資公司還應(yīng)當(dāng)建立合理的激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)工作人員的積極性，從而確保財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。在建立激勵(lì)機(jī)制時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循短期與長期激勵(lì)相結(jié)合的原則，從而留住人才。

五、結(jié)束語

在新時(shí)期下，企業(yè)的經(jīng)營方式日益地多元化，投資公司的出現(xiàn)提高了社會(huì)的融資效率，能夠更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。對于投資企業(yè)來說，需要關(guān)注投資資產(chǎn)的安全，需要采取合理的方式參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。在新時(shí)期下，可以借助網(wǎng)絡(luò)信息管理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)傳遞和應(yīng)用；可以委托財(cái)務(wù)總監(jiān)或者委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)等方式參與到被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，從而確保資產(chǎn)的安全，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值。

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（作者單位：坤如醫(yī)院投資管理（上海）有限公司）