淺談企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及對(duì)策

張曉燕

摘要：企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要各個(gè)部門積極配合努力以實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中決定了企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此企業(yè)要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)管理，制定合理管理方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)管理內(nèi)部工作人員在工作中出現(xiàn)各種問(wèn)題。為此本人寫下這篇文章來(lái)探討分析一下相關(guān)問(wèn)題，望對(duì)大家有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 優(yōu)化對(duì)策

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

時(shí)代在發(fā)展，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)在改變。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為過(guò)去，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已然成為當(dāng)代風(fēng)向。這些變化使得一些企業(yè)做出了改變，但還有一小部分企業(yè)停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中，這就導(dǎo)致了企業(yè)管理模式有些落后，使得企業(yè)不能健康發(fā)展。在這些落后企業(yè)中由于其思想守舊，沒(méi)有創(chuàng)新方案，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門仍然沒(méi)有工作權(quán)利，在開展工作時(shí)就會(huì)遇到很多的困難。而在財(cái)務(wù)部門中，由于舊思想和舊規(guī)矩的影響，在財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)行時(shí)，內(nèi)部控制的意識(shí)沒(méi)有，使得在工作中出現(xiàn)混亂，嚴(yán)重可能會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)嚴(yán)重后果。

（二）企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制中的責(zé)權(quán)不明確

現(xiàn)在我國(guó)大部分企業(yè)受到了私有制的影響，企業(yè)中只有一小部分人物掌握著真正的大權(quán)，使得在做出一些決策時(shí)會(huì)受到這些人物的左右，完全沒(méi)有合理性。這些問(wèn)題的表現(xiàn)都是企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善所導(dǎo)致，再加上沒(méi)有很好的控制意識(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作人員就沒(méi)有明確的責(zé)權(quán)，一些工作也無(wú)法展開。由于企業(yè)中缺乏科學(xué)的理念，使得一些制度沒(méi)有真正的權(quán)利，例如在企業(yè)中制定的董事長(zhǎng)制度，在行使權(quán)利時(shí)卻不起作用。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在我國(guó)的企業(yè)中，在財(cái)務(wù)管理部門一直存在著許多問(wèn)題，其中最為嚴(yán)重的兩個(gè)問(wèn)題便是董事長(zhǎng)無(wú)權(quán)利或董事長(zhǎng)經(jīng)常左右企業(yè)決策。由于企業(yè)結(jié)構(gòu)并不完善，在改變時(shí)又沒(méi)有得到優(yōu)化，一些企業(yè)中存在著監(jiān)督部門不完善或沒(méi)有監(jiān)督機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象，使得企業(yè)中的一些權(quán)利經(jīng)常被少數(shù)人掌握在手中，這些人亂用私權(quán)，只為自己的利益著想，使得企業(yè)不能夠健康發(fā)展，經(jīng)常會(huì)被一些人破壞掉。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)督體系

由于企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善，一些內(nèi)部結(jié)構(gòu)不存在或不健全，例如監(jiān)督體制，它的不完善導(dǎo)致企業(yè)中權(quán)利的集中和濫用。監(jiān)督體制的存在也是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制起著很大的作用。若在財(cái)務(wù)內(nèi)部存在著相應(yīng)的監(jiān)督體制，那么便可以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行更好的監(jiān)查，使財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作可以正常順利的進(jìn)行。而一些企業(yè)正是不知道這監(jiān)督體制的重要性，不能充分的利用好監(jiān)督體制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行工作困難。還有，其中一些企業(yè)的財(cái)務(wù)思想也是相當(dāng)?shù)氖嘏f，不懂得創(chuàng)新，在平常的工作中，這些企業(yè)在處理一些財(cái)務(wù)事件時(shí)任采用舊時(shí)代的做法，沒(méi)有一點(diǎn)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理時(shí)的方法，例如財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)警等。由此可見(jiàn)監(jiān)督體制的重要性，如果真的缺乏監(jiān)督體制，那么財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行的工作便很難展開，一些問(wèn)題也不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，而導(dǎo)致公司發(fā)展受阻。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量不高

我國(guó)的一些企業(yè)在處理一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)很少應(yīng)用現(xiàn)代的先進(jìn)工具，經(jīng)常采用手工計(jì)算，但是手工計(jì)算會(huì)存在很多的漏洞，它會(huì)出現(xiàn)較多的錯(cuò)誤，并且相對(duì)誤差較大，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部的信息存在較大的不完整和錯(cuò)誤，嚴(yán)重的影響了財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。一些重要的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)使得企業(yè)發(fā)展變得困難。在現(xiàn)代的信息化時(shí)代，手工計(jì)算會(huì)使得企業(yè)發(fā)展緩慢，為企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)許多的困難，一些工作也無(wú)法展開。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化對(duì)策

（一）提高企業(yè)管理思想的改變，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

經(jīng)過(guò)不斷的調(diào)查和分析，我們必需要學(xué)習(xí)新的觀念，摒棄舊觀念，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作能夠順利進(jìn)行。企業(yè)在學(xué)會(huì)順應(yīng)新時(shí)代的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)時(shí)也就使得企業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)加強(qiáng)，一些決策方案也會(huì)變得合理性和科學(xué)性。而在企業(yè)中，一些財(cái)務(wù)工作人員也會(huì)得到相應(yīng)的權(quán)利，那么在展開工作時(shí)便會(huì)順利很多，這樣也會(huì)使財(cái)務(wù)工作者在工作時(shí)產(chǎn)生積極性，獲得主動(dòng)權(quán)，加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率和管理，使財(cái)務(wù)管理部門能夠健康發(fā)展。

（二）完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)收支審批制度

企業(yè)要完善企業(yè)中的機(jī)構(gòu)優(yōu)化各種制度，明確相應(yīng)人員的職責(zé)，這樣便可以順利展開企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作，為保證工作展開的更為順利，企業(yè)還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)收支審核制度，保證財(cái)務(wù)信息的正確性，使得資金流動(dòng)性正確。在企業(yè)完善結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，面對(duì)權(quán)利集中問(wèn)題，可以制定相應(yīng)的制度，來(lái)避免企業(yè)中出現(xiàn)權(quán)利集中的現(xiàn)象。在面對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的工作時(shí)，企業(yè)必須要重視并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)管理部門，確定部門中工作人員的職責(zé)范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的順利進(jìn)行。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，一定要明確在財(cái)務(wù)工作中資金的去向和一些財(cái)務(wù)工作時(shí)執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的收支審批。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中，一些企業(yè)的記賬人員要明確自己的職責(zé)所在，只是負(fù)責(zé)記賬而已，不包括對(duì)賬本的核查，不應(yīng)該越權(quán)。所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部的審批制度，確保企業(yè)中資金應(yīng)用的合理性和正確性，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和控制。

（三）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督體系

企業(yè)通過(guò)建立和完善相應(yīng)的監(jiān)督體制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作加強(qiáng)和優(yōu)化，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部工作更順利的進(jìn)行。企業(yè)為完善和加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的審批和各種資金風(fēng)險(xiǎn)投資的評(píng)估，要建立相應(yīng)的監(jiān)督和審查制度，充分發(fā)揮監(jiān)督和審批制度的作用，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督的重視。除此之外，企業(yè)還要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)估體制，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部運(yùn)行的監(jiān)控，更加明確資金流向和各種風(fēng)險(xiǎn)投資，使得各個(gè)工作人員能夠真正的了解到工作中存在的問(wèn)題并進(jìn)行完善，提高工作效率。

（四）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)手段的運(yùn)用

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算和整理時(shí)，要學(xué)會(huì)應(yīng)用現(xiàn)代計(jì)算手段，使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息正確。應(yīng)用這些現(xiàn)代財(cái)務(wù)處理手段，可以提高財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)行效率，使得內(nèi)部工作能夠順利開展，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)更加順利。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的控制工作有很大關(guān)系，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，保證內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量。

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