經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評析中的運用

任冠宏

摘要：績效評析是商業(yè)銀行管理中的重要內(nèi)容，對推動商業(yè)銀行的發(fā)展和進步具有直接的影響。近年來，隨著商業(yè)銀行的發(fā)展，商業(yè)銀行的績效評析方式不斷優(yōu)化，其中主要的方式由成本績效評析、財務(wù)績效評析、經(jīng)營績效評析等，經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評析中的運用，改變了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行績效評析方式，提升績效評析的質(zhì)量。以下本文就的經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評析中的運用展開探討，結(jié)合商業(yè)銀行的基本情況，并對經(jīng)濟增加值的具體應(yīng)用進行闡述，旨在為相關(guān)管理人員提供參考，提升商業(yè)銀行績效評析質(zhì)量，進一步推動商業(yè)銀行的發(fā)展和進步。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟增加值 商業(yè)銀行 績效評析 運用

經(jīng)濟的進步為商業(yè)銀行提供了優(yōu)質(zhì)的發(fā)展土壤，而績效評析作為商業(yè)銀行管理中的重要內(nèi)容，必須得到重視，采取適宜的績效評析方式，及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行運營中的不足，并加以改善和更正，進一步推動商業(yè)銀行的發(fā)展和進步。經(jīng)濟增加值可以作為衡量商業(yè)銀行業(yè)績量指標(biāo)，將其應(yīng)用到的績效評析中，可以進一步優(yōu)化績效評析的水平，有效的對商業(yè)銀行的一些現(xiàn)狀問題進行控制和處理，遏制不良資產(chǎn)、提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理效率，促使商業(yè)銀行能夠創(chuàng)造更大的價值，推動商業(yè)銀行的市場競爭力的提升，實現(xiàn)商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

一、經(jīng)濟增加值的涵義及在商業(yè)銀行績效評析中優(yōu)勢

（一）涵義

商業(yè)銀行的經(jīng)濟增加值也可以被視為的經(jīng)濟利潤，是指商業(yè)銀行在扣除成本后的得到的使效益。經(jīng)濟增加值的理論中，將資本投入理解為存在成本，只有盈利高于成本時，才可以理解為已經(jīng)創(chuàng)造了價值。經(jīng)濟增加值可以有效的應(yīng)用到商業(yè)銀行的業(yè)績考核中，對推動商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分積極的推動作用。通過長期實踐和理論分析得知經(jīng)濟增加值的具體計算公式：

EVA=NOPAT-TC[×]r

其中代表商業(yè)銀行的稅后的經(jīng)營業(yè)利潤，可以將上述公式理解為資本成本。NOPAT-資本成本。其中資本成本可以用TC×r表示，r是投資者所期望得到的投資回報率，TC是經(jīng)濟資本。通過上述公式的基本情況，可以得到，如果計算得到的經(jīng)濟增加值的數(shù)值為負(fù)數(shù)，則說明商業(yè)銀行沒有創(chuàng)造財富，導(dǎo)致資本的損失。反之則商業(yè)銀行創(chuàng)造了相關(guān)價值，使得銀行和投資者均受益。

（二）商業(yè)銀行經(jīng)濟增加值績效評析的優(yōu)勢

推動商業(yè)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評價自身的業(yè)績情況，商業(yè)銀行在對經(jīng)濟增加值的控制過程中，需要對凈利潤的進行增加，還需要的對資本成本進行控制，降低資本成本。使得商業(yè)銀行在了解自身情況的基礎(chǔ)上，保障效益。

有助于的商業(yè)銀行提升自身的競爭優(yōu)勢，合理的經(jīng)濟增加值在績效評析中進行應(yīng)用，可以為商業(yè)銀行樹立良好的成本意識，進而使得商業(yè)銀行可以有效的節(jié)約成本，提高相關(guān)投資的有效性，妥善的對資金進行利用，進而推動商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

提升商業(yè)銀行對資本效率的關(guān)注，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)績效評析模式，主要將財務(wù)指標(biāo)作為主要標(biāo)準(zhǔn)，對股本資本的成本分析不夠透徹，給商業(yè)銀行的發(fā)展留下隱患。借由經(jīng)濟增加值的應(yīng)用，可以推動商業(yè)銀行更加重視的質(zhì)量，規(guī)避盲目擴大的情況發(fā)生，提升資金的利用效率，減少資金的使用成本，進而全面推動商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

二、商業(yè)銀行績效評析對經(jīng)濟增加值的具體應(yīng)用方式

（一）分支機構(gòu)的經(jīng)濟增加值績效評析

分支機構(gòu)是商業(yè)銀行的重要組成部分，其對經(jīng)濟增加值績效評析主要是完成對資本的分配和資本計算。進而明確商業(yè)銀行的各個分支機構(gòu)的資本量。經(jīng)濟增加值績效評析考慮的資本與會計中的資本具有一定差異。這里的資本主要是由非預(yù)期損失引起的風(fēng)險資本。通過對各個分支機構(gòu)的經(jīng)濟增加值的分析。此外，還有的權(quán)益資本，可以通過的股利折現(xiàn)估價模型和資本資產(chǎn)定價模型完成計算。

（二）職能部門經(jīng)濟增加值績效評析

商業(yè)銀行在實際運營中，需要由不同的職能部門，完成相關(guān)工作。其中業(yè)務(wù)部門和非業(yè)務(wù)部門，是兩個職能差異明顯的部門，其創(chuàng)造的價值也存在差異。如果僅僅采用傳統(tǒng)的績效評析模式，可能會引起績效評析效果理想的情況。運用經(jīng)濟增加值，可以將經(jīng)濟資本利率作為的對各個部門的一個的績效考核指標(biāo)。此外，經(jīng)濟增加值的核算過程中，需要將的業(yè)績指標(biāo)和管理的權(quán)利相結(jié)合。通過經(jīng)濟增加值換，可以更加清晰明顯的對商業(yè)銀行經(jīng)營費用和支出之間的關(guān)系，促使商業(yè)銀行的相關(guān)管理人員能夠更加合理有效地控制費用使用情況。

（三）管理者和員工的經(jīng)濟增加值績效評析

人才是推動商業(yè)銀行發(fā)展和進步的重要因素，高水平的管理人員和業(yè)務(wù)能力極強的業(yè)務(wù)人員，對商業(yè)銀行的效益具有十分明顯的推動作用。留住人才并不斷吸收外界人才是實現(xiàn)商業(yè)銀行競爭力和拓展發(fā)展空間的有效途徑。經(jīng)濟增加值績效評析對管理人員和員工，采取的經(jīng)濟增加值獎金激勵的方式，增加員工和管理人員的工作熱情。經(jīng)濟增加值獎金激勵方案實施，管理人員或是員工獲得的獎金與的經(jīng)濟的增加值之間呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系。

采用經(jīng)濟增加值獎金激勵，可以使得企業(yè)人員能夠站在統(tǒng)一的起跑線上，可以增加員工和管理人員的工作熱情，并吸引和留住更多人才。而且，還可以避免經(jīng)營者的出現(xiàn)短視的行為，對商業(yè)銀行的產(chǎn)氣發(fā)展提供基礎(chǔ)。

三、經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評析中運用的局限和完善措施

經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評價中的運用，存在一定的局限，影響商業(yè)銀行達(dá)到預(yù)期的效果。故此，需要對其進行強化，完善考核體系的建設(shè)，推動商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

（一）局限

對商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略需求體現(xiàn)不夠充足，商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略與的股東價值阿最化的目標(biāo)存在明顯的統(tǒng)一性。而且，商業(yè)銀行在新產(chǎn)品研發(fā)、服務(wù)改良和工作人員培訓(xùn)工作都需要建立在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上。但是，這些長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)在實現(xiàn)的過程中，可能會對經(jīng)濟增加考核造成一定的影響。

銀行內(nèi)部橫向考核不能得到滿足，經(jīng)濟增加值在商業(yè)銀行績效評評析中的應(yīng)用，部分智能部門的不能納入到經(jīng)濟增加值的績效評析體系中。例如：商業(yè)銀行的文化部門，主要承擔(dān)商業(yè)銀行的相關(guān)文化培訓(xùn)和宣傳工作，不能直接在現(xiàn)有的考核機制下的完成經(jīng)濟增加值的計算。

在分支機構(gòu)考核的直接實施困難，根據(jù)商業(yè)銀行的基本情，可以得到商業(yè)銀行的分支機構(gòu)眾多，沒有完善的財務(wù)的體系，不能及時的對真實的經(jīng)濟增加值進行計算。

經(jīng)濟增加值考核體系對會計利潤的調(diào)整效果不夠理想，可能會對商業(yè)銀行造成不利影響。而且，國內(nèi)會計制度的教育培訓(xùn)費、廣告費和其他相關(guān)成本，都會的對經(jīng)濟增加值造成不利影響，影響商業(yè)銀行的發(fā)展。

（二）完善經(jīng)濟增加值考核體系

針對商業(yè)銀行運用的經(jīng)濟增加值的實際情況，完善對經(jīng)濟增加值的考核體系構(gòu)建。

將經(jīng)濟增加值的高度上升到的戰(zhàn)略管理的角度，合理的對商業(yè)銀行的資源進行配置，并將具體的資源配置與經(jīng)濟增加值相結(jié)合，提高商業(yè)銀行的資源管理水平，保障績效評析的質(zhì)量。

完成經(jīng)濟增加值與商業(yè)銀行的內(nèi)部組織機構(gòu)的配合，結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況，完善對商業(yè)銀行的組織機構(gòu)的構(gòu)建。完成對線條化管理的實施，進一步推動商業(yè)銀行的績效考核水平。

建立責(zé)任目標(biāo)考核機制，促使其與經(jīng)濟增加值考核相結(jié)合，根據(jù)商業(yè)銀行建立的相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)，以責(zé)任目標(biāo)為基準(zhǔn)，并切實的分配到商業(yè)銀行的個人，按照商業(yè)銀行的整體規(guī)劃，對各個職能部門和個人進行的績效考核，并優(yōu)化經(jīng)濟增加值的激勵方案，進一步推動商業(yè)銀行能夠順利完成目標(biāo)。

合理的對教育培訓(xùn)費、廣告費等資本性支出，按照受益期進行利潤調(diào)整，保障商業(yè)銀行績效評系的質(zhì)量提升，推動企業(yè)的競爭力擴大。

四、總結(jié)

將經(jīng)濟增加值應(yīng)用到商業(yè)銀行績效評析中，是推動商業(yè)銀行的績效考核水平，增加商業(yè)銀行市場競爭力提升的關(guān)鍵。

經(jīng)濟增加值的具體應(yīng)用，可以分為三種應(yīng)用方式，其中主要有分支機構(gòu)的經(jīng)濟增加值績效評、職能部門經(jīng)濟增加值績效評析、管理者和員工的經(jīng)濟增加值績效評析。

針對經(jīng)濟增加值應(yīng)用的不足，需要對其的戰(zhàn)略角度進行提升，并完善對內(nèi)部的組織管理工作，明確績效考核目標(biāo)，積極推動商業(yè)銀行的持續(xù)健康發(fā)展。

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