基于新公司法資本制度架構(gòu)下交易安全保障機(jī)制的思考

劉德偉

（330013 江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 江西 南昌）

基于新公司法資本制度架構(gòu)下交易安全保障機(jī)制的思考

劉德偉

（330013 江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 江西 南昌）

公司資本制度是指對(duì)公司形成、維持、退出等方面的制度安排，是圍繞公司股東投資而形成的，是公司法的支撐性制度之一。本文將通過(guò)對(duì)新公司法的資本制度對(duì)于交易安全產(chǎn)生的一系列影響進(jìn)行分析，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

新公司法；資本制度；交易安全

一、前言

公司資本制度是公司法的核心內(nèi)容，是公司運(yùn)作能否順應(yīng)時(shí)代潮流的一項(xiàng)重要體現(xiàn)。近年來(lái)，由于公司法受到資本制度的改革影響，致使資本控制力度變?nèi)?，為公司的運(yùn)行帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也嚴(yán)重的影響到了交易的安全性，因此相關(guān)部門(mén)必須采取有效措施，強(qiáng)化公司股東間的擔(dān)保義務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)公司的正常高效運(yùn)行。

二、新公司法資本制度改革對(duì)交易安全造成的沖擊

（一）動(dòng)搖了公司的核心原則

公司的實(shí)際運(yùn)作通常建立于三項(xiàng)核心原則的基礎(chǔ)上，分別為，資本確定原則、資本維持原則、資本不變?cè)瓌t[1]。

1.資本確定原則

該項(xiàng)原則是指在公司成立之前，全體股東必須按照公司制定的總章程實(shí)行足額繳費(fèi)，也可在法律規(guī)定的期限內(nèi)繳清，以變相積累公司注冊(cè)資本。一旦繳付程序不合理或數(shù)額與規(guī)定有差異時(shí)，都可視為公司不成立。

2.資本持續(xù)原則

指公司在運(yùn)作期間必須保持一定數(shù)額的資產(chǎn)。

3.資本不變?cè)瓌t

指公司在成立后，除維持一定數(shù)額的資產(chǎn)外，還需要保持注冊(cè)資金的數(shù)額，不得擅自增加或減少，以確保債權(quán)人的債權(quán)有效。

此三項(xiàng)原則在公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺一不可，且是公司能夠正常運(yùn)行的重要憑證，有利于明確債權(quán)人的責(zé)任與義務(wù)，有效的防止股東因自身利益而逃避責(zé)任的行為。

在新公司法中，對(duì)于三原則的內(nèi)容定義發(fā)生轉(zhuǎn)變，在資本制度構(gòu)成的形式上已難以找到資本三原則的原有面貌，三原則間的相互作用力逐漸變小，對(duì)于公司能夠發(fā)揮的效力也逐漸變小。

（二）公司法人的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)范圍不明晰

在實(shí)際的繳納資本體制下，對(duì)于法人的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)的概念闡述的很明確，即公司的注冊(cè)資金有公司股東承擔(dān)及繳納，注冊(cè)而形成的資本成為公司財(cái)產(chǎn)，而股東對(duì)于繳納的注冊(cè)財(cái)產(chǎn)仍然享有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。由于公司法人享有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因此需要承擔(dān)的民事責(zé)任范圍更廣，涉及的責(zé)任內(nèi)容更多，這就法律層面上，對(duì)公司法人的責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行了明確的劃分。

在新公司法資本制度中，雖然同樣規(guī)定了公司法人必須在一定時(shí)間被足額進(jìn)行資金繳納，但在認(rèn)繳資本制度下，法人的權(quán)義逐漸不明晰，即便長(zhǎng)時(shí)間完全不交納注冊(cè)資本也同樣被允許，而公司內(nèi)部實(shí)際能夠支配的資金少之又少。長(zhǎng)此以往，公司的注冊(cè)基金無(wú)法到賬，公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)也長(zhǎng)期處于不明確狀態(tài)。公司法人也無(wú)法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。

（三）交易相對(duì)人無(wú)法判斷公司的實(shí)際情況

從前的公司成本評(píng)估與計(jì)算是建立在三原則的基礎(chǔ)上的，交易人員可以通過(guò)公司法人對(duì)注冊(cè)資本的繳狀況來(lái)分析公司內(nèi)部的實(shí)際財(cái)產(chǎn)狀況，雖然此種方法存在一定的隨機(jī)性，但由于公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制長(zhǎng)期處于固定狀態(tài)，因此對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的評(píng)估有跡可循。但在認(rèn)繳資本制度下，公司法人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)處于不明確狀態(tài)，且由于商業(yè)機(jī)密的保護(hù)，知識(shí)交易相對(duì)人無(wú)法對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面的剖析，致使財(cái)產(chǎn)評(píng)估及后續(xù)工作無(wú)法持續(xù)進(jìn)展。

三、新公司法資本制度下交易安全保障機(jī)制的構(gòu)架

（一）強(qiáng)化公司股東的出資擔(dān)保義務(wù)

在新公司法制度下，公司資本由強(qiáng)制性實(shí)繳改為認(rèn)繳體制，雖然在一定意義上實(shí)現(xiàn)了法制的寬松化與人性化，但對(duì)于公司股東間的債權(quán)責(zé)任擔(dān)保帶來(lái)影響。因此，公司內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督職能，加強(qiáng)股東間的相互把控與監(jiān)察，從而凈化公司內(nèi)部環(huán)境，每個(gè)股東在履行自身出資義務(wù)的同時(shí)，對(duì)其他股東的出資義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，無(wú)形之中產(chǎn)生了一種連帶關(guān)系，致使股東擔(dān)保義務(wù)形成連帶責(zé)任制。

在實(shí)行連帶責(zé)任制度時(shí)，應(yīng)重視公司發(fā)起人的責(zé)任義務(wù)范疇，當(dāng)實(shí)行出資計(jì)劃時(shí)，除發(fā)起人外，其他非發(fā)起人股東也應(yīng)相應(yīng)的承擔(dān)連帶責(zé)任，此外，發(fā)起人之間需要對(duì)各自認(rèn)繳的資本情況進(jìn)行監(jiān)督及互相擔(dān)保，從而實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)作的透明化及高效化。

（二）強(qiáng)化股東的民事責(zé)任

我國(guó)法律中并不認(rèn)可隱名股東，但在現(xiàn)實(shí)生活中，隱名股東的顯現(xiàn)大量存在，通常表現(xiàn)為掛名股東。在當(dāng)前的公司管理制度中，公司的投資者由于部分原因，與另一名投資者進(jìn)行共同投資，并將投資數(shù)額與信息顯明于兩者名下，至此導(dǎo)致隱名股東泛濫，掛名現(xiàn)象嚴(yán)重。雖然，此種現(xiàn)象并不會(huì)對(duì)公司與其他人的交易安全造成困擾，但由于認(rèn)繳制度的設(shè)立，使第三人只能通過(guò)工商登記以及相關(guān)資料來(lái)了解股東的真實(shí)信用狀況，從而直接影響到第三人對(duì)公司總體信譽(yù)的評(píng)判，即便顯明股東退出，也無(wú)法使情況好轉(zhuǎn)，因此顯明股東必須對(duì)隱名股東顯明之前所要繳納的注冊(cè)資金承擔(dān)全部民事責(zé)任[2]。

（三）強(qiáng)化年度報(bào)告的真實(shí)性

新公司法對(duì)原有的規(guī)定進(jìn)行了創(chuàng)新與改進(jìn)，如：強(qiáng)制年檢轉(zhuǎn)變?yōu)槟甓葓?bào)告，這一報(bào)告需要公司進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的填寫(xiě)。新的規(guī)定具有積極的意義，不僅提高了管理經(jīng)濟(jì)性，還使公司具有了自治性。但上述制度的有效落實(shí)，需要配以相應(yīng)的制度保障，如：民事責(zé)任制，在相應(yīng)制度支持下，新規(guī)方能發(fā)揮最大的功效。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，年度報(bào)告中存在諸多的問(wèn)題，最為明顯的便是真實(shí)性，受該問(wèn)題影響，導(dǎo)致交易具有了明顯的風(fēng)險(xiǎn)性，為了解決這一問(wèn)題，急需發(fā)揮民事責(zé)任制的作用，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)他人利益的維護(hù)。這一制度要求相關(guān)人員均要保證報(bào)告真實(shí)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，則要承擔(dān)各自的責(zé)任，具體人員有董事、股東、經(jīng)理等，以經(jīng)理為例，其作為公司的管理人員，對(duì)公司運(yùn)行有著直接的影響，其可審定報(bào)告，對(duì)其情況相對(duì)了解。因此，在報(bào)告出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，其需要負(fù)責(zé)。在此基礎(chǔ)上，方可保證報(bào)告的真實(shí)與可靠，盡可能的減少他人的損失。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，新公司法具有一定的創(chuàng)新性與先進(jìn)性，滿足了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，但實(shí)踐中其仍然存在不足，為了保證制度實(shí)施成效，保障交易可靠，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，采取針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、平衡發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

[1]賴麗華.新公司法資本制度架構(gòu)下交易安全保障機(jī)制研究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2014,(09):175-178.

[2]吳靜梅.新公司法資本制度架構(gòu)下交易安全保障機(jī)制分析[J].中外企業(yè)家,2016,(28):132-133.

劉德偉（1996～ ），男，籍貫：河北省張北縣，最高學(xué)歷：本科，目前職稱：學(xué)生，研究方向：公司法。