中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理及控制策略研究

戈文萍 譚莉樺

摘要：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)的重要組成，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展及社會穩(wěn)定存在關(guān)鍵性的作用。不管是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都要對中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行積極的扶持，深入研究中小企業(yè)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；控制策略

目前我國中小企業(yè)已經(jīng)超過了1000萬家，在我國市場經(jīng)濟(jì)中中小企業(yè)已經(jīng)成為不可小覷的中堅(jiān)力量，推動著我國國民經(jīng)濟(jì)的不斷前進(jìn)和發(fā)展。但中小企業(yè)的經(jīng)營方式比較特殊，其財(cái)務(wù)管理一般存在缺陷。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的缺陷

（一）資金匱乏，融資渠道受阻

我國當(dāng)前中小企業(yè)剛建立起獨(dú)立和多元化渠道融資系統(tǒng)，但是融資困難還是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要原因。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營機(jī)制、信貸管理并不適合中小企業(yè)的融資。此外，銀行為減少放貸風(fēng)險(xiǎn)，減少放貸成本，不愿為經(jīng)營規(guī)模小、信用等級較低的中小企業(yè)放貸；但是中小企業(yè)融資時(shí)間大多情況下都十分緊急、頻率很高，貸款的額度比較小，而銀行的貸款手續(xù)比較繁瑣，一般情況下銀行貸款到位了，業(yè)失去了商機(jī)。

（二）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)差，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)能力較低

中小企業(yè)的會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會計(jì)人員配備并不合理，某些企業(yè)甚至不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，全部的會計(jì)工作都由會計(jì)事務(wù)所代理，或者任命親屬做出納，只是使用外聘會計(jì)定期做賬，忽視了會計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理內(nèi)的作用[1]。有的企業(yè)單純設(shè)置一個(gè)會計(jì)機(jī)構(gòu)，不設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且大部分的中小企業(yè)財(cái)會人員是沒有接受過專門系統(tǒng)財(cái)會知識的人員，有的甚至沒有任何會計(jì)技術(shù)職稱，并且存在無證上崗的情況。

（三）內(nèi)部控制缺失，財(cái)務(wù)控制力量弱

中小企業(yè)中多數(shù)是民營企業(yè)，這些企業(yè)一般都是被一個(gè)人或數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理存在很大的主觀隨意性，嚴(yán)重缺乏對財(cái)務(wù)管理理論的認(rèn)識和研究，致使職責(zé)劃分不明確、越權(quán)行事，形成財(cái)務(wù)管理混亂狀況，財(cái)務(wù)監(jiān)管不夠嚴(yán)格，會計(jì)信息嚴(yán)重失真。很多中小企業(yè)沒有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制約束制度，此外也沒有稽核和定額管理制度。

（四）企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理信息化落后

我國很多中小企業(yè)仍舊使用的是傳統(tǒng)核算體系，電腦大多為辦公室內(nèi)擺設(shè)，企業(yè)財(cái)會人員不沒有掌握現(xiàn)代化的核算技術(shù)。不會將各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事前信息做出對比，無法判斷決策、預(yù)測準(zhǔn)確性。而且中小企業(yè)遭受多重限制不能采取科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，例如中小企業(yè)不能很好的使用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析系統(tǒng)。

二、改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制的策略

（一）強(qiáng)化有關(guān)法律法規(guī)建設(shè)

中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，無法很好的抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，并且資金經(jīng)營能力差，客觀上需要國家通過制定穩(wěn)定金融機(jī)制來扶持。國家可以成立中小企業(yè)基金等方式來幫助中小企業(yè)融資，具體形式為擔(dān)?；?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，資金的來源可以由各級政府金融機(jī)構(gòu)提供，其在管理上實(shí)施基金封閉運(yùn)行機(jī)制，集中支持中小企業(yè)發(fā)展。盡快構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，該機(jī)構(gòu)的性質(zhì)是以服務(wù)中小企業(yè)的中介組織，可以收取一定的擔(dān)保費(fèi)，但是前提是不能對中小企業(yè)融資成本進(jìn)行提升。

另外，中小企業(yè)還要優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)，樹立了良好的企業(yè)形象。企業(yè)成剛成立時(shí)，可以按照自身的規(guī)?；I措必要資金；資金有限的情況下，選擇自己能夠達(dá)到的規(guī)模，充分利用職工內(nèi)部集資幫助擴(kuò)大資本規(guī)模，獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。在日常經(jīng)營活動中，中小企業(yè)要僅僅抓住市場開拓、擴(kuò)大銷售、降低成本等等機(jī)會，提升企業(yè)盈利能力，擴(kuò)展經(jīng)營規(guī)模。

（二）財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新，加強(qiáng)資金管理

創(chuàng)新中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度是利益相關(guān)者為實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)利益及合作目的重新安排財(cái)務(wù)合約。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新體系內(nèi)包含了財(cái)務(wù)治理和控制上的創(chuàng)新。中小企業(yè)財(cái)務(wù)的治理在公司治理內(nèi)是十分重要的部分，實(shí)際也是業(yè)主主導(dǎo)治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)治理需要兼顧利益相關(guān)者的利益，同時(shí)還要讓利益相關(guān)者參與財(cái)務(wù)治理，創(chuàng)新激勵約束機(jī)制，激勵關(guān)鍵資源所有者投資積極性，為中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展投入專業(yè)資源。中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制及創(chuàng)新措施主要有：再造財(cái)務(wù)控制流程，中小企業(yè)建立價(jià)值鏈財(cái)務(wù)，緊密結(jié)合財(cái)務(wù)控制以及業(yè)務(wù)流程，促使財(cái)務(wù)人員加入業(yè)務(wù)活動。

（三）加強(qiáng)財(cái)會人員職業(yè)教育

財(cái)會人員要具備財(cái)務(wù)人員需要具備的道德素養(yǎng)，要樹立理財(cái)觀念，其中主要包含了競爭和風(fēng)險(xiǎn)觀念、盈利效率等。中小企業(yè)要樹立良好的激勵機(jī)制，如為財(cái)務(wù)管理者按照一定的比例配送股權(quán)，使其變成企業(yè)所有者。與此同時(shí)，還要讓財(cái)務(wù)管理者對財(cái)務(wù)技能和知識進(jìn)行不斷的學(xué)習(xí)，為其提供學(xué)習(xí)機(jī)會，不斷更新知識，增強(qiáng)其對企業(yè)的歸屬感[2]。

（四）適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)需求，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)中要加大網(wǎng)絡(luò)硬件的投資力度，將多數(shù)時(shí)間和精力用于調(diào)查和財(cái)務(wù)分析，快速并且更好同中小企業(yè)管理需要進(jìn)行適應(yīng)。不但要求財(cái)務(wù)人員可以對企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)的反應(yīng)，此外還要分析形成指標(biāo)原因，對于目標(biāo)達(dá)成的有利與不利因素，領(lǐng)導(dǎo)者可以清除的看懂分析結(jié)果，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定目標(biāo)和決策提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)外部，借助網(wǎng)絡(luò)與銀行建立良好的關(guān)系，利用銀行服務(wù)資源得到融資，促使銀向企業(yè)投資吸引力較大的新產(chǎn)品，提高企業(yè)的資金運(yùn)作水平。并在該情況下銀行可及時(shí)對企業(yè)經(jīng)營情況做出了解，為運(yùn)作良好的中小企業(yè)提供資金支持。

三、結(jié)語

當(dāng)前我國中小企業(yè)局限在生產(chǎn)經(jīng)營的格局內(nèi)，財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制都未得到充分發(fā)揮及體現(xiàn)，融資及擔(dān)保都存在困難。對此文章針對中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及控制策略方面展開研究，希望能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展提供積極建議。

【參考文獻(xiàn)】

[1]賴新英.淺談中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理策略[J].中國外資，2014（02）：63+65.

[2]王晶奕.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)對策略[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2015（12）：62-63.